Финансовый план

Финансовый план призван дать ответы на следующие вопросы:

из каких источников, за счет каких видов деятельности ТЭП должно получать денежные средства;

на какие цели денежные средства будут потрачены;

какими суммами финансовых ресурсов будет располагать пред­приятие и как соотносится потребность в деньгах с денежной налич­ностью;

каково финансовое положение предприятия, ожидаемое к концу года.

Инвестора интересует в финансовом плане следующее:

имеет ли предприятие возможность в результате реализации биз­нес-плана выполнить взятые на себя обязательства и вовремя вернуть долги;

какая прибыль будет обеспечена инвестору на вложенный капи­тал.

Финансовый план составляется, в основном, на три года и содер­жит следующие разделы:

1. План доходов и расходов;

2. План денежной наличности

3. График безубыточности (прибыльности).

План доходов и расходов. Этот раздел финансового плана включа­ет в себя: ожидаемый объем продаж, себестоимость транспортно-экспедиционных услуг, статьи расходов, прибыль.

Объем продаж планируется на основании маркетингового иссле­дования и зависит от спроса, цены, а также конкурентоспособности услуг. Таким образом, доход определяется объ­емом продаж и ценами.

Следует учитывать, что объем продаж, а следовательно, и доход изменяются по месяцам. Поэтому для первого года доходы и расходы планируются по месяцам первого года.

В первые месяцы освоения, развития, продвижения новых услуг на рынок потребуется больше расходов на реализацию, связанных с рекламой.

Для создания заинтересованности у потенциального инвестора в перспективности бизнеса прогнозируются доходы и расходы на вто­рой и третий год. При этом поступают следующим образом: сначала определяют затраты по тем статьям, величина которых не изменится, затем по статьям, зависящим от объема оказания услуг, с учетом их прогнозируемого увеличения. Расчет доходов и расходов финансово­го плана на второй и третий годы проводится в тех пропорциях, которые складываются по отношению к доходам в первом году реали­зации бизнес-плана. Следует учитывать, что в плане доходов и расходов не должно быть заниженных оценок, поскольку это искажает сущность и целе­вые установки прогнозируемого бизнеса.

Ключевым моментом при планировании доходов и расходов явля­ется определение прибыли: валовой, представляющей собой текущие доходы до уплаты налогов, и чистой после их уплаты. Для расчета чистой прибыли следует тщательно изучить действующую систему налогообложения для того, чтобы объективно отразить финансовый результат бизнеса.

Таблица 2 - Анализ общей суммы затрат

Статьи расходов	Планируемая сумма расходов, руб.
затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, амортизация основных фондов, прочие затраты

План денежной наличности. Этот раздел финансового плана составляется для того, чтобы показать способность предприятия своевременно погашать свои финансовые обязательства.

В данном разделе производится оценка начальной денежной наличности, источников поступлений, а также платежей наличных средств с разбивкой по месяцам первого года и по кварталам следующих двух лет.

Денежная наличность представляет собой разность между реальными денежными поступлениями и выплатами. Причинами изменения объема денежной наличности являются фактическое получение платежей предприятием и фактические выплаты.

Необъективное планирование денежной наличности или пренебрежение этим разделом бизнес-плана может привести к банкротству, так как в нужный момент у предприятия может не оказаться денег для платежей.

Целесообразно проработать несколько вариантов планов доходов и расходов, поступлений и выплат с тем, чтобы обеспечить более высокую надежность бизнеса.

Результаты расчетов можно оформить в виде следующих таблиц.

Таблица 3 – Финансовые показатели деятельности предприятия

Показатель	Сумма, руб.
Выручка от реализации услуг (доход) Расходы Прибыль балансовая

Таблица 4 – Прогноз доходов, расходов и прибыли на три года, руб.

Год, месяц	Доход	Расход	Прибыль
Первый год, всего В том числе: Январь Февраль . . . . . . . . . . . Ноябрь Декабрь Второй год, всего в том числе: 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Третий год, всего

График безубыточности (прибыльности). Для представления зависимости между объемом выполнения услуг и их себестоимостью строится график определения точки само­окупаемости и определяется прибыль, приходящаяся на единицу услу­ги.

Данные для построения графика необходимо занести в таблицу. Переменные годовые затраты включают ФОТ водителей.

Таблица 5 – Исходные данные для построения графика безубыточности

Параметры	Значения
Постоянные годовые затраты, руб. Переменные затраты на единицу продукции, руб. Выручка от реализации (доход), руб. Объем выполненной работы, т.км.

Доходы,

Доходы

издержки,

руб.

Переменные

издержки

Точка самоокупаемости

Постоянные

издержки

Объем услуг, ед.

Рис. 1. График безубыточности

Расчет точки безубыточности (ТБ) может быть проведен по следующей формуле:

Постоянные издержки (С_пост)

Т Б =

Цена – Переменные издержки на единицу продукции

Список литературы:

1. Плужников К.И. Транспортное экспедирование. - М.: РосКонсульт, 2005. - 576 с.

2. 1 Абалонин С.М., Пахомов А.В. БИЗНЕС–ПЛАН автотранспортного предприятия. М.:Транспорт, 1998.

3. 2 Бизнес-план: Методические материалы. Под ред. Р.Г. Маниловского. М.:Финансы и статистика, 1996.

4. 3 Бизнес-план: Методические материалы. Под ред. И.Л.Иванниковой. М.:Эксперт-бюро, 1997.

5. 4 Рекомендации по составлению бизнес-плана для автотранспортных предприятий, выполняющих международные автомобильные перевозки. М.:АСМАП, 1994.

19