Лекция 7. Практическое занятие 5 (6 часов). Тема: Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изменения

Сумма

руб.

актив

пассив

увелич.

умен.

увелич.

умен.

ЗАО «Документ» перечислило задолженность по вкладу в УК на р/сч. предприятия

180000

В кассу поступила задолженность менеджера по снабжению Ромова Н.И. по командировке

13000

С р/сч. получены средства на з/плату и хозяйственные нужды

265000

Выдана з/плата работникам предприятия, за предыдущий месяц

439000

Выдано в подотчет работнику бухгалтерии на приобретение бланков

510

Директору предприятия Стешину П.В. возмещена задолженность перед ним по командировке

16000

Средства не востребованной з/платы возвращены из кассы в банк

11000

Покупатель оплатил аванс по предстоящим поставкам продукции

475000

Инструменты переданы в основные цеха для изготовления продукции

80000

Отгружена продукция заказчику (списана себестоимость ГП)

30000

Счет-фактура выставлена покупателю

Из производства ГП передана на склад

18000

Невостребованные в производстве материалы возвращены на склад

12000

Получены материалы от поставщика

290000

Краткосрочные заемные средства банка покрыты с расчетного счета

35000

Возмещена задолженность поставщику

320000

Получены от поставщиков вспомогательные материалы

14000

Получены на склад предприятия металлические конструкции для производственного процесса

200000

Начислена з/плата работникам предприятия

854000

Начислен НДФЛ с з/платы

96000

Произведены отчисления от ФОТ ЕСН (35,6%)

304024

Партнер по бизнесу представил кратковременный заем

25000

Перечислена задолженность перед внебюджетными фондами

105000

Перечислена задолженность по налогам и сборам

100000

Часть ГП отгружена покупателям (списана себестоимость ГП)

12300

Счет-фактура выставлена покупателю

Акцептован счет Горэнерго за электроэнергию

55000

В кассу получены средства с р/сч. на хоз. нужды

22000

Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов

7000

Гл. инженеру выданы средства на командировку

9000

Нач. отдела снабжения приобрел за счет подотчетных средств детали для основного производства

5500

Из з/платы нач. отдела снабжения возмещена неистраченная сумма подотчетных средств

1500

Задолженность перед бюджетом по штрафам, перечислена

15000

Засчет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы

80500

Конструкции переданы в цех для производства продукции

154000

Покупателем оплачены векселя к получению

14700

Поступило топливо за счет средств целевого финансирования

100000

Раздел,

статьи баланса

Сумма на 1.01.2008г.

тыс. руб.

Изменения в январе

2008г.

Сумма на 1.02.2008г.

тыс. руб.

увелич.

умен.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

НМА (04, 05)

18,3

Основные средства (01, 02)

5319,6

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

220,0

ИТОГО по разделу I

5557,9

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в т.ч.

сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16)

930,44

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 46, 44)

131,2

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41)

60,0

товары отгруженные (45)

расходы будущих периодов (97)

245,6

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 63)

векселя к получению (62)

40,0

задолженность дочерних и зависимых обществ (76)

авансы выданные (60)

прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76,63)

112,5

векселя к получению (62)

задолженность дочерних и зависимых обществ (76)

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

180,0

авансы выданные (60)

прочие дебиторы (73, 71)

138,0

Краткосрочные финансовые вложения (59, 58) в том числе:

займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

собственные акции, выкупленные у акционеров

прочие краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства, в т.ч.:

касса (50)

187,0

расчетные счета (51)

654,0

валютные счета (52)

650,0

прочие денежные средства (55, 57)

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

3328,74

БАЛАНС

8886,64

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

2278,44

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

110,0

Добавочный капитал (83)

230,0

Резервный капитал (82)

100,0

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Целевые финансирование и поступления (86)

135,0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

90,0

ИТОГО по разделу III

2943,44

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67), в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

4150,0

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

4150,0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66), в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

350,0

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

Кредиторская задолженность в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

334,5

векселя к уплате (60)

32,0

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

задолженность перед персоналом организации (70)

450,0

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

125,0

задолженность перед бюджетом (68)

69,0

авансы полученные (62)

60,0

прочие кредиторы (76)

16,0

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

10,7

Доходы будущих периодов (98)

Резервы предстоящих расходов (96)

346,0

Прочие краткосрочные обязательства (97)

ИТОГО по разделу V

1793,2

БАЛАНС

8886,64