- •Содержание
- •Лекция 2. Практическое занятие 1 (2 часа). Тема занятия: Классификация имущества организации
- •Практическое занятие 2 (2 часа) .Тема: Группировка хозяйственных средств и источников образования средств
- •Лекция 5. Практическое занятие 3 (6 часов) Тема занятия: Синтетический и аналитический учет
- •Данные для выполнения задачи
- •Лекция 7. Практическое занятие 4 (6 часов).Тема занятия: Техника ведения бухгалтерского учета
- •Лекция 7. Практическое занятие 5 (6 часов). Тема: Тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций
- •Лекция 8. Практическое занятие 6 (2 часа). Тема занятия: Проверка сохранности тмц на складе по результатам инвентаризации.
- •Лекция 9 (2 часа). Практическое занятие 7. Тема занятия: Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета
Лекция 5. Практическое занятие 3 (6 часов) Тема занятия: Синтетический и аналитический учет
Задание.
На основе данных для выполнения задачи:
– открыть счета аналитического и синтетического учета;
– отразить на них хозяйственные операции;
– подсчитать обороты и остатки;
– составить ведомости по счетам аналитического и синтетического учета;
– сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета
Данные для выполнения задачи
1. Остатки по синтетическим счетам
№ п/п |
Наименование синтетического счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Основные средства |
28 069 370 |
|
2 |
Материалы |
10 182 600 |
|
3 |
Основное производство |
74 100 500 |
|
4 |
Готовая продукция |
8 650 000 |
|
5 |
Товары отгруженные |
400 055 |
|
6 |
Касса |
78 740 |
|
7 |
Расчетный счет |
67 004 530 |
|
8 |
Расчеты с подотчетными лицами |
8 550 |
|
9 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
48 165 000 |
10 |
Расчеты с бюджетом |
|
3 099 000 |
11 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
1 081 200 |
12 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
270 350 |
13 |
Прибыли и убытки |
|
73 829 495 |
14 |
Уставный капитал |
|
51 449 300 |
15 |
Краткосрочные кредиты банков |
|
10 600 000 |
|
ИТОГО |
188 494 345 |
188 494 345 |
2. Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» на 01.10. 200_г.
Наименование материалов |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Сталь углеродистая, т. Чугун литейный, т. Медь конвертерная, кг. Другие материалы |
86 700 46 100 590 |
10 15 250 |
867 000 691 500 147 500 8 476 600 |
ИТОГО |
|
|
10 182 600 |
3.Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция» на 01.10.200_г.
Наименование изделия |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Автоматы токарные, шт. Станки резьбонарезные, шт. Станки универсально-фрезерные, шт. Станки радиально-сверлильные, шт. |
1 000 000 450 000 150 000 350 000 |
5 3 6 4 |
5 000 000 1 350 000 900 000 1 400 000 |
ИТОГО |
|
|
8 650 000 |
4. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.10.200_г.
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Сумма, руб. |
Петров В.Н. Лапин В.Г. Тюрина Т.М. Другие работники |
Завхоз Менеджер машинистка |
1000 1500 550 5500 |
ИТОГО |
|
8550 |
5. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.10.200_г.
Наименование предприятий-поставщиков |
Сумма, руб. |
Сталелитейный завод Чугунолитейный завод Медеплавильный завод Другие заводы |
5 128 000 4 150 000 783 000 38 104 000 |
ИТОГО |
48 165 000 |
6. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 01.10.200_г.
Табельный номер |
ФИО |
Должность |
Сумма, руб. |
1230 1231 1232 1234
|
Иванов Л.И. Морозова С.Н. Рогов Л.М Николаев Ю.В.
Петров К.Л. |
Фрезеровщик Слесарь Рабочий сдельщик Токарь Другие рабочие цеха Начальник цеха |
80 000 90 000 75 250 85 000 600 950 150 000 |
|
ИТОГО |
|
1 081 000 |
7. хозяйственные операции за ноябрь 200_г.
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Отпущены со склада в производство основные материалы: сталь углеродистая 5т чугун литейный 10т медь конвертерная 100 кг другие материалы |
433 500 461 000 59 000 6 399 200 |
ИТОГО |
7 352 700 |
|
2 |
Отгружена покупателям готовая продукция: автоматы токарные 4 шт. станки резьбонарезные 3 шт. станки универсально-фрезерные 3 шт. станки радиально-сверлильные 5 шт. |
4 000 000 1 350 000 450 000 1 750 000 |
ИТОГО |
7 550 000 |
|
3 |
Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства: завхозом Петровым В.Н. менеджером Лапиным В.Г. машинисткой Тюриной Т.М. другими работниками предприятия |
9 050 9 880 5 000 50 000 |
ИТОГО |
73 930 |
|
4 |
Выпущена из производства готовая продукция: автоматы токарные 6 шт. станки резьбонарезные 4 шт. станки универсально-фрезерные 10 шт. станки радиально-сверлильные 8 шт. |
6 000 000 1 800 000 1 500 000 2 800 000 |
ИТОГО |
12 100 000 |
|
5 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: сталелитейному заводу чугунолитейному заводу медеплавильному заводу другим заводам |
5 128 000 4 150 000 783 000 38 104 000 |
ИТОГО |
48 165 000 |
|
6 |
Поступили на склад основные материалы: сталь углеродистая 120 т. от сталелитейного завода чугун литейный 80 т. от чугунолитейного завода медь конвертерная 1100 кг. От медеплавильного завода прочие материалы от других заводов |
10 404 000 3 688 000 649 000 30 150 000 |
ИТОГО |
44 891 000 |
|
7 |
Начислена заработная плата: А) рабочим за изготовление продукции – Иванову Л.И. Морозову С.Н. Рогову Л.М. Николаеву Ю.В. другим рабочим Б) начальнику цеха Петрова К.Л. |
120 905 118 830 89 090 109 800 800 250 188 200 |
ИТОГО |
1 427 075 |
|
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
8 |
Удержан НДФЛ из заработной платы: а) рабочих Иванову Л.И. Морозову С.Н. Рогову Л.М. Николаеву Ю.В. других рабочих цеха б) начальнику цеха Петрова К.Л. |
14 509 14 260 10 691 13 176 96 030 22 584 |
ИТОГО |
171 250 |
|
9 |
Получено в кассу для выдачи заработной платы |
1 255 825 |
10 |
Выплачена аз кассы заработная плата рабочим и служащим: Иванову Л.И. Морозову С.Н. Рогову Л.М. Николаеву Ю.В. других рабочих цеха |
106 396 104 570 78 399 96 624 704 220 |
ИТОГО |
1 090 209 |
|
11 |
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата |
165 616 |
Хозяйственные операции отразить на счетах общепринятой в учебном процессе формы.
Ведомости аналитического учета к счетам «Материалы» и «Готовая продукция» составить по следующей форме:
№ п/п |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||
Количество |
Сумма , руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||||
1 2 и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомости аналитического учета к синтетическим счетам: «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты с подотчетными лицами», «Расчеты с персоналом по оплате труда» составить по следующей форме:
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|