5. План формирования и использования финансовых ресурсов

План формирования и использования финансовых ресурсов разрабатывается на заключительной стадии текущего планирования финансовой деятельности.

План формирования и использования финансовых ресурсов необходим предприятию для того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности и организовать рациональное движение финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

Главная цель составления плана ФИФР заключается в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному развитию трудовых коллективов с финансовыми возможностями предприятия.

Для составления плана ФИФР используется следующая информация:

• бухгалтерский баланс за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду, а также на последнюю дату составления отчета;

• данные об объеме производства;

• смета затрат на производство или свод общих расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

• сметы затрат на содержание объектов социально-культурной сферы (детсад, дом культуры и т.д.);

• данные об объемах необходимых капитальных инвестиций;

• сведения о движении основных фондов и оборотных средств;

• проекты отпускных цен;

• анализ выполнения финансовых заданий на предыдущий год;

• лимиты расходов по отдельным статьям затрат природных ресурсов, выбросы вредных веществ в окружающую среду, на фирменную одежду, представительские расходы, командировочные и др.;

• нормы амортизационных отчислений;

• нормативы собственных оборотных средств;

• нормативы платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды.

Примерная форма плана формирования и использования финансовых ресурсов предприятия приведена в табл. 7.

Таблица 7

Примерная форма годового (квартального) плана формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Источники формирования финансовых ресурсов	Сумма	Направление использования финансовых ресурсов	Сум-ма
1.Остаток свободных финансовых средств на начало периода 2. Чистая прибыль 3. Амортизационные отчисления 4.Поступление свободных финансовых ресурсов из других внутренних источников 5.Поступление собственных финансовых ресурсов из внешних источников. 6.Привлечение долгосрочных финансовых кредитов. 7.Привлечение краткосрочных финансовых кредитов. 8. Привлечение товарных кредитов. 9.Прирост устойчивых активов 10. Поступление заемных средств из других источников		1.На производственное развитие: в том числе прирост основных активов прирост нематериальных активов - пополнение собственных оборот-ных активов 2. На социальное развитие 3. Прирост резервного фонда. 4. Фонд выплаты дивидендов 5. Погашение суммы основного долга по финансовым кредитам. 6. Погашение суммы основного долга по товарным кредитам. 7. Прочие направления исполь-зования финансовых ресурсов. 8. Остаток свободных финансовых средств на конец периода.
ИТОГО		ИТОГО

Составление плана ФИФР предполагает выполнение комплекса расчетов по доходам и поступлениям средств, расходам и отчислениям, платежам в бюджет, а также увязку между собой доходов и расходов.

В процессе составления плана ФИФР осуществляется следующее:

• определяются источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и др.);

• изучается возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов, благотворительных взносов и т.д.;

• выбираются оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования денежных средств, взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;

• устанавливаются рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды (расширение и перевооружение производства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива) или вложение их в деятельность других предприятий и организаций (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке);

• определяются целесообразность и экономическая эффективность планируемых капиталовложений;

• выявляются внутренние резервы производства и повышения его рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых мощностей, а также перспективы внедрения достижений научно-технического прогресса и совершенствования производства.

Состав показателей, их детализация по каждому разделу плана ФИФР могут быть разными, т.е. укрупненными или детальными, в зависимости от пользователей информации. План ФИФР, составленный для нужд самого предприятия, рекомендуется заполнять с полной расшифровкой доходов, расходов и отчислений.

Документ, предназначенный для передачи тому или иному органу управления, может (если нет специальных требований к заполнению) составляться по упрощенной форме, в которой отражаются лишь важнейшие виды доходов, направление средств и платежи в бюджет, источником уплаты которых является прибыль.

Остаток финансовых средств на конец планового периода (ФСк) является балансировочной статьей:

Если ФСк > 0, он является переходящим остатком, который станет источником средств в будущем периоде;

Если ФСк = 0, весь объем финансовых ресурсов распределяется по направлениям их использования;

Если ФСк < 0. Это свидетельствует о недостаточности ресурсов для финансирования запланированных мероприятий и необходимость использования корректировочных действий. Целью такой корректировки является снижение потребности предприятия в отдельных видах активов или поиск возможностей увеличения собственных финансовых ресурсов.