Тема 10 Расчетно-кредитные правоотношения во внешнеэкономических связях

Порядок и формы осуществления расчетов между организациями, участвующими во внешнеэкономических связях.

Документарные инкассо и аккредитивы. «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» и «Унифицированные правила по инкассо», разработанные Международной торговой палатой.

Вексель и чек в расчетах по внешней торговле.

Тезисы лекции

Под международными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, проводимые через банк, по внешнеторговым и иным внешнеэкономическим операциям.

В задачу коммерческих банков при выполнении международных расчетов входят кредитование и финансирование затрат, связанных с внешнеэкономической деятельностью их клиентов, осуществление в той или иной форме расчетов с иностранными партнерами, а также осуществление неторговых операций.

Правовой основой международных расчетов являются международные конвенции, многосторонние и двусторонние договоры и соглашения, акты внутреннего (национального) законодательства, банковские обычаи и т.д. В частности, к источникам правового регулирования международных расчетов относятся: Женевская конвенция 1930 г. о единообразном законе о переводном и простом векселях; Женевская конвенция 1930 г. о разрешении некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях; Женевская конвенция 1930 г. о гербовом сборе в отношении переводного и простого векселей; Женевская конвенция 1931 г. о единообразном законе о чеках; Женевская конвенция 1931 г. о разрешении некоторых коллизий законов о чеках; Женевская конвенция 1931 г. о гербовом сборе в отношении чеков; Конвенция 1988 г. о международных чеках; Конвенция 1988 г. о международных переводных векселях и международных простых векселях; Конвенция 1995 г. о независимых гарантиях и резервных аккредитивах.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками. Кроме того, безналичные расчеты допускаются в иных формах, предусмотренных законом и банковскими правилами.

Юридические лица - нерезиденты вправе открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках.

Под формой расчета в международной практике понимается регулируемое нормами международного частного права условие платежа, обладающее специфическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедуры документооборота.

В современных условиях сложились три основные формы международных расчетов:

1) документарный аккредитив;

2) инкассо;

3) банковский перевод.

Разработанные Международной торговой палатой в Париже Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (в редакции 1993 г.) и Унифицированные правила по инкассо (в редакции 1995 г.) получили широкое распространение в банковской практике.

Не существует международного акта в отношении банковского перевода. Эта форма международных расчетов регулируется внутренним (национальным) законодательством и соответствующими банковскими правилами.

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк, выставивший аккредитив, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента, производит платеж третьему лицу (бенефициару) или оплачивает переводные векселя бенефициара.

Документарный аккредитив обособлен от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан. Банк не связан этими договорами, даже если в аккредитиве содержится к ним отсылка. Вместе с тем аккредитив открывается банком на основании инструкций приказодателя, которые составляются в соответствии с условиями контракта.

В силу документарного аккредитива банк, выставивший аккредитив:

1) производит платеж третьему лицу (бенефициару) либо по его приказу акцептует и оплачивает переводные векселя (тратты);

2) наделяет полномочиями другой банк произвести такой платеж либо акцептовать и оплатить такие переводные векселя (тратты);

3) наделяет полномочиями другой банк произвести негоциацию против предусмотренного документа, если соблюдены все условия аккредитива.

Широкое распространение в международной практике аккредитивной формы расчетов объясняется ее свойством сокращать разрыв во времени между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа.

Участниками документарного аккредитива являются:

банк-эмитент - банк, открывающий аккредитив по поручению клиента;

приказодатель - клиент, в соответствии с инструкциями которого открывается аккредитив;

бенефициар - получатель средств по аккредитиву;

авизующий банк - банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны;

подтверждающий банк - банк, принимающий на себя обязательства по аккредитиву наряду с банком-эмитентом;

исполняющий банк - банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести платеж или принять на себя обязательство платежа с рассрочкой, или акцептовать переводной вексель (тратту), или произвести негоциацию, если соблюдены все условия аккредитива;

рамбурсирующий банк - банк, производящий рамбурсирование (представляющий возмещение) согласно указаниям банка-эмитента;

рекламирующий банк - исполняющий банк или выступающий от его имени другой банк, выставляющий рамбурсное требование (требование возмещения) на рамбусирующий банк.

Все аккредитивы должны ясно указывать, исполняются ли они путем немедленного платежа, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации.

Все документы банками должны проверяться с разумной тщательностью, чтобы удостовериться в том, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива.

Операции при документарном аккредитиве принято делить на четыре стадии:

1) стороны заключают контракт, в котором определяют, что расчеты между ними будут осуществляться в форме документарного аккредитива (в контракте указываются банки, обслуживающие покупателя и продавца; отмечается вид аккредитива; дается перечень документов, представляемых по аккредитиву, и др.);

2) после заключения контракта покупатель (приказодатель) направляет своему банку заявление об открытии аккредитива в пользу продавца (бенефициара) на условиях, которые определяет покупатель в своих инструкциях банку-эмитенту;

3) банк-эмитент договаривается с банком в месте нахождения бенефициара (авизующим банком) о платеже бенефициару по представлении им соответствующих документов (например, товарораспорядительных документов);

4) авизующий банк в установленном порядке уведомляет бенефициара о том, что он акцептует либо оплатит тратты бенефициара либо произведет платеж бенефициару или по его приказу после представления оговоренных в аккредитиве документов.

В зависимости от характера обязательства банка-эмитента по отношению к бенефициару различают отзывные и безотзывные аккредитивы.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Отзывные аккредитивы в силу своей специфики не получили широкого распространения в банковской практике. Они не дают бенефициару достаточной уверенности в уплате покупной цены, которую дает безотзывный аккредитив. По этой причине другой банк не может взять на себя обязательства по подтверждению такого аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Будучи прямым обязательством банка, не зависящим от воли бенефициара, а также в силу своего независимого от основной сделки характера, безотзывный аккредитив исключает неплатеж в связи с возражением бенефициара или признанием внешнеэкономической сделки недействительной.

Деление аккредитивов на подтвержденные и неподтвержденные осуществляется в зависимости от того, добавляет или не добавляет авизующий банк свое подтверждение к аккредитиву, открытому банком-эмитентом.

Подтвержденный аккредитив в максимальной степени защищает интересы получателя платежа по внешнеэкономической сделке, так как ответственными за платеж при подтвержденном аккредитиве являются два банка. Такой вид аккредитива позволяет существенно снизить риски, связанные с осуществлением внешнеэкономических сделок (например, риск неплатежеспособности приказодателя, риск неплатежеспособности банка и т.д.).

С другой стороны, открытие неподтвержденного аккредитива более дешево по сравнению с подтвержденным аккредитивом. Дело в том, что подтверждающий банк (наравне с банком-эмитентом) отвечает за платеж по аккредитиву и соответственно взимает комиссию и проценты за подтверждение аккредитива. При неподтвержденном аккредитиве авизующий банк взимает комиссию лишь за проверку документов и авизование его бенефициару, которые значительно ниже, чем при подтверждении.

Переводный (трансферабельный) аккредитив - это аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар) имеет право дать банку, производящему оплату или акцепт, указание о том, что аккредитивом могут пользоваться полностью либо частично одно или несколько лиц (вторые бенефициары).

Аккредитив может быть переведен, если он четко определен банком-эмитентом как "переводный". Термины "делимый", "переуступаемый", "передаваемый" и другие не дают право рассматривать аккредитив как "переводный".

Если между участниками внешнеэкономической сделки установились постоянные отношения и продавец-бенефициар периодически отгружает товары покупателю (приказодателю) на определенную сумму, удобной формой осуществления таких расчетов является применение револьверного аккредитива. По этому виду аккредитива сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах лимита и срока для предоставления документов по аккредитиву.

От револьверного аккредитива следует отличать аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении суммы. В таких аккредитивах по общему правилу не устанавливается периодичность и они не возобновляются.

Встречный аккредитив - это аккредитив, по которому бенефициар может просить авизующий либо подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив, который называется компенсационным (встречным). Приказодатель компенсационного аккредитива обязан возместить банку-эмитенту уплаченные в соответствии с условиями данного аккредитива суммы, независимо от того, произведена в пользу такого приказодателя оплата по первому аккредитиву или нет.

Аккредитив с красной оговоркой - это аккредитив, предполагающий наличие среди его условий специальной оговорки, согласно которой авизующий банк (подтверждающий банк или банк-эмитент) уполномачивается произвести авансовый платеж на оговоренную сумму бенефициару до предоставления им всех документов по аккредитиву (до отгрузки товара).

Резервный аккредитив - это выдаваемое банком обязательство выплатить определенную сумму средств бенефициару по простому требованию или по требованию с представлением (соответствующих условиям аккредитива) документов.

Резервный аккредитив является инструментом, с помощью которого гарантируется выполнение обязательств (осуществление платежей, поставка товаров) перед бенефициаром данного аккредитива. Резервный аккредитив по своей сути не опосредует в чистом виде расчеты сторон, он выполняет роль способа обеспечения исполнения обязательств и возмещения убытков. В силу этих свойств данный вид аккредитива нередко относят к банковским гарантиям.

Другой формой международных расчетов (кроме документарного аккредитива) являются расчеты в порядке инкассо.

Инкассо - это операции, совершаемые банком в форме инкассового поручения на основании полученных документов в целях:

- получения платежа и (или) акцепта;

- передачи документов против платежа и (или) акцепта;

- передачи документов на других условиях.

Участниками инкассо являются:

- принципал (доверитель) - клиент, который поручает банку произвести инкассо;

- банк-ремитент - банк, которому принципал поручает произвести операцию;

- инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в инкассо;

- представляющий банк - инкассирующий банк, непосредственно представляющий документы плательщику;

- плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Различают два вида инкассо: чистое и документарное.

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков и т.п.), не сопровождаемых коммерческими документами.

К коммерческим документам относятся: счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы и иные (не относящиеся к финансовым) документы.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, и коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Деление инкассо на чистое и документарное имеет практический аспект. Финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо коммерческие документы, не сопровождаемые финансовыми документами, служат в известной мере доказательством исполнения сделки со стороны поставщика товара. Кроме того, виды инкассо дают возможность по-разному распределять риски между сторонами по сделке.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара. Эта форма расчетов выгодна также и экспортеру, так как его право на товар защищается до оплаты документов (импортер приобретает право на товар лишь после его оплаты).

При осуществлении инкассовых поручений складываются три группы отношений между его участниками:

- во-первых, это отношения между принципалом и банком-ремитентом;

- во-вторых, это отношения между банком-ремитентом, представляющим и инкассирующим банками;

- в-третьих, это отношения между представляющим банком и плательщиком.

Отношения между банком-ремитентом и принципалом по поводу осуществления инкассовой операции носят самостоятельный от внешнеторговой сделки характер. Эти отношения юридически не зависят от наличия оговорки об использовании инкассо в качестве формы расчетов во внешнеторговом контракте. При осуществлении инкассовой операции банки вправе действовать только на основании инкассовых инструкций, если ссылка на них содержится в инкассовом поручении. Эти свойства инкассо делают его гибким инструментом при осуществлении расчетов.

Важнейшим элементом инкассо является инкассовое поручение, которое в совокупности с выставляемыми на инкассо финансовыми либо коммерческими документами служит доказательством полномочий банка на осуществление данной операции и одновременно с этим содержит в себе указания принципала, называемые инкассовыми инструкциями. Они указывают, каким образом банки должны совершать действия по исполнению инкассового поручения.