3. Рассчитать плановую потребность в собственном оборотном капи-

тале на конец планируемого года, его прирост (форма 3), исходя из данных,

приведенных в таблице 3.3. Потребность в оборотных средствах определяется

исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответ-

ствующим статьям затрат на производство на IV квартал. Методика расчета

плановой потребности в собственных оборотных средствах рассмотрена в лек-

ционном курсе и на практических занятиях. Если при расчетах потребности в

оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение

Вологодский государственный технический университет

Финансы предприятий: методические указания и задания для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов / Боровая С.Л.12

средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из

прибыли.

4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от

продаж (форма 4) на основе данных таблицы 3.4. Методика расчета плановой

выручки рассмотрена на практических занятиях (планирование выручки от

продажи продукции). Остатки готовой продукции на конец года рассчитывают-

ся исходя из норм запаса в днях по условию задания (таблице 3.4) и данных

сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной

продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчис-

лить однодневный оборот).

5. Определить источники капитальных вложений на производствен-

ное строительство и приобретение оборудования и других внеоборотных акти-

вов. (форма 5). Дополнительные данные о планируемых капитальных вложени-

ях приведены в таблице 3.5 и смете затрат. Инвестиционная программа пред-

приятия предусматривает реконструкцию цеха, (источниками финансирования

является 50 % затрат – долгосрочный кредит банка, привлекаемый на 3 года,

50 % - прибыль предприятия), а также покупка объектов внеоборотных активов

(за счет собственных средств). При недостатке запланированных собственных

источников для финансирования капитальных вложений следует рассмотреть и

обосновать возможные источники их финансирования. Источники финансиро-

вания капитальных вложений рассмотрены в лекционном курсе. При составле-

нии плана финансирования капитальных вложений следует определить допол-

нительные расходы на уплату процентов по кредитам исходя из средней про-

центной ставки кредита по данным Банка России. (http://www.cbr.ru/)

6. Определить планируемую сумму прибыли предприятия (форма 6).

Данные о планируемых прочих доходах и расходах представлены в таблице 3.6.

При определении финансовых результатов по основной деятельности исполь-

зовать данные формы 4. Рассчитывая прочие расходы необходимо в составе

процентов к уплате учесть проценты по привлекаемому долгосрочному кредиту

(форма 5).

При расчете планируемых финансовых результатов следует исходить из

определения, что в ее состав входит прибыль от продажи продукции и прочих

доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию до-

ходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы ор-

ганизации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требо-

ваний главы 25 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru).

При составлении формы 6 следует учесть, что не все прочие доходы и

расходы расшифровываются. Студент имеет право расширить таблицу и до-

полнить соответствующие сводные строки расшифровками всех или наиболее

значимых видов доходов и расходов.

Вологодский государственный технический университет

Финансы предприятий: методические указания и задания для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов / Боровая С.Л.13

7. Рассчитать налог на прибыль (форма 7) в соответствии с действую-

щими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ. При пла-

нировании налога на прибыль следует учитывать состав прочих доходов и рас-

ходов, определенных в Главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

(http://www.consultant.ru)

8. Составить план распределения прибыли (форма 8) исходя из приве-

денных в других таблицах данных (таблицы 3.6,3.7, форма 3,5,6,7). При недос-

таточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректи-

ровке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое реше-

ние. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и пога-

шения долгосрочных ссуд.

9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) в шах-

матной форме (форма 9) и в форме обычной таблицы (форма 10). Заполне-

ние Плана производится по данным разработанных таблиц. По вертикали шах-

матной формы плана расположены строки расходов, по горизонтали – графы

источников финансирования этих расходов. Расчеты плана в шахматной форме

допускают двойной счет, так как целью составления этой таблицы является

сбалансирование расходов с источниками. Так, прибыль, являясь результатом

получения выручки от продажи продукции и прочих доходов и, в свою очередь,

выступает источником финансирования расходов организации, а следовательно

она указана и в доходах (по горизонтали) и в расходах (по вертикали).

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе

данных условия задания и произведенных студентом расчетов.

Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.