- •За результатами проведення аналізу фінансово-господарської діяльності неплатоспроможного підприємства
- •Загальна характеристика підприємства
- •Оцінка фінансового стану підприємства
- •3. Аналіз виявлення ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства.
- •3.1. Визначення ознак фіктивного банкрутства
- •3.2. Визначення ознак дій з доведення до банкрутства
- •3.3. Визначення ознак дій з приховування банкрутства
- •3.4. Визначення ознак втрати або відновлення платоспроможності
ЗВІТ
За результатами проведення аналізу фінансово-господарської діяльності неплатоспроможного підприємства
1. Загальна характеристика підприємства.
2.Оцінка фінансового стану підприємства
3. Аналіз виявлення ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства.
3.1. Визначення ознак фіктивного банкрутства.
3.2. Визначення ознак дій з доведення до банкрутства.
3.3. Визначення ознак дій з приховування банкрутства.
3.4. Визначення ознак втрати або відновлення платоспроможності.
4. План санації
5.Загальні висновки (в тому числі про наявність ознак з дій приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства) та рекомендації щодо подальшого розвитку підприємства.
Загальна характеристика підприємства
Таблиця 1- Загальна характеристика підприємства
Характеристика |
Показник |
Повне найменування |
Публiчне акцiонерне товариство "Полтавський турбомеханiчний завод" |
Скорочене найменування |
АТ "Полтавський турбомеханiчний завод" |
Дата утворення (реорганізації) тощо |
19.02.1992 2010 роцi - Публiцне акцiонерне товариство "Полтавський турбомеханiчний завод |
Код згідно ЄДРПОУ |
00110792 |
Підпорядкованість |
акціонерам |
Код території (КОАТУУ) |
5310136400 (КИЇВСЬКИЙ р-н) |
Вид діяльності |
29.11.1 Виробництво двигунів та турбін 29.12.1 Виробництво насосів, компресорів та гідравлічних систем 29.56.1 Виробництво машин та устатковання спеціального призначення, |
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
29.11.1 29.12.1 29.56.1 |
Форма власності |
Приватна форма власності |
Код форми власності (КФВ) |
10 |
Територія |
Полтавська Київський 36029 м. Полтава вул. Зiнькiвська, 6 |
Код організаційно-правової форми господарювання (КОПФГ) |
230 |
Статус підприємства |
стратегічно важливе підприємство для економіки України, не підлягає приватизації |
Адреса підприємства |
36029, м.Полтава, вул.Зіньківська, 6 |
Керівник підприємства (ПІП, телефон) |
Олешневич Олексій Онуфрійович, голова правління , тел.: 0532511409 |
Головний бухгалтер (ПІП, телефон) |
Романенко Тетяна Олександрiвна |
Оцінка фінансового стану підприємства
Таблиця 2 - Основні показники, що визначають фінансово-господарський стан підприємства
Показники |
Фактичне значення за два попередні роки |
Відхилення |
||||
2009 |
2010 |
абсолютне |
відносне |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
Загальні показники діяльності підприємства |
||||||
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації, тис. |
251428 |
182665 |
-68763 |
-27,35 |
||
2.Чистий прибуток (збиток), тис. грн. |
145 |
2187 |
2042 |
1408,28 |
||
3.Середньооблікова чисельність працівників, осіб |
613 |
1073 |
460 |
75,04 |
||
4.Фонд оплати праці, тис. грн. |
15937,6 |
33167,7 |
17230,1 |
108,1098 |
||
5. Власний капітал, тис. грн. |
106267 |
107328 |
1060,5 |
1,00 |
||
6. Необоротні активи, тис. грн. |
132071 |
79500 |
-52571 |
-39,81 |
||
7. Довгострокові зобов’язання,тис. грн. |
25199 |
21471,5 |
-3727,5 |
-14,79 |
||
8. Короткострокові кредити та позики, тис. грн. |
15897,5 |
24303,5 |
8406 |
52,87 |
||
9. Дебіторська заборгованість, тис. грн. |
88469,5 |
81513 |
-6956,5 |
-7,86 |
||
10. Запаси, тис. грн. |
74950,5 |
64675,5 |
-10275 |
-13,71 |
||
11. Власні оборотні засоби, тис. грн. |
-797,5 |
49080 |
49877,5 |
6254,23 |
||
12. Функціонуючий капітал, тис. грн. |
-797,5 |
49080 |
49877,5 |
6254,23 |
||
13. Продуктивність праці, тис. грн. /на особу |
410,1599 |
170,2377 |
-239,922 |
-58,4948 |
||
Показники ліквідності |
||||||
14. Коефіцієнт поточної ліквідності |
0,87 |
1,22 |
0,34 |
39,16 |
||
15. Коефіцієнт покриття |
1,00 |
1,46 |
0,47 |
47,07 |
||
16. Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,58 |
0,85 |
0,27 |
45,96 |
||
17. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,006 |
0,011 |
0,01 |
83,33 |
||
18. Маневреність власних оборотних засобів |
-0,14 |
0,18 |
0,32 |
-226,32 |
||
19. Коефіцієнт покриття запасів |
2,422319 |
2,398033 |
-0,02429 |
-1,00257 |
||
20. Коефіцієнт фінансової автономії |
0,34 |
0,46 |
0,12 |
35,02 |
||
Показники фінансової стійкості |
||||||
21. Коефіцієнт концентрації власного капіталу |
0,34 |
0,46 |
0,12 |
35,02 |
||
22. Коефіцієнт фінансової залежності |
0,66 |
0,54 |
-0,12 |
-17,95 |
||
23. Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
-0,24 |
0,26 |
0,50 |
206,77 |
||
24. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу |
0,66 |
0,54 |
-0,12 |
-18,18 |
||
25. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень |
0,19 |
0,27 |
0,08 |
41,55 |
||
26. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів |
0,19 |
0,17 |
-0,02 |
-13,03 |
||
27. Коефіцієнт структури позикового капіталу |
0,12 |
0,17 |
0,05 |
38,89 |
||
28. Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів |
1,95 |
1,18 |
-0,77 |
-39,26 |
||
29. Коефіцієнт забезпечення власними засобами |
-0,14 |
0,18 |
0,32 |
-226,98 |
||
30. Показник фінансового левериджу |
1,95 |
1,19 |
-0,77 |
-39,23 |
||
31. Тривалість фінансового циклу, днів |
-86,03 |
3,92 |
89,95 |
-104,55 |
||
32. Поточна платоспроможність |
-205855,5 |
-125963 |
79892,5 |
-38,81 |
||
33. Коефіцієнт Бівера |
0,04 |
0,08 |
0,05 |
129,07 |
||
Показники рентабельності |
||||||
34. Рентабельність продукції відсотків |
12,24 |
27,23 |
14,99 |
122,49 |
||
35.Рентабельність діяльності, відсотків |
0,06 |
1,20 |
-2,97 |
-5149,28 |
||
36. Рентабельність сукупного капіталу, відсотків |
0,05 |
0,93 |
-2,58 |
-5588,57 |
||
37. Рентабельність власного капіталу, відсотків |
0,14 |
2,04 |
192,55 |
141115,75 |
||
Коефіцієнт поточної ліквідності збільшився на 39,16% і це є сприятливою тенденцією для підприємства.
Коефіцієнт покриття має позитивну динаміку, і відповідає нормам, оскільки має значення більше 1.
Коефіцієнт швидкої ліквідності знаходиться в допустимих межах.
Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності повинно перебувати в межах 0,2-0,35. Коефіцієнт показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити своїми коштами негайно. Коефіцієнт абсолютної ліквідності за розрахунками свідчить про те, що ступінь покриття поточних зобов’язань грошовими коштами зовсім незначна і тому підприємство змушене використовувати залучений капітал. Отже у підприємства не вистачає грошових коштів для погашення невідкладних зобов’язань. Проте ймовірність того, що всі кредитори в один момент звернуться до підприємства з вимогою розрахуватися з ними дуже невелика.
Маневреність власних оборотних засобів для нормального функціонування підприємства цей показник змінюється в межах від 0 до 1, хоча в 2009 році присутнє від’ємне значення та вцілому за 2 роки на підприємстві динаміка є позитивною.
Коефіцієнт покриття запасів - значення цього показника більше ніж 1, поточний фінансовий стан підприємства розглядається як стійкий.
Коефіцієнт фінансової автономії зростання цього показника свідчить про збільшення фінансової стійкості, стабільності та незалежності підприємства від позикових коштів; граничне значення - 0,5, динаміка є позитивною, але підприємство все рівно залежне від позикових коштів.
Коефіцієнт концентрації власного капіталу: Цей коефіцієнт характеризує частку власників підприємства в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність. Що вищим є значення цього показника, то більше підприємство є фінансове стійким, стабільним і незалежним від зовнішніх кредиторів.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу має позитивну динамік, яка іде на збільшення.
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу показує, яку частину в балансі підприємства становить позиковий капітал; граничне значення - 0,5. Знаходиться в оптимальних межах і має позитивну динаміку.
Коефіцієнт структури довгострокових вкладень показує, яка частина основних засобів та інших необоротних активів фінансується зовнішніми інвесторами. Збільшення значення цього показника в динаміці на 41,5% у відносному вираженні свідчить про зростання залежності підприємства від зовнішніх інвесторів
Коефіцієнт структури позикового капіталу показує, яку частину в позиковому капіталі підприємства становлять довгострокові пасиви, і вони в динаміці збільшили свою питому вагу в відносному вираженні на 38,89%.
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів – значення цього показника зменшилось на -0,77, отже це свідчить про підвищення стійкості підприємства.
Коефіцієнт забезпечення власними засобами зростання цього показника забезпечує для неплатоспроможного підприємства можливість використання позасудових заходів відновлення платоспроможності; граничне значення - 0,1. Динаміка за два роки є позитивною.
Показник фінансового левериджу – за два роки відбулось зменшення значення цього показника на -39,23 в абсолютному вираженні, і це свідчить про позитивні зміни на підприємстві.
Поточна платоспроможність, і її від’ємне значення свідчить про поточну неплатоспроможність.
Коефіцієнт Бівера - цей показник не перевищує 0,2, це свідчить про небажане скорочення частки прибутку, яка спрямовується на розвиток виробництва.
Отже, за даними коефіцієнтів рентабельності можна зробити висновок, що всі вони мають позитивну динаміку і ідуть на збільшення, але все рівно їх необхідно збільшувати.