Налогоплательщики имеют право:

1. Получать бесплатную информацию

2. Использовать нал.льготы

3. На своевременный зачет или возврат излишне уплаченных штрафов, пений

4. Предоставлять свои интересы в отношении регулирован. законодательства о налогах и сборах лично или через представителя

5. имеют право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

6. получать копии актов налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

7. имеют право требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах

8. имеют право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Н К или иным федеральным законам.

9. На соблюдение нал.тайны

10. Обжаловать акты нал.органов

Налогоплательщики обязаны:

1. уплачивать законно установленные налоги;

2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;

3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогооб-ия, если такая обязанность предусмотрена законод-ом о налогах и сборах;

4. представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;

5. представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

6. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;

7. представлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК;

8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;

9. устранять нарушения, выявленные налоговыми органами

10. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Налоговый контроль:

1. Налоговые проверки. 

2. Осмотр. 

3. Истребование документов при проведении налоговой проверки. 

4. Выемка документов и предметов 

5. Экспертиза. 

Проверки:

1. Камеральная нал.проверка – проводится по месту нахождения. Особенности: проводится может не более 3 мес., может затронуть не более 3 лет деятельности, проводится может без разрешения руководителя нал.органов

2. Выездная – проводится по мету нахождения. Особенности: проводится может не более 2 мес.+по одному месяцу на представительства и филиалы, может затронуть не более 3 лет деятельности,проводится с разрешения руководителя, может проводится по нескольким налогам,по окончании проверки составляется справка и в течении 2 мес.должен быть сделал акт, который рассматривается руководителем в течении 10 дней, виды: сплошная, выборочная.

Виды налоговых правонарушений и ответственность

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.

Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. руб.

Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.

Непредставление налоговой декларации в установленный срок при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора).

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.

Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый документ.

Ответственность свидетеля. Неявка либо уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб. Отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа – 3 тыс. руб.

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода влечет взыскание штрафа в размере 500 руб., 1 тыс. руб. соответственно.

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб.

Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса в налоговых органах либо порядка регистрации изменений количества названных объектов влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и методов их установления, изменения и взымания, а также организация контроля за соблюдением налогового законодательства.

Элементы:

1. Совокупность налогов, сборов и платежей

2. Система законом, указов, подзаконных актов и т.д

Принципы налоговой системы:

1. Единство

2. Отрицание обратной силы закона

3. Налоги устанавливаются законами

Налоговая политика – это часть фин.политики государства. Она представляет собой совокупность эконом., правовых и организационных мероприятий государства в области налогообложения.

Цели налоговой политики:

1. Социальная

2. Стимулирующая

3. Контрольная

4. Международная

5. Экономическая

6. Экологическая

7. Фискальная

Типы налоговой политики:

1. Политика максимальных налогов (сокращение льгот, увеличение общего числа налогов, увеличение ставок и т.д.)

2. Политика разумных налогов (предполагается сокращение гос. расходов, цель: благоприятное развитие для экономики)

3. Политика высоких налогов и высокой соц гарантии

Стадии налоговой политика:

1. Стадия формирования (определение целей, задач, разработка законодательства)

2. Реализация (обеспечение поступления налогов, совершенствование законодательства, модернизация)

Принципы налоговой политики:

1. Соотношение прямых и косвенных налогов

2. Применение методов налогообложения

3. Непрерывность налогообложения

4. Методы определения н.б.

5. Порядок и целевая направленность нал.вычетов

6. Порядок применения и объем нал.льгот.

НДС

Налогоплательщики НДС, освобождение от его уплаты

НДС – представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости с изъятием на всех стадиях производства и определ. Как разница между стоимостью реализации ТРУ и расходами.

Налогоплательщиками НДС признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением через таможенную границу

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Освобождения: если за 3 предшествующих последовательных месяца выручка не превышала 2 млн.руб. без учета налога.