2.Налоговая база:
785*39000=30615000 руб
3.НДПИ, подлежащий уплате не позднее 25 февраля текущего года:
30615000*4/100=1224600 руб
Задача 7
Остаточная стоимость всех основных средств ООО «А», числящиеся на балансе Общества составляет на на 1 января 820450 на 1 февраля 790250
В т.ч. необлагаемым налогом на имущество на 1 января - 70240, на 1 февраля - 67980
На все имущество организация применяет линейный метод начисления амортизации.
Требуется рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1-ый квартал, указать сроки уплаты и подачи расчета.
Сумма амортизации за месяц.
820450-790250 = 30200 руб по облагаемому
70240-67980 = 2260 руб. – по необлагаем.
2. Остаточная стоимость имущества за 1 кв.
01.03 – 790250-30200 = 760050 руб
01.04 – 760050 – 30200 = 729850 руб
3. остаточная стоимость налогооблагаемого имущества за 1 квартал
01.03. – 67980-2260 = 65720
01.04. – 65720 – 2260 = 63460
4. средняя стоимость в целом за 1 квартал
( 820450 + 790250 + 760050+729850) /4 /4 = 775150
5. средняя стоимость по необлагаемому имуществу за 1 квартал
775150 – 66850 = 708300 66850= ( 70240+67980+65720+63460)/4
6. сумма авансового платежа по налогу на имущество со сроком уплаты не позднее 5 мая текущего года.
708300 *2,2% / 4 = 3895,654
Задача 1
Табачная фабрика для исчисления НДС по реализованным сигаретам с фильтром за !-ый квартал текущего года имеет следующие данные:
-реализованных сигарет-…584779 тыс.шт
-отпускная цена, без учета НДС и акциз за 1000шт – 352,87
- ставка акциза твердая за 1000 шт – 100 руб
- адвалорная ставка 5%
-максимальная розничная цена за 1000 шт- 850 руб
-стоимость приобретенных принятых на учет и отфактурованных тов/мат-ых ценностей с учетом НДС…
-Всего: 271400000…
В т.ч. стоимость основных средств неиспользуемых для осуществления операций облагаемых НДС.- 590000
Требуется рассчитать стоимость НДС, подлежащую к оплате, указать срок подачи декларации и уплаты налога.
Отпускная цена сигарет с учетом акц за 1000 шт
352,87 +100+ ( 850*5%) = 495,37
Налоговая база
495,37*584779= 289681973
НДС начисленный по реализованным сигаретам
289681973*18/100=52142755 руб
Налоговый вычет по преобретенным ТМЦ
(271400000-590000)*18/118 = 41310000 руб
НДС, подлежащий уплате в бюджет
52142755 – 41310000= 10832755 руб
Срок подачи декларации и уплаты за 1 квартал 20.04.11г.
Задача 2
Для отчисления налоговой прибыли имеются следующие данные:
-реализованное изделие…53000.
-цена сделки за 1 ед изделия…2320
-материальные расходы…98300
-расходы на оплату труда…4900
-сумма на отчисление амортизации…8300
-прочие расходы с учетом начисления доходов, кроме страховых взносов…1200.
-расходы на командировки, в т.ч. сверх установленных норм…295 (сверх 100)
-доходы от долевого участия в других организациях…430
-штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств…185
-по ликвидации… 300
-ставка страховых взносов…26%
Требуется рассчитать налог на прибыль.
53000 х 2320 = 1229600 тыс.руб - доходы от реализации
Страховые взносы 4900 х 26% = 1274 руб.
Доходы всего: 122960 +430+185 = 123575
Расходы всего: 98300+4900+8300+1200+1274+ (295-100) +300= 114469 тыс.руб
Прибыл 123575-114469= 9106 тыс.руб
Налоголобл.база 9106-430= 8676
Налог на прибыль 8676000 х 20%= 1735200 тыс.руб
Задача 9
Табачная фабрика для исчисления акцизов имеет следующие данные:
-реализованных сигарет…
-отпускная цена без учета акциза и НДС…
-максимально розничная цена за упаковку…
-ставки акциза
Требуется рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате, срок подачи декларации и уплату налога.
Задача 20
Налогоплательщиком применяется УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.
По итогам года:
- доходы составили …1 вариант 10000 и 2 вариант 500000…..
-расходы составили…50000….
-оплачены страховые взносы на ОПС…5600…. (страховые взносы в виде фиксированного платежа)
Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате.
1 вариант – 100000*6% = 6000 руб
5600 больше чем 50% от 6000
6000-3000 = 3000 сумма налога
2 вариант
500000*6% = 30000
5600 меньше чем 50 % от 30000
30000-5600= 24400 сумма налога
Задача 22.
Предприятие предоставило в налоговую инспекцию расчет НДС за 1-ый квартал. Сумма налога, причитающаяся к уплате по данным декларации составляет…15000……
Определить сумму штрафных санкций за нарушение налогового законодательства по итогам коммерально-налоговой проверки.
Дана дата сдачи декларации.
1 вариан – 10.05.11г.
2 вариант- 27.06.11
1 вариани- 25 000*5% *1 мес= 1250
2 вариант – 25000 *5% *3 мес= 3750
Задача 23. Девочки, Назарова нам сократила очень много, поэтому задачу взяла ту, что решали в классе
Организация приобрела виноматериалы. В августе реализовано …….кол-во бутылок емкостью 0,7 л, крепостью 23% и ……….бутылок другого вина емкостью 0,5 л крепостью 18% .Налоговому органу организация предъявила платежные документы с отметкой банка, подтверждающие факт оплаты.
Рассчитать сумму акцизов, которую необходимо уплатить в бюджет, указать срок подачи декларации и уплаты налога.
Ставки будут даны.
Организация приобрела виноматериалы для производства вина. В июле 2011 года она реализовала 10000 литров вина крепостью 23% произведенного из этих виноматериалов
Налоговому органу орг-я предъявила платежные документы с отметкой банка подтверждающего факт оплаты спирта этилового поставщику виноматериалов. Рассчитать сумму акцизов, которую необходимо уплатить в бюджет. Ставка за 1 л безводного этилового спирта 23,50 за 1 литр, ставка вина 162 рубля за безводный этиловый спирт
10000 *23% *162 = 372600 руб сумма акциза к уплате.
10000*23% *23,50 = 54050 руб вычет
372600-54050 = 318550 сумма акциза подлежащая уплате в бюджет
Срок подачи декларации 25 числа следующего за отчетным
Задача 25.
Организация в феврале месяце приобрела объект основных средств стоимостью…420000 рублей
В т.ч. НДС,
-срок полезного использования 7 лет
В марте он был введен в эксплуатацию. Организация решила начислять амортизацию по данному объекту нелинейным методом.. Норма амортизации в месяц……….
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество, уплаченную в бюджет за 9 месяцев текущего года.
Указать срок подачи авансового расчета и уплаты авансового платежа.
Месячная норма амортизации На
На= 2 / ( 12*7)*100* = 2,38%
Остаточная стоимость имущества за 9 мес.
01.01. – 0
01.02. – 0
01.03. – 0
01.04. – 355 932 рубля ( 420000*100/118)
01.05 - 355 932 – ( 355932 *2,38% / 100%) = 347461 рубль
01.06. – 347461 – ( 347461 * 2,38% / 100%) = 339191 рубль
01.07. – 339191 – (9 347461 * 2,38%/100%) = 331118 руб
01.08. – 331118 – (331118 * 2,38% / 100%)= 323237 руб
01.09. – 323237 – ( 323237 * 2,38% / 100%) = 315544 руб
01.10. – 315544 – ( 315544 *2,38% / 100%) = 308034 руб
среднегодовая стоимость имущества за 9 месяцев
(0+0+0+355932+347461+339191+331118+323237+315544+308034) /10 = 196455 руб
196455 * 2,2% / 100% = 4322 / 4 = 1081 рубль
Срок уплаты авансового платежа 05 число месяца следующего за отчетный – 5 ноября