4.Налоговая база:

885000-750000=135000 руб

5.Налог на прибыль:

135000*20/100=27000 руб

Задача 13.

Транспортное средство имеет мощность двигателя 120 лошадиных сил (ставка 19 руб/л.с.)

В месяце текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя составила 160 лошадиных сил (ставка 50 руб/л.с.) В ноябре текущего года автомобиль снят с регистрации.

Определить сумму транспортного налога за текущий год у данного налогоплательщика.

Решение:

Сумма налога равна:

120*19*4/12+160*50*7/12=760+4667=5427

Задача 14.

20ноября текущего года ООО «А» представило в МРИ ФНС декларацию по НДС за февраль текущего года на сумму 25000 руб. Фирма пропустила срок сдачи, но сумму уплатила своевременно.

Определить сумму штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

Определить смягчающие обстоятельства и указать их влияние на размер штрафа.

Решение:

1.Срок подачи декларации за февраль не позднее 20 марта, т.е. пропущен период:

с 23.03. по 19.11. включительно = 245 дней.

2.Нарушена статья 119 п.2

(245-180)/30=2,2 месяца, т.е. 2 полных и 1 неполный месяц после 180 дней.

3.Сумма штрафа:

25000*30/100+25000*3*10/100=15000 руб

Задача 15.

ООО «А» получило лицензии на забор воды из реки и выброс сточных вод.

-лимит на забор – 500 000 куб. м за месяц

-лимит на сброс – 200 000 куб.м в месяц

Фактически за месяц ООО «А» выбрали 600 000 куб м, в т.ч. 80 м³ воды для тушения пожара и сбросил 250 000 м³

Налоговая ставка за забор воды в пределах лимита составляет 159 руб за 1000 куб. м, за сброс в пределах лимита равна 26 руб за 1000 куб м.

Рассчитать сумму водного налога.

Решение:

1.Сумма налога по забору воды:

500*159+ (600-500-80)*159*5=79500+15900=95400 руб

2.Сумма налога по сбросу воды сточных вод:

200*26+(250-200)*26*5=5200+6500=11700 руб

3.Сумма водного налога всего:

95400+11700=107100 руб

Задача 16.

В июле 2011 года артель старателей добыла 1000 гр шлифованного золота. Согласно аффинажному листу в июле доля содержания золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффинированное золото реализовано банку, согласно договору по цене 422,44 рубля за грамм. Расходы на аффинаж 3руб на 1 грамм.

Рассчитать суммы НДПИ, указать срок подачи декларации и срок уплаты налога.

Решение:

1.Цена 1 г золота без НДС:

422,44*100/118=358 руб

2.Налоговая база:

(358 руб-3 руб)*0,95*1000=337 250 руб

3.Сумма налога, подлежащая уплате не позднее 25 августа:

337 250*6,5/100=21 921 руб

4.Срок подачи декларации не позднее 31 августа. (Последний день месяца за истекшим налоговым периодом)

Задача 17.

Организация, применяющая способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, исходя из цен

-добытого угля каменного всего 39000

в т.ч.реализованного покупателем 35000

-сложившаяся цена реализации за 1 тонну с учетом НДС и расходов по доставке продукции 944 руб

-ставка НДПИ 4%

-расходы плательщикам по доставке продукции за 1 тонну 15 руб

Определить сумму НДПИ и указать срок уплаты в бюджет

Решение:

1.Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, принимаемая при расчете налоговой базы

944/118*100=800-15=785 руб