7. Оценка рисков

Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться фирма. С другой стороны, определение и обсуждение риска в проекте демонстрируют квалификацию разработчиков. Поэтому определение и обсуждение главных проблем и рискованных моментов служат развитию проекта. Оно включает описание опасных ситуаций в отрасли, на рынке сбыта, в сроках и финансировании начального этапа проекта. Угроза может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибки в подборе руководящих кадров, кроме этого к рискам относятся пожары и землетрясения. При написании данного раздела приведен перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба в таблице 4.

Таблица 4. Наиболее значимые риски проекта.

Вид риска	Уровень	Мероприятия по ликвидации/минимизации рисков
Непредвиденные затраты	2	Использование заемных средств
Валютный риск	1	Использование заемных средств
Неустойчивость спроса	5	Изменение рекламы(разнообразить), поиск новых рынков(выездная торговля)
Снижение цен конкурентами	4	Улучшение качества и привлекательности
Рост цен на материалы	3	Поиск новых мест закупок

Финансовый план

Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 1 месяц, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается. Все затраты отражаются в балансовом плане в статьях основных средств и нематериальных активов.

В плане доходов приведены средние цены на продукцию и представлены в таблице 5.

Таблица 5. – План доходов.

Показатели		2011- 2012
Показатели		октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь
обложки для документов	Объем продаж, шт	200	200	300	150	250	250	200	200	200	200	200	200
	цена, руб	160	160	180	160	170	170	160	160	160	160	160	160
	Итого:	32000	32000	54000	24000	42500	42500	32000	32000	32000	32000	32000	32000

	Объем продаж, шт.	200	200	300	150	250	300	300	300	200	200	200	200
шарфы	цена, руб	300	300	300	300	300	350	350	350	300	300	300	300
шарфы	Итого:	60000	60000	90000	45000	75000	105000	105000	105000	60000	60000	60000	60000

План денежных поступлений и платежей отражает движение денежных средств и расчетов и позволяет оценить платежеспособность проектируемого предприятия. Он учитывает фактическое движение денежных средств.

Таблица 6 - План денежных поступлений и расходов.

	2011-2012
	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь
Доход от продажи товаров	92000	92000	144000	69000	117500	147500	137000	137000	92000	92000	92000	92000
заработная плата	51000	51000	72000	38000	65000	72000	68500	68500	51000	51000	51000	51000
Закупка материалов	10000	10000	15000	6500	12500	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
аренда	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
Суммарные затраты денежных средств	66000	66000	96000	49500	82500	87000	83500	83500	66000	66000	66000	66000
Рентабельность, %	49,4	49,4	71,8	35,5	58,4	74,3	68,4	68,4	49,4	49,4	49,4	49,4

Планируется начать реализацию проекта в октябре 2011 года. Первый месяц – подготовительный этап, который не учитывался при составлении финансового плана.

Таблица 7 – Календарный график подготовки реализации проекта.

№	Содержание этапа реализации проекта	Календарные сроки исполнения	Суммарные затраты этапа реализации проекта, тыс. руб.
1.	Детализация и разработка окончательного варианта бизнес – плана	01.09.2011 – 01.10.2011	0
2.	Регистрация предприятия, заключение договоров	01.09.2011-01.10.2011	10
3.	Аренда помещения	01.10.2011 – 01.11.2011	5
4.	Приобретение материалов	01.10.2011 – 01.11.2011	10
5.	Реклама		3
6.	ИТОГО, затрат	01.09.2011-01.11.2011	28

Что бы обеспечить безубыточность продаж в неблагоприятных условиях спроса на нашу продукцию нужно рассчитать критический объем продаж.

Критический объем продаж можно определить по следующей формуле:

Q = F/(p-v),

где F – все постоянные затраты на производство продукции,

p – цена единицы продукции,

v – переменные затраты на производство единицы продукции.

Q – это тот объем продаж, при котором предприятие будет покрывать свои затраты, и каждая единица проданной продукции сверх этого объема начнет приносить прибыль.

Q=66000/(460-(82+147))=286

Валовая прибыль = Чистый доход от продаж — Себестоимость реализованной продукции или услуги.

Валовая прибыль = 92000-(82*200+147*200)=46200

Вывод:

Необходимый объем средств для осуществления деятельности фирмы 30 тыс. рублей. Из них:

10 тыс. – регистрация фирмы

5 тыс. – аренда производственного помещения

3 тыс. – маркетинговая кампания

10 тыс. – общие производственные нужды

Источниками поучения финансов являются взносы учредителей.

Срок окупаемости проекта составляет 1 месяц. Момент получения учредителями первых прибылей со второго месяца деятельности фирмы.