- •1. Факторы производства.
- •Функции рынка труда
- •3. Основными элементами механизма функционирования рынка труда являются:
- •Под физическим износом понимается потеря средствами труда своих первоначальных качеств.
- •6. Амортизация - процесс постепенного переноса стоимости основных средств на производимую продукцию (работы, услуги).
- •Абсолютная рента взимается со всех участков независимо от их плодородия и местоположения. Дифференциальная же рента взимается со средних и лучших участков земли сельскохозяйственного назначения.
- •Внешние факторы риска
- •Внутренние факторы риска
- •Объекты риска
- •Принципы построения госбюджета:
- •1. Федеральные налоги - налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на все территории Российской Федерации. К ним относятся:
- •Классификация налогов
1. Федеральные налоги - налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на все территории Российской Федерации. К ним относятся:
- налог на добавленную стоимость; - акцизы на отдельные группы и виды товаров; - налог на прибыль (доход) организаций; - налог на доходы от капитала; - подоходный налог с физических лиц; - взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; - государственная пошлина; - таможенная пошлина и таможенные сборы; - налог на пользование недрами; - налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; - налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; - сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; - лесной налог; - водный налог; - экологический налог; - федеральные лицензионные сборы.
2. Республиканские налоги и налоги краев, областей, автономных образований - налоги и сборы, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации, устанавливаются Налоговым кодексом и вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации. К ним относятся:
- налог на имущество организаций; - налог на недвижимость; - дорожный налог; - налог с продаж; - налог на игорный бизнес; - региональные лицензионные сборы.
3. Местные налоги - налоги и сборы, обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, устанавливаются в вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными актами представительных органов местного самоуправления. К ним относятся:
- земельный налог; - налог на имущество физических лиц; - налог на рекламу; - налог на наследование или дарение; - сбор за право торговли; - целевые сборы с населения и предприятий всех организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство; - налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурной сферы; - другие виды местных лицензионных сборов.
22.
23.
Классификация налогов
Классификация налогов может быть проведена по разным основаниям.
Ниже представлены некоторые возможные варианты классификации налоговых платежей с конкретными примерами налогов.
1. По способу взимания различают:
прямые налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Конечным плательщиком прямых налогов является владелец имущества (дохода). Эти налоги подразделяются на:
реальные прямые налоги, уплачиваемые с учетом не действительного, а предполагаемого среднего дохода плательщика (например, налоги на имущество юридических и физических лиц);
личные прямые налоги, взимаемые с реально полученного дохода, они учитывают фактическую платежеспособность налогоплательщика (например, налог на прибыль организаций);
косвенные налоги, которые включаются в цену товаров, работ, услуг. Окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, работы, услуги.
В зависимости от объектов взимания косвенные налоги подразделяются на:
косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются строго определенные группы товаров (например, акцизы);
косвенные универсальные налоги, которыми облагаются в основном все товары, работы и услуги (например, налог на добавленную стоимость);
фискальные монополии, распространяемые на все товары, производство и реализация которых сосредоточены в государственных структурах;
таможенные пошлины, которыми облагаются товары и услуги при пересечении государственной границы (экспортно-импортные операции).
2. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги:
федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган власти. К ним относятся следующие налоги:
Н Д С
Акцизы
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль предприятий
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
региональные налоги, элементы которых устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов (например, налог на имущество организаций);
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
местные налоги, которые вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти. Они вступают в силу только по принятии решения на местном уровне, и всегда являются источником дохода местных бюджетов
Земельный налог
Налог на имущество ФЛ
3. По целевой направленности введения налогов:
абстрактные (общие) налоги, предназначенные для формирования доходов государственного бюджета в целом (например, налог на добавленную стоимость);
целевые (специальные) налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов (например, дорожный налог). Для такого рода платежей часто создается специальный внебюджетный фонд.
4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика:
налоги, взимаемые с физических лиц;
налоги, взимаемые с юридических лиц (например, налог на прибыль организаций);
смежные налоги, которые уплачивают как физические, так и юридические лица (например, земельный налог).
5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж:
закрепленные налоги, которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет (например, таможенные пошлины);
регулирующие налоги, которые поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, определенной законодательством (например, налог на прибыль организаций, налог с продаж).
6. По порядку введения:
общеобязательные налоги, взимаемые на всей территории страны независимо от бюджета, в который они поступают (например, налог на доходы физических лиц, акцизы);
факультативные налоги, которые предусмотрены основами налоговой системы, но их введение и взимание -- компетенция региональных и местных органов власти (например, налог с продаж, местные лицензионные сборы).
7. По срокам уплаты:
срочные налоги, которые уплачиваются к сроку, определенному нормативными актами (например, государственная пошлина);
периодично-календарные налоги, которые в свою очередь подразделяются на следующие разновидности: декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые (например, налог на доходы физических лиц уплачивается ежемесячно, налог на прибыль организаций уплачивается ежемесячно или ежеквартально).
8. По характеру отражения в бухгалтерском учете различают налоги:
включаемые в себестоимость (земельный налог, транспортный налог, единый социальный налог);
уменьшающие финансовый результат до уплаты налога на прибыль;
уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли (налог на прибыль);
включаемые в цену продукции (акцизы, НДС, таможенные пошлины);
удерживаемые из доходов работника (налог на доходы физических лиц).