Лекция 10. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАН НЕТРУДОВЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ТРУДОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И ФАКТОРЫ, ИХ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ
Система показателей эффективности производства является частью механизма управления организацией и направлена на обеспечение снижения издержек производства, экономию затрат и ресурсов на единицу выпускаемой продукции. Этим целям служит также и система трудовых показателей — показателей, характеризующих состояние и уровень использования трудового потенциала организации, факторы, его определяющие, а также степень его влияния на конечные результаты деятельности организации.
Комплексная система трудовых показателей структурно может быть представлена пятью функциональными и одной интегральной подсистемами (рис. 10.1).
1-я подсистема «Рабочая сила» |
||||
Экстенсивные показатели |
Интенсивные показатели |
|||
Численность персонала Структура персонала по категориям, подразделениям, уровню квалификации и др. Изменение численности и структуры персонала |
Коэффициент сменности Доля занятых тяжелым физическим трудом Доля занятых на непрестижных работах Доля занятых во вредных условиях труда Уровень травматизма Уровень заболеваемости Коэффициент текучести Коэффициент абсентеизма |
|||
2-я подсистема «Рабочее время» |
||||
Экстенсивные показатели |
Интенсивные показатели |
|||
Баланс рабочего времени одного работника Внутрисменные потери рабочего времени Целодневные потери рабочего времени Потери рабочего времени за счет обесценения труда (брак, отклонения от нормальных условий технологии и производства, нарушения трудовой дисциплины и пр.) |
Резервы уплотнения рабочего дня Сокращение затрат времени на перерывы, связанные с неблагоприятными условиями труда |
|||
3-я подсистема «Качество труда» |
||||
Уровень (процент сдачи) продукции с первого предъявления, количество возвратов продукции в связи с допущенными при ее изготовлении дефектами Сокращение потерь от брака против допустимого уровня Выход годного продукта Снижение количества обоснованных рекламаций Выход высших сортов Балльная оценка качества труда и др. |
||||
4-я подсистема «Производительность труда» |
||||
Повышение технического уровня производства |
Совершенствование управления, организации труда и производства |
Изменение структуры производства |
Повышение качества человеческого фактора |
|
Механизация и автоматизация Внедрение прогрессивной технологии Модернизация оборудования Совершенствование конструкций и технических характеристик изделий Улучшение использования предметов труда или их замена другими |
Оптимизация структуры управления Рационализация управленческого труда Повышение технического уровня управления Нормирование труда Рационализация труда |
Изменение удельного веса отдельных видов продукции с разным уровнем удельной трудоемкости Изменение объемов производства |
Рост общеобразовательного уровня Рост профессионально-квалификационного уровня Изменение мотивации к труду |
|
5-я подсистема «Расходы на рабочую силу» |
||||
Абсолютные |
Относительные |
|||
Расходы на рабочую силу Структура расходов на рабочую силу Затраты на оплату труда и социальные выплаты |
Доля расходов на рабочую силу в общих издержках производства Удельный вес расходов на рабочую силу на единицу продукции |
|||
Фонд заработной платы Выплаты социального характера, вт. ч.: предусмотренные законодательством; дополнительные Структура выплат социального характера Средний размер заработной платы Средний размер выплат социального характера Средний размер дивидендов Средний совокупный доход |
Доля затрат на оплату труда и социальные выплаты в общих расходах на рабочую силу Доля фонда заработной платы в общих расходах на рабочую силу Доля выплат социального характера в общих расходах на рабочую силу Доля выплат социального характера, предусмотренных законодательством, в общих расходах на рабочую силу Доля дополнительных выплат социального характера в общих расходах на рабочую силу |
|||
Интегральная подсистема «Социально-экономическая эффективность труда» |
||||
Совокупный доход или общая прибыль Объем производства или продаж продукции Производительность труда Трудоемкость или зарплатоемкость единицы продукции Удельный вес расходов на рабочую силу в общих издержках производства Абсолютный доход на одного человека по категориям персонала |
Рис. 10.1. Комплексная система трудовых показателей
Трудовые показатели определяются целым рядом факторов, связанных с территориальным положением организации, ее отраслевой принадлежностью, размером, спецификой производства, возрастом с момента ввода в действие и т.д. (рис. 10.2).
Анализ трудовых показателей в организации складывается из анализа:
эффективности использования персонала организации;
эффективности использования рабочего времени;
производительности и качества труда;
эффективности использования средств на оплату труда и выплат социального характера.
Рис. 10.2. Факторы, влияющие на трудовые показатели
При решении конкретных задач анализа:
устанавливаются причины расхождения между базисными, плановыми и фактическими данными;
выявляются резервы улучшения трудовых показателей, и определяется их влияние на объемы производства, себестоимость продукции, прибыль;
накапливаются материалы для принятия управленческих решений.
Анализ трудовых показателей имеет различные виды, представленные на рис. 10.3.
Организация анализа трудовых показателей состоит из следующих этапов:
1. Составление плана аналитической работы, который включает:
утверждение темы и задач анализа трудовых показателей;
разработку программы, подбор исполнителей, распределение работ между исполнителями;
определение информационной базы и источников получения информации;
разработку макетов аналитических таблиц и методических указаний по их заполнению;
разработку способов графического оформления результатов анализа (таблиц, графиков, диаграмм).
Подготовка материалов для анализа:
сбор информации, подлежащей анализу;
аналитическая обработка собранной информации: группировка, разложение, обобщение, определение средних и относительных величин;
анализ теоретических закономерностей, свойственных изучаемому показателю или процессу;
эмпирические данные о структуре и особенностях показателя или процесса;
определение методов и приемов анализа;
разработка алгоритма решения поставленной задачи;
формулировка конечной цели, т.е. критериев эффективности, по которым будет проводиться сравнение результатов анализа.
Анализ поставленной задачи с использованием традиционных приемов или методов экономико-математического моделирования.
Предварительная оценка результатов анализа:
анализ причин изменений или отклонений трудовых показателей;
определение влияния факторов на изменение показателей;
оценка ущерба, нанесенного отрицательно влияющими факторами.
5. Итоговая оценка:
обобщение результатов анализа;
сводный подсчет резервов;
выводы по результатам анализа;
предложения по использованию результатов анализа, разработка плана организационно-технических и социально-экономических мероприятий.
Рис. 10.3. Виды анализа трудовых показателей
Для повышения эффективности аналитической работы необходимо соблюдать требования системности, комплексности, регулярности, одновременности проверок всех показателей, надежности информационной базы, экономической оправданности.
Информационной базой анализа трудовых показателей служат прежде всего действующие законодательные и нормативные акты, регулирующие работу предприятий. Важная составная часть информационной базы — планово-нормативная документация, а основными информационными источниками для анализа служат бухгалтерская и статистическая отчетность, акты ревизий, справки обследований и проверок, объяснительные записки, протоколы производственных совещаний, данные анкетных опросов, заявления и жалобы работников.
АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ТРУДОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
Анализ трудового потенциала организации проводится с целью выявления резервов его использования и разработки целенаправленных мероприятий по их реализации.
Анализ следует проводить по каждой из составляющих кадрового потенциала, а затем разрабатывается единый комплекс мероприятий, направленных на увеличение потенциала и повышение степени его использования. Для решения этой задачи необходимо:
определить требования к кадровому потенциалу;
определить кадровый потенциал и изучить достигнутый уровень развития отдельных его составляющих;
провести оценку кадрового потенциала и определить степень его соответствия требованиям рабочего места (должности);
изучить степень использования кадрового потенциала.
Требования к кадровому потенциалу определяются путем установления требований к каждому рабочему месту (должности) или укрупненно к группе однотипных рабочих мест (должностей), исходя из стоящих перед организацией задач.
Требования к рабочему месту (должности) — характеристики, которыми должен обладать работник, и условия, которые он должен выполнять, занимая данное рабочее место или должность. Требования к рабочему месту формируются при разработке должностной инструкции (описания должности), квалификационных характеристик и карт, карт компетенций и других документов.
Оценка кадрового потенциала организации осуществляется на основе сравнения его величины с требованиями к кадровому потенциалу. Оценка кадрового потенциала организации предполагает:
выявление требований к занимаемой должности, к рабочему месту, к кадровому потенциалу каждого работника;
определение возможностей работника (потенциала работника), занимающего это рабочее место;
оценку степени соответствия потенциала работника (кадрового потенциала работника) требованиям рабочего места.
С целью изучения степени использования кадрового потенциала организации необходимо провести анализ количественного состава кадров руководителей и специалистов. Для решения этой задачи необходимо определить:
укомплектованность кадрового состава в целом и по основным уровням и подразделениям аппарата управления;
структуру кадрового состава с целью выявления избыточного состава работников и дефицита кадров по различным группам руководителей и специалистов;
качественную укомплектованность кадрового состава по соответствию уровня и профиля образования занимаемым должностям;
стабильность кадрового состава;
интенсивность продвижения руководителей и специалистов в организации.
Следует также проанализировать:
степень использования рабочего времени, выявляемую путем проведения фотографии и самофотографий рабочего дня, а также тематических наблюдений, осуществляемых экспертами за определенными работниками;
равномерность загрузки работников в течение рабочего дня, недели, месяца и года;
правильность использования квалификации работников, определяемой соотношением трудоемкости работ, выполняемых в соответствии с должностной инструкцией, и общей длительностью рабочего времени в день, неделю, месяц;
распределение загрузки в целом и в отдельные (пиковые) периоды различных категорий и групп работающих. Итоговые результаты такого анализа позволят оценить правильность подбора работ в соответствии с квалификацией работника. Все это требует ведения учета времени выполнения работ, их содержания, сложности.
Такой анализ, проводимый по всем основным подразделениям организации и категориям работников, позволяет осуществить верную расстановку рабочей силы, указать участки с избыточностью или дефицитом работников, что дает возможность изменять численный состав определенных категорий работников, уточнять должностные инструкции и положения о подразделениях с целью перераспределения определенных функций между работниками разных должностей или подразделений и изменения технологии выполнения работ.
Анализ использования рабочего времени
Обоснованно спроектировать трудовой процесс можно только на основе результатов анализа использования рабочего времени, который предполагает проведение специальных исследований, направленных на изучение трудовых процессов, выработку норм труда, расчет затрат рабочего времени. Для этого рабочее время подразделяется на три составляющие: рабочее время исполнителя, время использования оборудования и время производственного процесса.
Рабочее время исполнителя — это установленная законодательством продолжительность рабочего дня, рабочей недели. Для производств с нормальными условиями труда оно составляет 8 ч при 40-часовой рабочей неделе с двумя выходными днями. Вместе с тем под рабочим временем понимается период, в течение которого работник находится на предприятии в связи с выполняемой им работой.
Время использования оборудования — период времени (смена или ее часть), в течение которого оборудование находится в действии (время работы) или простаивает (время перерывов).
Время производственного процесса — период времени осуществления технологического процесса, транспортных операций, контроля и испытаний готовых изделий и перерывов в ходе производственного процесса.
Время использования оборудования, в течение которого оно действует, включает время на выполнение производственного задания, что для оборудования является оперативным временем, и время на выполнение работ, не предусмотренных производственным заданием (непроизводительная работа оборудования, например изготовление брака, и случайная работа оборудования, связанная с изготовлением продукции, не обусловленной заданием, вызванным производственной необходимостью) (рис. 10.4).
Время работы оборудования подразделяется также не время работы с участием рабочего (времени занятости рабочего) и время работы без участия рабочего (машинно-свободное или аппаратурно-свободное время). В оперативное время работы оборудования включается основное время, когда совершается процесс обработки предмета труда и автоматического ввода его в обработку. Это время может быть машинным, когда рабочий только наблюдает и регулирует работу оборудования, и машинно-ручным, когда наряду с машинной работой необходимы ручные действия (станок с ручной подачей). Что касается вспомогательного времени, выделяемого в составе оперативного времени работы оборудования, то здесь учитываются только действия, необходимые для осуществления основной работы, не перекрываемые машинным временем.
Время перерывов в работе оборудования — это время бездействия оборудования по различным причинам. Регламентированные перерывы установлены технологией, организацией производственного процесса, а также необходимостью отдыха работника.
Нерегламентированные перерывы в работе оборудования — перерывы из-за нарушения нормального хода производственного процесса по организационно-техническим причинам: бездействие оборудования из-за отсутствия топлива, энергии, внеплановых ремонтов в связи с неисправностью, аварией, а также перерывы, вызванные нарушениями трудовой дисциплины рабочих.
На рис. 10.5 представлена классификация затрат времени производственного процесса.
Время производственного процесса может выходить за пределы одной смены. Оно подразделяется на: время осуществления технологического процесса (основное технологическое время, когда происходит преобразование предмета труда); время транспортных операций (межоперационная транспортировка, перемещение предмета труда к местам последовательной обработки или сборки); время контроля и испытания готовых изделий и межоперационного контроля; время перерывов в ходе производственного процесса.
В зависимости от степени механизации производственного процесса все его составляющие, за исключением перерывов, могут подразделяться на машинное (аппаратурное), машинно-ручное и ручное время.
Перерывы делятся на регламентированные (время выполнения вспомогательных действий; время обслуживания рабочего места; время выполнения подготовительно-заключительных действий; время перерывов, предусмотренных технологией и организацией производства; время перерывов на отдых и личные надобности для работников), а также нерегламентированные, вызванные недостатками в организации производства и труда, техническими неполадками и нарушениями трудовой дисциплины.
При установлении норм труда в структуре затрат рабочего времени выделяются нормируемые, т.е. включаемые в норму времени и признаваемые необходимыми, и ненормируемые затраты, т.е. невключаемые в норму времени, рассматриваемые как нерациональные и излишние.
Для производственного процесса нормируемым является все его время, исключая нерегламентированные перерывы (технологическое время, время транспортных операций, время контроля и испытаний продукции, регламентированные перерывы). К ненормируемым затратам рабочего времени относятся время выполнения случайной и непроизводительной работы и перерывы, вызванные организационно-техническими неполадками и нарушениями трудовой дисциплины.
Выявление ненормируемых затрат при анализе использования рабочего времени позволяет вскрыть значительные резервы повышения эффективности труда и трудовых процессов.