Д.) Преимущества составления прогноза отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – документ отражающий все элементы движения денежных средств, показывая, сколько, когда и куда (откуда) было потрачено (получено) (см. таблица 1).

В прогнозе отчета о движении денежных средств «Seat-baby» сопоставляются их количества на начало и конец каждого месяца в первом в 1-м полугодии 2008г и целом за шесть месяцев. В отчете о движении денежных средствах отражены поступления и выбытия, которые определили дефицит денежных средств в каждом месяце в перовом полугодии 2008 г. (см. таблица 1).

Сформированный мной отчет о движении денежных средств (таблица 1) менее субъективен, чем отчет о прибылях и убытках (таблица 2), сформированный по принципу соответствия. Однако отчет о прибылях и убытках может быть более «справедлив и честнее» (книга 2, с. 46).

Информация содержащаяся в отчете о движении денежных средств (см. таблице 1) сыграла решающую роль в принятии управленческий решений Иванова И.И. – данные прогноза отчета о движении денежных средств «Seat-baby» выявили негативные последствия (скрытые опасности и проблемы- риск) первого варианта плана операционной деятельности на первые шесть месяцев и позволили принять соответствующие управленческие решения на устранение выявленной проблемы (проблемно-ориентированный подход – контур управления ) – положительный остаток денежных средств на конец каждого месяца в первом полугодии.

Е.) (I) Измененный прогноз отчета о движении денежных средств за первое полугодие 2008 года (с разбивкой по месяцам)

Таблица 4

Измененный прогноз отчета о движении денежных средств «Seat-baby» за первое полугодие 2008 года (с разбивкой по месяцам) (красный цвет означает отрицательное значение)

№ п/п	Статья	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Суммарно за 6 месяцев
	Поступления
1.	От учредителей	60 000	-	-	-	-	-	60 000
2.	Ссуда на пять лет	40 000	-	-	-	-	-	40 000
3.	Продажи за наличный расчет	-	-	-	-	-	-	0
4.	От дебиторов за продажи в кредит	-	80 000	80 000	80 000	100 000	100 000	440 000
	Итого поступления	100 000	80 000	80 000	80 000	100 000	100 000	540 000
	Выбытия (платежи)
5.	Затраты на оборудование	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	24 000
6.	Затраты на сырье	-	-	28 000	28 000	28 000	35 000	119 000
7.	Оплата труда	20 000	20 000	20 000	25 000	25 000	25 000	135 000
8.	Аренда	15 000			15 000			30 000
9.	Коммунальные услуги, Электричество				7 500			7 500
10.	Прочие затраты	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000	15 000	90 000
11.	Погашение кредита	-	-	-	-	-	-	0
12.	Проценты за кредит	200	200	200	200	200	200	1 200
	итого выбытия (платежи)	54 200	39 200	67 200	94 700	72 200	79 200	406 700
13.	Чистый поток платежей	45 800	40 800	12 800	14 700	27 800	20 800	133 300
14.	Денежные средства на начало месяца	0	45 800	86 600	99 400	84 700	112 500
15.	Денежные средства на конец месяца	45 800	86 600	99 400	84 700	112 500	133 300	133 300

Предложенные изменения ликвидируют дефицит денежных средств в конце каждого месяца.