Б.) Прогноз отчета о прибылях и убытках за первые шесть месяцев 2008г. И полугодовой баланс фабрики «Seat-baby»

Таблица 2

Прогноз отчета о прибылях и убытках за первые шесть месяцев 2008г. фабрики «Seat-baby»

№ п.п.	Статьи
1.	Выручка всего	540000
	В том числе
	за наличные	-
	в кредит	540000
2.	Себестоимость проданных товаров	189000
3.	Валовая прибыль	351000
4.	Операционные расходы	270000
	в том числе
	Оплата труда	135000
	Электричество	15000
	Аренда	30000
	Прочие затраты	90000
5.	Амортизация	9600
6.	Операционая прибыль	71400
7.	проценты по займу	1200
8.	Чистая объявленная прибыль	70200

Выручка – сумма всех продаж с учетом неоплаченного долга – стоимость отгруженной продукции = 80 000*3 + 100 000*3=540 000

Себестоимость проданных товаров (книга 2, с.75) – стоимость сырья с учетом долга за приобретенное сырье = 540 000*35%=189 000 р.

Валовая прибыль – Разница меду выручкой и себестоимостью = 540 000-189 000=351 000 р.

Операционные расходы (в соответствии с принципом начисления/соответствия) – расходы, которые организация несет в своей повседневной деятельности (за исключением процентов по займу) – заработная плата (540 000*25%=135 000), электричество + коммунальные услуги с учетом начисленного долга за 2 квартал (15 000), аренда ( по принципу соответствия половина годовой суммы 60 000/2=30 000), прочие затраты (15 000*6=90 000), амортизация (96 000*10%=9600) = 270 000 р.

Операционная прибыль – Валовая прибыль минус операционные расходы (351 000-270 000) = 71 400 р.

Чистая объявленная прибыль¹ – Операционная прибыль минус проценты по долгосрочным кредитам (71 400-(40 000*6%)/2) или если брать информацию из отчета о движении денежных средств (71 400-(200*6)) = 70 200

Таблица 3

Прогноз баланса фабрики «Seat-baby» на 30.06.08 (горизонтальный формат с элементами вертикального)

				Проверка
Капитал и резервы	130200	Постоянные активы	86400
капитал акционеров	60000
Нераспределенная прибыль	70200
Текущие обязательства	66500	Текущие активы	150300
Долг за сырье	35000	Запасы	0
Долг за оборудование	24000	Дебиторы (покупатели)	150000
Долг за эл-во, коммуналка	15000	Дебиторы (аренда)	30000
		Ден. средства	29 7002
Долгосрочные обязательства	40000
Банковская ссуда + проценты	40000
Итого пассив	236700	Итого актив	236700	0
Чистый оборотный капитал	170200		170200	0

Актив

Постоянные активы – Стоимость оборудования минус амортизация за шесть месяцев (96 000-9600) = 86400

Текущие активы (сумма запасов³ + дебиторы (долг за продукцию проданную в мае и июне, аванс по арендной плате за полгода) + ден. средства⁴) = (0+50 000+100 000+30 000+(-29700)=150 300 р.

Итого актив – Постоянные активы плюс текущие активы = 86400+150300=236700 р.

Пассив

Капитал и резервы = Долг перед учредителями (60 000) + нераспределенная прибыль⁵ (чистая объявленная прибыль) (70200) =130 200 р.

Текущие обязательства (сумма долга за сырье (100 000*35%=35 000), за электричество и коммунальные услуги (30 000/4=7500), за оборудование (96 000-(12 000*6=24 000) итого равняется 66 500 р.

Долгосрочные обязательства⁶ – банковский кредит на пять лет – 40 000

Итого Пассив – Капитал и резервы + Текущие обязательства + Долгосрочные обязательства = 236 700

Актив равен пассиву – баланс сходится

Элемент вертикального формата

Чистый оборотный капитал – Капитал и резервы плюс долгосрочные обязательства = 130200+40000=170200 или Текущие активы минус текущие обязательства плюс постоянные активы = 150300-66500+86400=170200. Баланс идет.