Тема 10. Анализ финансовых вложений

1. Информационная база анализа. Назначение статистической отчетности

2. Содержание статистической отчетности формы № П-2 «Сведения об инвестициях»

3. Анализ данных статистической отчетности и использование его результатов в оценке состояния и развития деятельности организации

1. Информационная база анализа. Назначение статистической отчетности

Сведения об инвестициях вызывают наибольший интерес у потенциальных и настоящих инвесторов и кредиторов. Инвестиции по направлению вложений денежных средств делятся на чисто финансовые операции (выдача кредитов, покупка ценных бумаг, инвестиции в различные финансовые инструменты) и производственные инвестиции — вложения в создание, реконструкцию или перепрофилирование производственных предприятия. Информация о произведенных организацией инвестициях представляется не только в формах финансовой отчетности, таких как Отчет об изменениях капитала (форма 3), Отчет о движении денежных средств (форма 4), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма 5), ( по итогам 2011 года – пояснения к отчетности п.3 «Финансовые вложения»), но и в форме статистического наблюдения —№ П-2 «Сведения об инвестициях».

В разделе 3 «Финансовые вложения» отражаются 2 пункта:

3.1. Наличие и движение финансовых вложений.

3.2. Иное использование финансовых вложений

В п. 3.1 данные приводятся за 2 года, п.3.2 – за 3 года.

Статистический учет изучает и обобщает явления, которые носят массовый характер в производственной деятельности и общественной жизни. Эти сведения необходимы для анализа различных процессов и прогнозирования дельнейшего их развития. Количественная характеристика этих процессов рассматривается в неразрывной связи с качественной в целях раскрытия закономерности развития явлений: объем производства, себестоимость, использование рабочего времени и т.д. .

Статистическая отчетность, составленная и представленная органам государственного статистического наблюдения хозяйствующими субъектами, носит конфиденциальный характер. Источником для ее составления являются данные бухгалтерского учета.

2. Содержание статистической отчетности формы № п-2 «Сведения об инвестициях»

Сведения по форме федерального статистического наблюдения N П-2 "Сведения об инвестициях" предоставляют все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие все виды экономической деятельности (кроме субъектов малого предпринимательства), средняя численность работников которых превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Инвестиции представляют собой денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Инвестиции подразделяются на финансовые вложения и инвестиции в нефинансовые активы.