- •Московская финансово-юридическая академия
- •Вопросы для подготовки к зачету (экзамену)
- •16. Лица, подлежащие ответственности за налоговые правонарушения, условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.
- •17. Налоговая декларация, сроки подачи налоговой декларации физическими и юридическими лицами, сроки внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •18. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •19. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •49. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль, их права и обязанности. Методы осуществления налогового контроля.
- •22. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •23. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
- •24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
- •Часть 1 введена в действие с 1 января 1999.
- •Часть 2 – с 1.01.2001 – посвящена определению порядка введения и взимания конкретных налогов и сборов.
- •25. Способы защиты прав налогоплательщиков (юридических и физических лиц).
- •26. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.
- •27. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •28. Виды налогов. Отличительные признаки прямого налога от косвенного. В.6, в.10, в.12, в.28
24. Налоговый кодекс как источник налогового права.
Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ. НК состоит из 2х частей: Общей и Особенной.
Часть 1 введена в действие с 1 января 1999.
- виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
- основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
- принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов РФ и местных налогов;
- права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
- формы и методы налогового контроля;
- ответственность за совершение налоговых правонарушений;
- порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Часть 2 – с 1.01.2001 – посвящена определению порядка введения и взимания конкретных налогов и сборов.
НК РФ (ст. 5) устанавливает особые правила вступления в силу актов законодательства о налогах: не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. По общему правилу акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.
Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
К общим началам законодательства о налогах и сборах законодателем отнесены следующие принципы.
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
3. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
4. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
5. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
6. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
7. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
8. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
9. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым кодексом РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым кодексом РФ.
10. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
11. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
12. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).