Вариант 7 (последние цифры зачетной книжки - 41)

Проводится реконструкция цементной мельницы 3,2 х 15 м, которая увеличивает межремонтный период и коэффициент использования во времени с 0,792 до 0,830. Часовая производительность мельницы – 43 т. Базовый выпуск цемента – (1900+41) 1941 тыс. т. Себестоимость 1 т цемента базовая - 280 руб. Стоимость узлов и деталей, необходимых для реконструкции, составляет (1050+41) 1091 тыс. руб., затраты на монтаж - 10%, при этом демонтируется оборудование стоимостью 200 тыс. руб., затраты на демонтаж составят 5%, средняя норма амортизации выбывающего оборудования - 9%, его фактический срок службы - 6 лет. Норма амортизации мельницы - 9%, затраты на текущий ремонт - 5%, на эксплуатацию - 3% от стоимости мельницы. Базовые РСЭО составляют 45,7 руб. В результате модернизации норма расхода сырья снизилась на 3%, его стоимость равна 76 руб./т, норма расхода топлива снизилась на 5%, его цена возрастет на 5%. Затраты на топливо в себестоимости составили 32 руб./т. Цеховые и общезаводские расходы базовые - 48,9 руб./т. Ликвидационная стоимость демонтируемого оборудования -3%. Цена 1 т цемента - 315 руб.

Рассчитать эффективность внедряемого мероприятия.

Решение

Объем производства продукции рассчитывается как в натуральном, так и в стоимостном выражении по товарной продукции (ТП),

Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении:

В₂ = В₁+ΔВ

где В₁ - выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;

В₂ -дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.

Прирост объема выпускаемой продукции ΔВ происходит за счет увеличения коэффициента использования оборудования во времени. Он находится по формуле:

=(0,83-0,792)∙8760∙43=14314 т=14,314 тыс. руб.

где К_{эк пр} - коэффициент экстенсивного использования оборудования по проекту;

К_экбаз - базовый коэффициент экстенсивного использования оборудования; 8760 - календарный фонд рабочего времени;

Q₁ - часовая производительность оборудования до внедрения мероприятия в натуральных единицах.

В₂ =1941+14,314=1955,314 тыс.т.

Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятия ΔК определяются по формуле:

ΔК=К_нир +К_об +К_мон +К_спец +К_пот

где К_нир - затраты по НИР, тыс. руб.;

К_об - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;

К_мон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от К_об;

Кспец - специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;

К_пот - потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов.

В данном случае:

ΔК=К_об +К_мон +К_пот

К_мон=0,1∙ К_об=0,1∙1091=109,1 тыс. руб.

Потери от ликвидации оборудования, деталей и узлов рассчитываются по формуле:

где О_{ф. баз.} - стоимость выбывающих (ликвидируемых) основных фондов (деталей, узлов, оборудования), тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации на полное восстановление выбывающих основных фондов, %;

Тф - фактический период времени, отработанный выбывающими основными фондами, лет;

К_дем - затраты на демонтаж оборудования, деталей, узлов, равные 5 - 10% от О_ф.баз., тыс. руб.;

О_фл - ликвидационная стоимость основных фондов (выручка от реализации выбывающих основных фондов - металлом - 3-5% от О_ф.баз., тыс. руб.).

К_дем=0,05∙ О_ф.баз=0,05∙200=10 тыс. руб.

О_фл=0,03∙ О_ф.баз.=0,03∙200=6 тыс. руб.

К_пот=200(1-9∙6/100)+10-6=96 тыс. руб.

ΔК=1091+109,1+96=1296,1 тыс. руб.

С изменением капитальных вложений меняются основные фонды:

ΔОф = ΔК – О_ф.баз.- К_пот =1296,1-200-96=1000,1 тыс. руб.

В результате реконструкции цементной мельницы снижаются удельные нормы расхода сырья.

Экономия по сырью на единицу продукции определяется по формуле:

=((100-3)/100∙100/100-1)76=-2,28 руб.

где I_{Н Р} - индекс изменения норм расхода, %;

Iц - индекс изменения цен, %;

С_М.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.

Для определения экономии по сырью на весь объем выпускаемой продукции необходимо рассчитанную экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В₂).

=-2,28∙1955,314=-4458,12 тыс. руб.

Также происходит изменение затрат на топливо за счет снижения нормы расхода после внедрения мероприятия и повышения цены на него:

=(((100-5)/100)∙((100+5)/100)-1)32=-0,08 руб.

Экономия на топливе на весь объем выпускаемой продукции:

∆Э_топ=∆С_топ∙В₂=-0,08∙1955,314=-156,43 тыс. руб.

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:

,

где У_п - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб.;

I_уп, I_b - индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.

Ј_уп= У_п.∙В₁+∆РСЭО / У_п.∙В₁=48,9∙1941+0,09∙1296,1/48,9∙1941=1,0012

Ј_b=B₂/B₁=1955,314/1941=1,007

∆С_УП=(1,0012/1,007-1)48,9=-0,28 руб.

Общая экономия на условно-постоянных расходах составит

ΔЭ_уп=ΔС_уп∙В₂=-0,28∙1955,314=-547,488 тыс. руб.

Для определения индекса роста РСЭО необходимо:

Найти сумму РСЭО на весь объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия (РСЭО_баз) по формуле

РСЭО_баз=РСЭО_баз.ед.∙В₁=45,7∙1941=88703,7 тыс. руб.

где РСЭО_{баз ед} - базовое РСЭО на единицу выпускаемой продукции до внедрения мероприятия;

В₁ - объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия.

Изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, обусловленный увеличением основных производственных фондов:

∆РСЭО=1000,1∙((9+5+3)/100)=170,02 тыс. руб.

где ∆Оф - стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;

На - норма амортизации на реновацию, %;

Нтр - размер отчислений на текущий ремонт, %;

Н_Э - размер отчислений на эксплуатацию, %.

Рассчитать величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия:

РСЭО_проект = РСЭО_баз + ∆РСЭО=88703,7+170,02=88873,72 тыс. руб.

Найти индекс изменения РСЭО (Iрсэо), разделив величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия на соответствующую величину РСЭО до внедрения мероприятия.

Iрсэо= РСЭО_проект/РСЭО_баз=88873,72/88703,7=1,002

∆С_РСЭО=(1,002/1,007-1)45,7=-0,23 руб.

∆Э_РСЭО=-0,23∙1955,314=-449,7 тыс. руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции ∆С:

∆С=∆С_М+∆С_ТОП+∆С_УП+∆С_РСЭО=-2,28-0,08-0,28-0,23=-2,87 руб.

Величина себестоимости единицы продукции С₂ после внедрения мероприятия будет, руб.

С₂=С₁-∆С=280-2,87=277,13 руб.,

где С₁ - базовая себестоимость.

При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

- условно-годовую экономию от внедрения мероприятия:

Э_уг=(С₁-С₂)В₂=(280-277,13)1955,314=5611,8 тыс. руб.

- прирост прибыли от внедрения мероприятия:

∆П=(С₁-С₂)В₂ + (Ц_м-С₂) ∆В=(280-277,13)1955,314+(315-277,13)14,314=5611,8+542,1=6153,9 тыс. руб.,

где Ц_м- оптовая цена единицы продукции до внедрения мероприятия, руб.;

С₁, С₂ - соответственно себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, руб.;

В₂ - годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.

- период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат):

Т_ок=1296,1/5611,8=0,23 года

Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота ( =100/9=11,1 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.

Целью внедрения мероприятия является не только прирост объема производства продукции, повышение ее качества, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.