Вариант 5

Проводится реконструкция вращающейся печи 5 х 170 м. Это позволяет увеличить производительность печи с 50 до 52 т/ч клинкера, коэффициент использования печи во времени 0,89.

Базовый годовой объем производства клинкера 1300 тыс. т, добавки 15%.

Себестоимость 1 т. цемента - 285,0 руб., цена 1 т цемента - 345 руб.

Условно-постоянные расходы в себестоимости 1 т цемента базовые -90 руб., в том числе РСЭО - 47 руб. Норма расхода сырья базовая - 0,8 т, заготовительная цена - 70 руб. Затраты на топливо в себестоимости единицы продукции - 21 руб.

В результате реконструкции норма расхода сырья снизится на 6%, Заготовительная цена на сырье возрастет на 5%, затраты на мелющие тела снизятся на 2 руб. за 1 т цемента, а на топливо - на 1%.

Прейскурантная стоимость узлов для реконструкции –2980 тыс. руб.

Затраты на монтаж составляют 12% - от стоимости оборудования. Норма амортизации печи - 5%, затраты на текущий ремонт - 4%, эксплуатацию - 3% от ее стоимости.

Определить целесообразность реконструкции.

Решение.

Объем производства продукции рассчитывается как в натуральном, так и в стоимостном выражении по товарной продукции (ТП).

Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении:

В₂ = В₁+ΔВ

где В₁ – выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;

В₂ – дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.

Рассчитаем базовый выпуск цемента по формуле:

=(1300∙100)/(100-15)=1529,412 тыс. т.

При изменении производительности основного технологического оборудования (Q₂>Q₁) прирост продукции определяется по формуле:

ΔВ_кл=(Q₂-Q₁)∙8760 К_{к. баз} =(52-50)∙8760∙0,89=15593 т.=15,593 тыс.т._,

где Q₁и Q₂ - часовая производительность оборудования до и после внедрения, в натуральных единицах;

К_эк.баз – базовый коэффициент экстенсивного использования оборудования,

8760 – календарный фонд рабочего времени.

Так как мероприятие осуществляется на цементном предприятии, и оно касается модернизации вращающейся печи, то следует от прироста объема клинкера перейти к приросту объема цемента:

=(15,593∙100)/(100-15)=18,3 тыс. т.,

где ΔВ_кл. – прирост клинкера, т;

Д – добавки, %.

Объем выпуска цемента по проекту будет следующим:

=1529,412+18,3=1547,712 тыс. т.

Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

В данной курсовой работе рассчитывается эффективность реальных инвестиций (капитальных вложений), под которыми в узком смысле понимаются вложения в основной капитал и на прирост материально-производственных запасов.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятия ΔК определяются по формуле:

ΔК=К_нир +К_об +К_мон +К_спец +К_пот

где К_нир - затраты по НИР, тыс. руб.;

К_об - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;

К_мон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от К_об;

К_спец - специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;

К_пот - потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов.

В данном случае дополнительные капитальные вложения находятся следующим образом:

ΔК=К_об +К_мон

К_мон =0,12∙ К_об =0,12∙2980=357,6 тыс. руб.

ΔК=2980+357,6=3337,6 тыс. руб.

Так как основные фонды не выбывают, то величина основных фондов изменяется на величину капитальных вложений, т.е.

ΔО_ф = ΔК=3337,6 тыс. руб.

В результате реконструкции норма расхода сырья снизится на 6%, Заготовительная цена на сырье возрастет на 5%, затраты на мелющие тела снизятся на 2 руб. за 1 т цемента, а на топливо - на 1%.

Экономия по сырью на единицу продукции определяется по формуле:

где I_НР - индекс изменения норм расхода, %;

I_ц - индекс изменения цен, %;

С_М.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.

ΔС_м.баз=Н_р1∙Ц₁ =0,8∙70=56 руб.,

где Н_р1 - удельная норма расхода сырья на единицу продукции до внедрения мероприятия;

Ц₁ - заготовительная цена на соответствующий вид сырья.

∆С_{м. с.} =(((100-6)/100)∙((100+5)∙100)-1)∙56=((94/100)∙(105/100)-1)∙56= -0,73 руб.

Также снижаются затраты на топливо при неизменных ценах на него:

=((100-1)/100-1)∙21=(99/100-1)∙21= -0,21 руб.

Найдем общую экономию на материалах:

∆С_м = ∆С_м.с. +∆С_м.т. +З_м= -0,73-0,21-2= -2,94 руб.,

где З_м - затраты на мелющие тела.

Для определения экономии по материальным ресурсам на весь объем выпускаемой продукции необходимо экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В₂):

= -2,94∙1547,712=4550,273 тыс. руб.

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам происходит за счет РСЭО.

Для определения индекса роста РСЭО необходимо:

Найти сумму РСЭО на весь объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия (РСЭО_баз) по формуле:

РСЭО_баз=РСЭО_баз.ед.∙В₁ =47∙1529,412=71882,364 тыс. руб.

где РСЭО_{баз ед} – базовое РСЭО на единицу выпускаемой продукции до внедрения мероприятия;

В₁ – объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия.

Изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, обусловленный увеличением основных производственных фондов:

=3337,6∙((5+4+3)/100)=400,512 тыс. руб.

где ∆О_ф – стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;

Н_а – норма амортизации на реновацию, %;

Н_тр – размер отчислений на текущий ремонт, %;

Н_Э – размер отчислений на эксплуатацию, %.

Рассчитать величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия:

РСЭО_проект = РСЭО_баз + ∆РСЭО=71882,364+400,512=72282,876 тыс. руб.

Найти индекс изменения РСЭО (I_рсэо), разделив величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия на соответствующую величину РСЭО до внедрения мероприятия.

I_рсэо = РСЭО_проект / РСЭО_баз

I_рсэо =72282,876/71882,364=1,006

Индекс изменения объема производства находится по формуле:

=1547,712/1529,412=1,012

∆С_РСЭО =(1,006/1,012-1)∙47= -0,28 руб.

=90-0,28=89,72 руб.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:

=90∙(0,997/1,012-1)= -1,3 руб.,

где У_п - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб.;

I_уп, I_b - индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.

Индекс изменения условно-постоянных расходов:

=89,72/90=0,997

где У_n1 ,У_n2 - условно-постоянные расходы на весь объем выпускаемой продукции до и после внедрения мероприятия соответственно, тыс. руб.

Общая экономия на условно-постоянных расходах составит

ΔЭ_уп=ΔС_уп∙В₂ =-1,3∙1547,712= -2012,026 тыс. руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции ∆С:

∆С=∆С_М+∆С_УП = -2,94-1,3= -4,24 руб.

Величина себестоимости единицы продукции С₂ после внедрения мероприятия будет, руб.

С₂=С₁-∆С=285-4,24= 280,76 руб.,

где С₁ - базовая себестоимость.

При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

Условно-годовую экономию от внедрения мероприятия:

Э_уг=(С₁-С₂)∙В₂ =(285-280,76)∙1547,712=6562,299 тыс. руб.

Прирост прибыли от внедрения мероприятия:

∆П=(С₁-С₂)∙В₂ + (Ц₁-С₂)∙∆В,

где Ц₁- оптовая цена единицы продукции до внедрения мероприятия, руб.;

С₁, С₂ - соответственно себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, руб.;

В₂ - годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.

∆П=(285-280,76)∙1547,712+(345-285)∙18,3= 6562,299+1098=7660,299 тыс. руб.

Период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат) - это период времени, в течение которого капитальные вложения будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации мероприятия.

=3337,6/6562,299=0,5 года

Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота (=100/5=20 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.

Цель внедрения мероприятия - не только прирост объема производства продукции, повышение ее качества, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.