Вариант 3

В АО «Цемент» намечается реконструкция, связанная с установкой устройства для ввода интенсификатора процесса помола в цементную мельницу.

Применение триэтаноламина (ТЭА) в качестве интенсификатора помола позволит существенно улучшить технико-экономические показатели: увеличить производительность мельницы, снизить энергозатраты и расход мелющих тел.

Исходные данные представлены в следующей таблице:

	Показатели	До ввода	После ввода
1	Объем выпуска цемента, тыс. т.	488	Увеличился на 2%
2	Полная себестоимость 1 т., руб.	295
3	Расход электроэнергии на помол 1 т. цемента, кВт·ч	37	Снижение на 8%
4	Стоимость 1 кВт·ч электроэнергии, руб.	0,46	0,46
5	Условно-постоянные расходы на единицу выпускаемой продукции, руб.	99
6	Расход мелющих тел, кг/т	0,677	Снижение на 12%
7	Заготовительная цена за 1 т. мелющих тел, руб./т.	1800	1800
8	Расход ТЭА, г/т.		240
9	Заготовительная цена 1т. ТЭА, руб.		5640
10	Отпускаемая цена устройства для ввода ТЭА, тыс. руб.		460
11	Затраты на транспортировку устройства, тыс. руб.		20
12	Затраты на монтаж устройства, тыс. руб.		10% от отпускаемой цены
13	Норма амортизационных отчислений на установку, %		12
14	Затраты на ремонт и эксплуатацию установки, %		10
15	Среднегодовая зарплата с отчислениями на соц. нужды дополнительной единицы для обслуживания установки, руб.		16480
16	Отпускная цена 1 т. цемента, руб.	335	335

Доказать экономическую эффективность ввода ТЭА.

Решение

Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении:

В₂ = В₁+ΔВ

где В₁ - выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;

В₂ -дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.

В результате реконструкции годовой объем производства увеличивается на 2%, поэтому:

В₂ = В₁+ΔВ=488+0,02∙488=488+9,76=497,76

Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятия ΔК определяются по формуле:

ΔК=К_об+К_мон

К_об - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;

К_мон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от К_об;

К_мон=0,1∙К_об=0,1∙460=46 тыс. руб.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятие будут равны:

ΔК=К_об+К_мон=460+46+20=526 тыс. руб.

С изменением капитальных вложений основные фонды не изменяются, т.е.:

ΔОф = ΔК=526 тыс. руб.

В результате внедрения установки расход электроэнергии снижается на 8%.Найдем экономию на электроэнергии на единицу продукции по формуле:

,

где I_НР – индекс изменения расхода электроэнергии;

Ц_Э – стоимость 1 кВт∙ч электроэнергии;

Э - расход электроэнергии на помол 1 т. цемента, кВт∙ч.

∆С_Э=((100-8)/100-1)∙0,46·37=(92/100-1)∙17,02= -1,4 руб.

Для определения экономии электроэнергии на весь объем выпускаемой продукции воспользуемся формулой:

= -1,4∙497,76 = -696,864 тыс. руб.

В результате реконструкции изменяется удельная норма расхода сырья – мелющих тел (уменьшается на 12%). Поэтому происходит снижение себестоимости продукции за счет сырья. Это изменение находится по формуле:

где I_НР - индекс изменения норм расхода, %;

С_М.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.

где Ц_м – цена материала, руб.;

Н_рм – норма расхода материала.

Заготовительная цена за 1 т. мелющих тел равна 1800 руб., следовательно, за 1 кг она будет равна 1,8 руб.

Тогда экономия за счет сокращения расхода сырья будет равна:

Экономия на весь объем производства составит:

ΔЭ_м= ΔС_м∙В₂=-0,15∙497,76= -74,4 тыс. руб.

После внедрения установки будет использоваться ТЭА, что приведет к увеличению себестоимости за счет его приобретения. Расход ТЭА равен 240 г/т, а заготовительная цена 1т – 5640 руб.

Цена за 1 г ТЭА будет равна:

Ц_ТЭА=5640/1000000=0,00564 руб.

Удорожание на единицу продукции за счет применения ТЭА будет равно:

Удорожание на весь объем выпуска составит:

У_ТЭА= ΔУ_ТЭА∙В₂=1,35∙497,76= 671,976 тыс. руб.

В результате реконструкции потребуется дополнительная единица для обслуживания установки, то есть произойдет удорожание за счет заработной платы, которую этот человек будет получать. Найдем его по формуле:

где - среднегодовая заработная плата с отчислениями на социальные нужды.

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

Введение нового оборудования сопровождается изменением расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО). При увеличении стоимости ОПС РСЭО растут на весь объем выпускаемой продукции:

=526∙((12+10)/100)=526∙0,22=115,72 тыс. руб.

где ∆О_ф - стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации на реновацию, %;

Н_тр - размер отчислений на текущий ремонт, %;

Н_Э - размер отчислений на эксплуатацию, %.

Рассчитаем величину РСЭО на единицу выпускаемой продукции после внедрения мероприятия:

Таким образом, условно-постоянные расходы увеличились на 0,2 руб. и составили 99,2 руб. Следовательно, индекс изменения условно-постоянных расходов составит:

,

где У_П1 и У_П2 – условно-постоянные расходы до и после внедрения мероприятия соответственно.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:

где У_п - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб.;

I_уп, I_b - индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.

Индекс изменения объема производства находится по формуле:

I_b=497,76/488=1,02

Общая экономия на условно-постоянных расходах составит:

ΔЭ_уп=ΔС_уп∙В₂=--1,75∙497,76 = -871,08 тыс. руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции ∆С:

∆С=∆С_М+ΔС_Э+∆У_ТЭА+∆У_ЗП+∆С_УП+= -1,4-0,15+1,35-0,03-1,75= -1,92 руб.

Величина себестоимости единицы продукции С₂ после внедрения мероприятия будет, руб.

С₂=С₁-∆С=295-1,92=293,08 руб.,

где С₁ - базовая себестоимость.

При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

- условно-годовую экономию от внедрения мероприятия:

Э_уг=(С₁-С₂)∙В₂=(295-293,08)∙497,76 =427818 руб.=955,699 тыс. руб.

- прирост прибыли от внедрения мероприятия:

∆П=(С₁-С₂)∙В₂ + (Ц-С₂)∙∆В,

где Ц- оптовая цена единицы продукции до внедрения мероприятия, руб.

∆П=(295-293,08)∙497,76 +(335-293,08)∙9,76=955,699+409,139=1364,838 тыс. руб.

- период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат):

Т_ок=526/955,699=1,3 года

Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота (Т_н=100/Н_а=100/12=8,3 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.

Цель внедрения мероприятия - не только прирост объема производства продукции, повышение ее качества, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.