Вариант 2

Вариант 2

Намечается реконструкция участка по производству цемента. Действующее оборудование участка демонтируется и ликвидируется. Восстановительная стоимость оборудования - 120 тыс. руб., затраты на демонтаж оборудования составляют 6% от его восстановительной стоимости. Ликвидационная стоимость оборудования равна 5,0 тыс. руб., фактический срок службы оборудования - 9 лет, средняя норма амортизации на реновацию - 9,4%.

Капитальные затраты на новое оборудование, КИП, средства автоматизации и прочие расходы составляют 2810 тыс. руб. Средняя норма амортизации по вводимому оборудованию - 12%, затраты на ремонт - 7%, затраты на эксплуатацию - 5% от его стоимости, численность ОПР на участке - 200 чел.

Полная себестоимость 1 т. цемента до реконструкции 280 руб.

в том числе:

• сырье и материалы. 160 руб.

• энергозатраты на технические цели 29 руб.

• основная и дополнительная зарплата производственных рабочих 28 руб.

- отчисления на соцнужды 10,1 руб.

-РСЭО . 16,4 руб.

• цеховые расходы 18,4 руб.

• общезаводские 11,2 руб.

• внепроизводственные расходы 6,9 руб.

В результате реконструкции изменяются следующие показатели:

годовой объем производства увеличивается на 4%;

численность ОПР сокращается на 1,5%;

потери сырья и материалов снижаются на 3%;

среднегодовая зарплата ОПР повышается на 6%.

Энергозатраты не меняются. Базовый выпуск цемента составил 950 тыс. т. Оптовая цена 1т. цемента - 315 руб.

Определить экономическую эффективность реконструкции.

Решение.

Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении:

В₂ = В₁+ΔВ

где В₁ - выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;

В₂ -дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.

В результате реконструкции годовой объем производства увеличивается на 4%, поэтому:

В₂ = В₁+ΔВ=950+0,04∙950=988 тыс. т.

Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятия ΔК определяются по формуле:

ΔК=К_нир +К_об +К_мон +К_спец +К_пот

где К_нир - затраты по НИР, тыс. руб.;

К_об - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;

К_мон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от К_об;

К_спец - специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;

К_пот - потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов, равные

где О_{ф. баз.} - стоимость выбывающих (ликвидируемых) основных фондов (деталей, узлов, оборудования), тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации на полное восстановление выбывающих основных фондов, %;

Т_ф - фактический период времени, отработанный выбывающими основными фондами, лет;

К_дем - затраты на демонтаж оборудования, деталей, узлов, равные 5 - 10% от О_ф.баз., тыс. руб.;

О_фл - ликвидационная стоимость основных фондов (выручка от реализации выбывающих основных фондов - металлом - 3-5% от О_ф.баз., тыс. руб.).

Нормативный срок функционирования оборудования:

=100/9,4=10,6 лет (фактический период времени (9 лет), отработанный выбывающим оборудованием меньше нормативного срока службы).

К_дем =0,06∙О_ф.баз =0,06∙120=7,2 тыс. руб.

К_пот =120∙(1-(9,4∙9)/100)+7,2-5=20,68 тыс. руб.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятие будут равны:

ΔК=К_об+К_пот =2810+20,68=2830,68 тыс. руб.

С изменением капитальных вложений меняются основные фонды:

ΔОф = ΔК – О_ф.баз.- К_пот =2830,68-120-20,68=2690 тыс. руб.

В результате реконструкции снижается удельная норма расхода сырья.

Экономия по сырью на единицу продукции определяется по формуле:

где Н_р1 и Н_р2 -удельные нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии на единицу продукции до и после внедрения мероприятия соответственно;

Ц_ь Ц₂ - заготовительные цены на соответствующий вид сырья до и после внедрения мероприятия;

I_{Н Р} - индекс изменения норм расхода, %;

I_ц - индекс изменения цен, %;

С_М.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.

∆С_м =(97/100-1)∙160= -4,8 руб.

Цена остается неизменной (Iц =1), а нормы расхода сырья снижаются на 3% (100-3=97%).

Для определения экономии по материальным ресурсам на весь объем выпускаемой продукции необходимо экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В₂).

= -4,8∙988= -4742,4 тыс. руб.

Изменение затрат по зарплате основных производственных рабочих на единицу выпускаемой продукции рассчитывается по следующей формуле:

где I_зп - индекс изменения зарплаты основных производственных рабочих;

I_пт - индекс изменения производительности труда основных производственных рабочих;

З_{осн.пр.р} - затраты по зарплате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на единицу выпускаемой продукции по базовому варианту, руб.

Iпт = I_b/I_ч =1,04/0,985=1,056,

где I_b – индекс изменения объема производства (В₂/В₁=988/950=1,04);

I_ч – индекс изменения числа рабочих (100-1,5=98,5%).

=(1,06/1,056-1)∙28=0,11 руб.

Таким образом, в результате внедрения мероприятия происходит удорожание расходов по заработной плате в себестоимости единицы продукции на 0,11 руб.

Тогда удорожание на весь объем составит:

=0,11∙988=108,68 тыс. руб.

Введение нового оборудования сопровождается изменением расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО). При увеличении стоимости ОПС РСЭО растут на весь объем выпускаемой продукции:

=2690∙((12+7+5)/100)=2690∙0,24=645,6 руб.

где ∆О_ф - стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации на реновацию, %;

Н_тр - размер отчислений на текущий ремонт, %;

Н_Э - размер отчислений на эксплуатацию, %.

Рассчитаем величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия:

РСЭО_проект = РСЭО_баз + ∆РСЭО.

РСЭО_баз= РСЭО_баз.ед. ∙В₁=16,4∙950=15580 тыс. руб.

РСЭО_проект =15580+645,6=16225,6 тыс. руб.

Индекс изменения РСЭО определяется по формуле:

I_РСЭО= РСЭО_проект /РСЭО_баз=16225,6/15580=1,041

Изменение РСЭО на единицу выпускаемой продукции:

∆С_РСЭО=( I_РСЭО/ I_b-1)∙РСЭО_баз.ед.=(1,041/1,04-1)∙16,4=0,03 руб.

Себестоимость продукции увеличивается за счет РСЭО на 0,03 руб.

Удорожание РСЭО на весь объем выпускаемой продукции:

∆У_РСЭО=∆С_РСЭО∙В₂=0,03∙988=29,64 тыс. руб.

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:

,

где У_п - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб.;

I_уп, I_b - индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.

Общая экономия на условно-постоянных расходах составит

ΔЭ_уп=ΔС_уп∙В₂.

Найдем изменение затрат на цеховые расходы:

=18,4(1/1,04-1)= -0,71 руб.

Тогда общая экономия по цеховым расходам составит:

ΔЭ_цех=ΔС_цех∙В₂= -0,71∙988= 701,48 тыс. руб.

Рассчитаем изменение затрат на общезаводские расходы:

=11,2(1/1,04-1)= -0,43 руб.

Тогда общая экономия по общезаводским расходам будет равна:

ΔЭ_общ=ΔС_общ∙В₂= -0,43∙988= -424,84 тыс. руб.

Изменение внепроизводственных расходов:

=6,9(1/1,04-1)= -0,27 руб.

Экономия на весь объем выпускаемой продукции по внепроизводственным расходам:

ΔЭ_вн=ΔС_вн∙В₂= -0,27∙988= -266,76 тыс. руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции ∆С:

∆С=∆С_М+∆С_ЗП+∆С_УП= -4,8+0,11+0,03-0,71-0,43-0,27= -6,07 руб.

Величина себестоимости единицы продукции С₂ после внедрения мероприятия будет, руб.

С₂=С₁-∆С=280-6,07=273,93 руб.,

где С₁ - базовая себестоимость.

При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели.

Условно-годовую экономию от внедрения мероприятия:

Э_уг=(С₁-С₂)В₂=(280-273,93)988=5997,16 тыс. руб.

Прирост прибыли от внедрения мероприятия:

∆П=(С₁-С₂)В₂ + (Ц₁-С₂) ∆В,

где Ц₁- оптовая цена единицы продукции до внедрения мероприятия, руб.;

С₁, С₂ - соответственно себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, руб.;

В₂ - годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.

∆П=(280-273,93)988+(315-273,93)38=5997,16+1560,66=7557,82 тыс. руб.

Период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат) - это период времени, в течение которого капитальные вложения будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации мероприятия.

=2830,68/5997,16=0,5 года.

Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота (=100/9,4=10,6 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.

Цель внедрения мероприятия - не только прирост объема производства продукции, повышение ее качества, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.

Корректировка основных ТЭП

Расчет влияния намеченных к внедрению мероприятий на технико-экономические показатели следует проводить по тем из них, величины которых изменились.

1. Годовой выпуск продукции В₂ в натуральном выражении по проекту

В₂ =В₁+∆В=950+38=988 тыс. т.,

где В₁ - выпуск продукции до внедрения мероприятия (базовый) в натуральном выражении;

∆В - прирост продукции в результате внедрения мероприятия, в натуральном выражении.

2. Объём производства товарной продукции ТП₂, тыс. руб. по проекту

ТП₂ = ТП₁ + Ц∆В=625680+315∙38=625680+11970=637650 тыс. руб.,

где ТП₁ - товарная продукция базовая, тыс. руб.;

Ц - цена единицы продукции, руб.

3. Производительность труда работающего по проекту ПТ₂, тыс. руб./чел.:

по товарной продукции (ТП)

ПТ₂ =ТП₂/Ч₂ =637650/2100=303,64 тыс. руб./чел.,

где Ч₂ - среднесписочная численность работающих по проекту, чел., равна

Ч₂=Ч₁=2100 чел.

Производительность труда рабочего по проекту ПТр₂, тыс. руб./чел.:

ПТр₂ =ТП₂/Чр₂ =637650/1800=354,25 тыс. руб./чел.,

где Ч₂ - среднесписочная численность работающих по проекту, чел., равна

Чр₂=Чр₁=1800 чел.

4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по проекту:

ОФ₂=ОФ₁+∆Оф=240646+2690=243336 тыс. руб.,

где ОФ₁- среднегодовая стоимость ОПФ, базовая, тыс. руб.;

∆О_ф - прирост ОПФ, т.е. изменение ОПФ в результате внедрения мероприятия.

5. Стоимость нормируемых оборотных средств по проекту, тыс. руб.

=0,2∙240646∙1,04=50054,37 тыс. руб.,

где К_ОП=В₂/В₁ =988/950=1,04;

О_об1 - сумма нормируемых оборотных средств по новому варианту, тыс. руб. (берется равной 20% от среднегодовой стоимости основных фондов по базовому варианту).

6. Фондоотдача по проекту, Ф_оп, руб./руб.

Ф_ОП=ТП₂/ОФ₂ =637650 /243336=2,62 руб./руб.,

где ТП₂ - объем товарной продукции по проекту, т.е., после внедрения новой техники, реконструкции, тыс. руб.;

ОФ₂ - среднегодовая стоимость ОПФ по проекту, тыс. руб.

7. Фондовооруженность труда по проекту Ф_В2, тыс. руб./чел.

Ф_В2=ОФ₂/Ч₂ =243336/2100=115,87 тыс. руб./чел..,

гдеЧ₂ - среднесписочная численность рабочих или работающих по проекту, чел.

8. Себестоимость товарной продукции по предприятию в результате внедрения мероприятия С_mn, тыс.руб.:

где С_mn1 - себестоимость товарной продукции, базовая, тыс. руб.;

∆С_mn - изменение себестоимости товарной продукции по проекту, тыс. руб., равное

∆С_mn=С₂В₂-С₁В₁

∆С_mn =273,93∙988-280∙950= 270642,84-266000=4642,84 тыс. руб.

Здесь В₁, В₂ - объем производства продукции до и после внедрения мероприятия, соответственно, натуральные величины.

=550598+4642,84=555240,84 тыс. руб.,

9. Себестоимость единицы продукции С₂ по проекту

С₂ = С₁ - ∆С=280-6,07=273,93 руб.

10. Затраты на 1 рубль товарной продукции по проекту

=555240,84/637650=0,87 руб.

где ТП₂ - объем товарной продукции по проекту, в оптовых ценах.

11. Прибыль по проекту можно рассчитать так: если в результате внедрения мероприятия произошел прирост годового выпуска продукции (В₂=В₁+∆В) и Ц₁ = Ц₂ при неизменном качестве, то прибыль по проекту П₂,тыс. руб. будет:

П₂=П₁+(С₁-С₂)В₂+(Ц_] - С₂) ∆В

П₂=75082+(280-273,93)988+(315-273,93)38=75082+7557,82 =82639,82 тыс. руб.,

где П₁ - базовая прибыль, тыс. руб.;

С₁ и С₂ - себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия соответственно, тыс. руб.;

Ц₁ - оптовая цена единицы продукции, базовая.

12. Уровень общей рентабельности производства по проекту, %

где ОФ₂ - среднегодовая стоимость ОПФ, по проекту, тыс. руб.;

ОС₂ - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

П_вал2 = П_вал2 +∆П=80050+7557,82=87607,82 тыс.руб.

100=(80050/(240646+48129,2))100=27,7%

100=(87607,82 /(243336+50054,37))100=29,86%

13. Рентабельность отдельных видов продукции по проекту, %

=((315-280)/280)100=12,5%

=((315-273,93)/273,93)100=14,99%

Результаты проведенного расчета технико-экономических показателей по проекту в сравнении с базовыми сводят в табл. 1.

Основные технико-экономические показатели проекта

Таблица 1

Наименование показателей	Условные обозначения	Значения показателей		Отклонение, +, -
		База	Проект
1. Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т.	В1, В2	950	988	38
2. Товарная продукция, тыс. руб.	ТП1 ,ТП2	625680	637650	11970
3. Среднесписочная численность работающих, чел.	Ч1,Ч2	2100	2100	-
В том числе рабочих, чел.	Чр1, Чр2	1800	1800	-
4. Производительность труда 1 работающего, тыс. руб./чел.	ПТ1 ,ПТ2	297,94	303,64	5,7
5. Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб./чел	ПТр1 , ПТр2	347,6	354,25	6,65
6. Объем дополнительных капитальных вложений, тыс. руб.	∆К	-	2830,68	-
7. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	ОФ1 , ОФ2	240646	243336	2690
8. Фондоотдача, руб./руб.	Фо1 , Фо2	2,6	2,62	0,02
9. Фондовооруженность труда 1 работающего, тыс. руб./чел.	ФВ1 , ФВ2	114,59	115,87	1,28
10. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.	Сmn1 , Сmn2	550598	555240,84	4642,84
11. Затраты на рубль выпуска продукции, руб.	Зmn1 , Зmn2	0,88	0,87	-0,01
12. Себестоимость единицы продукции, руб	С1,С2	280	273,93	-6,07
13. Прибыль от производства продукции, тыс. руб.	П1,П2	75082	82639,82	7557,82
14. Валовая прибыль предприятия, тыс. руб.	Пвал 1 , Пвал 2	80050	87607,82	7557,82
15. Рентабельность производства, %	РП1 , РП2	27,7	29,86	2,16
16. Рентабельность единицы продукции, %	Ред 1 , Ред 2	12,5	14,99	2,49
17. Условно-годовая экономия, тыс. руб.	Эуг	-	5997,16	-
18. Период возврата дополнительных капитальных вложений, год	Ток	-	0,5	-