1.1.3. Фінансові ресурси та джерела їх формування

Фінансові ресурси підприємства — це кошти, що перебувають в розпорядженні підприємств і призначені для виконання ними певних фі­нансових зобов'язань. Фінансові ресурси підприємств формуються за рахунок внутрішніх (статутний капітал, амортизаційні відрахування, ва­ловий доход і прибуток) і зовнішніх (отримані кредити; пайові й інші внески; кошті мобілізовані на фінансовому ринку) джерел:

Складовими фінансових ресурсів підприємств є:

• статутний фонд (капітал);

• додатково вкладений капітал;

• резервний капітал;

• централізовані кошти для фінансування капітальних вкладень;

• нерозподілений прибуток;

• амортизаційні відрахування;

• забезпечення поточних витрат і платежів;

• кредити банків;

• відстрочені податкові зобов'язання;

• кредиторська заборгованість усіх видів;

Фінансові ресурси підприємств класифікують за основними ознаками:

• за джерелами формування;

• за етапами формування;

• за використанням;

• за формою реалізації.

Основними джерелами формування фінансових ресурсів є влас­ні та залучені кошти:

1. Під час формування статутного капіталу:

• внески засновників у статутний капітал.

2. За рахунок власних фінансових ресурсів:

• доходи:

• валовий і чистий доход, прибуток від основної діяльності;

• прибуток від іншої операційної діяльності;

• прибуток від фінансових операцій;

• прибуток від додаткової діяльності і надзвичайних ситуацій;

• надходження:

• амортизаційні відрахування;

• цільові надходження;

• стійкі пасиви;

• цільові внески членів трудового колективу;

• інші види надходжень (спонсорська допомога). 3. Шляхом мобілізації на фінансовому ринку:

• надходження коштів від емісії акцій, облігацій і інших видів цінних паперів;

• кредитні інвестиції.

4. У порядку розподілу коштів:

- фінансові ресурси, отримані від галузевих структур, концернів і асоціацій;

- страхові відрахування;

- бюджетні субсидії.

Класифікацію фінансових ресурсів за джерелами формування по­дано на рис. 1.1.

Однієї з найважливіших задач фінансової служби підприємств є по­шук ефективних джерел формування фінансових ресурсів, оптимізація їх структури та напрямів інвестування.

1.1.4. Фінансова діяльність підприємств

Під організацією фінансів підприємств розуміють форми, методи формування і використання фінансових ресурсів, контроль за їх кругообігом задля досягнення економічних цілей підприємств.

Організація фінансів підприємств за умов ринкової економіки ґрунтується на принципах саморегулювання, самоокупності та самофі­нансування.

Основний метод фінансової діяльності — комерційний розрахунок.

Це метод ведення господарювання шляхом постійного порівняння (у грошовому вираженні) витрат і результатів діяльності. При ньому фі­нансова діяльність будується за такою схемою, рис. 1.2:

Комерційний розрахунок передбачає, що фінансові відносини ре­гламентуються державою в основному економічними методами за до­помогою важелів відповідної податкової, амортизаційної, валютної, про­текціоністської політики.

На організацію фінансів впливають організаційно-правові фор­ми господарювання, сфера і характер діяльності підприємств, що вияв­ляється в процесі формування капіталу, розподілу прибутку, утворення грошових фондів, взаємовідносини з бюджетом.

Організація фінансів підприємства відображає галузеві особливос­ті, специфіку виробництва, рівень його технічного забезпечення і рівень технологічних процесів, склад і структуру виробничих витрат, вплив природнокліматичних факторів на виробництво.

Управління фінансами підприємств включає:

• визначення потреби і джерел фінансових ресурсів, що повинні за­безпечити процес виробництва і реалізації продукції;

• визначення потреби в оборотних коштах;

• фінансове забезпечення капіталовкладень на технічне переозброєн­ня, реконструкцію, розширення виробництва;

забезпечення формування і розподілу виторгу від реалізації про­дукції для відновлення оборотних коштів, формування амортиза­ційного фонду, валового і чистого доходу;

• формування, розподіл і використання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.

Фінансовий механізм підприємства —це система керування фінансами, призначена для організації взаємодії фінансових відносин і грошових фондів з метою оптимізації їхнього впливу на кінцеві результати його діяльності

Фінансова діяльність посідає особливе місце в управлінні підпри­ємством.

Фінансова діяльність — це система використання різних форм і методів фінансового забезпечення підприємств і досягнення ними поставлених цілей, тобто це практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємства, поліпшення його результатів

Фінансова діяльність підприємства спрямована на вирішення таких основних завдань:

• фінансове забезпечення поточної діяльності підприємства;

пошук резервів підвищення доходів, прибутку, підвищення рен­табельності і платоспроможності;

• виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання, бюджетом, банками;

• мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансу­вання подальшого розвитку підприємства;

• контроль над ефективним, цільовим розподілом і використанням фінансових ресурсів.

Фінансова робота підприємства здійснюється за такими основ­ними напрямками:

• стратегічне планування;

• аналіз і контроль виробничо-господарської діяльності;

• оперативна, поточна фінансово-економічна робота.