Задача 4
Исходные данные представлены в таблице 1.38.
Таблица 1.38 –– Остатки на счетах синтетического учета ООО «Изумруд» на 1.01.Х1 г.
Наименование счета |
Сумма, грн. |
Первоначальная стоимость основных средств |
90 000 |
Износ основных средств |
25 500 |
Производственные запасы |
42 000 |
Первоначальная стоимость дебиторской задолженности за готовую продукцию (товары, работы, услуги) |
27 000 |
Резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) |
7 200 |
Незавершенное производство |
4 500 |
Денежные средства в кассе в национальной валюте |
1 200 |
Денежные средства на текущем счете в национальной валюте |
18 000 |
Уставный капитал |
90 000 |
Нераспределенная прибыль |
15 000 |
Кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
5 400 |
Задолженность за полученные производственные запасы |
21 600 |
Задолженность по оплате труда |
10 500 |
Задолженность по социальному страхованию |
3 900 |
Прочая текущая кредиторская задолженность |
3 600 |
Таблица 1.39 –– Расшифровка остатка производственных запасов по состоянию на 1.01.Х1 г.
Наименование |
Ед. изм. |
Кол. |
Цена, грн. |
Сумма, грн. |
Материалы «А» |
кг |
200 |
120 |
24 000 |
Материалы «Б» |
кг |
120 |
150 |
18 000 |
Итого |
|
|
|
42 000 |
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Изумруд».
1. Оценка выбытия запасов осуществляется методом средневзвешенной себестоимости.
2. Износ основных средств рассчитывается методом прямолинейного списания. Срок эксплуатации установлен 10 лет.
3. Предприятие создает резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) на основании классификации дебиторской задолженности.
4. Учет расходов в системе счетов осуществляется с применением счетов класса 9 «Расходы деятельности».
Примечания.
1. Налог на прибыль не начислять.
2. Других хозяйственных операций, кроме тех, что приведены в исходных данных, не добавлять.
Таблица 1.40 –– Перечень хозяйственных операций ООО «Изумруд» за 1 квартал 20Х1г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, грн. |
1 |
2 |
1. Получены от поставщика производственные запасы (расчеты не произведены): – материалы «А» 100 кг. по цене 135 грн. за 1 кг. (без НДС); – сумма НДС;
– материалы «Б» 200 кг. по цене 142,5 грн. за 1 кг. (без НДС); – сумма НДС |
135 000 2 700
28 500 5 700 |
2. Отпущены в производство производственные запасы: – материалы «А» - 250 кг.; – материалы «Б» - 180 кг. |
? ? |
3. Начислен износ основных средств за 1 квартал 20Х1 г. Расходы признаются в составе административных. |
? |
4. Начислена заработная плата: – производственным рабочим; – общепроизводственному персоналу; – административно- управленческому персоналу |
7 500 1 500 3 000 |
5. Начислено в органы социального страхования по действующим ставкам по заработной плате: – производственных рабочих; – общепроизводственного персонала; – административно-управленческого персонала |
? ? ? |
6. В феврале продан объект основных средств (первоначальная стоимость – 7 500 грн., износ – 3 000 грн., цена реализации – 7 200 грн., в том числе НДС): – списывается остаточная стоимость объекта; – списан износ; – признается доход от реализации; – отражается обязательство по НДС |
? ? ? ? |
7. Задолженность за готовую продукцию (товары, работы, услуги) признана безнадежной |
3 600 |
8. Получено на текущий счет от покупателя объекта основных средств |
7 200 |
9. Согласно расчетам процент резервирования сомнительной дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) составил 18 %. Произведено дополнительное отчисление в резерв сомнительных долгов |
? |
10. Списаны общепроизводственные расходы (вся сумма распределена) |
? |
11. Закрыты временные счета: – доходов; – расходов |
? ? |
Определен финансовый результат деятельности за 1 квартал 20Х1 г. |
? |
Итого |
? |
На основании исходных данных необходимо следующее.
1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным за отчетный период хозяйственным операциям.
2. Открыть счета синтетического учета; разнести в них суммы хозяйственных операций; определить обороты и конечное сальдо счетов (см. таблицы 1.44, 1.45).
3. Обобщить данные текущего учета в оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета (см. таблицу 1.46).
4. Заполнить форму 1 «Баланс» по состоянию на 31.03.Х1 г., форму 2 «Отчет о финансовых результатах» за 1 квартал 20Х1 г.
|
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
201,1 |
631 |
13500 |
|
641 |
631 |
2700 |
|
201,2 |
631 |
28500 |
|
641 |
631 |
5700 |
2 |
23 |
201,1 |
35250 |
{(24000+13500)/(200+100)}*250=35250 |
|||
|
23 |
201,2 |
34031 |
{(18000+28500)/(120+200)}*180=34031 |
|||
3 |
92 |
131 |
2250 |
(90000/10)/12*3=2250 |
|||
4 |
23 |
661 |
7500 |
|
91 |
661 |
1500 |
|
92 |
661 |
3000 |
5 |
23 |
65 |
2715 |
7500*0,362=2715 |
|||
|
91 |
65 |
543 |
|
92 |
65 |
1086 |
6 |
286 |
10 |
4500 |
|
13 |
10 |
3000 |
|
361 |
712(719) |
7200 |
|
712(719) |
641 |
1200 |
|
943 |
286 |
4500 |
7 |
38 |
361 |
3600 |
8 |
311 |
361 |
7200 |
9 |
944 |
38 |
612 |
сч361=27000-3600=23400 |
|||
23400*0,18=4212 |
|||
ост сч38=7200-3600=3600 |
|||
доначисл=4212-3600=612 |
|||
10 |
23 |
91 |
2043 |
11 |
791 |
92 |
6336 |
|
791 |
943 |
4500 |
|
791 |
944 |
612 |
|
712(719) |
791 |
6000 |
12 |
442 |
791 |
5442 |
|
441 |
442 |
5442 |
10 |
131 |
||
Сн 90000 |
|
|
Сн25500 |
- |
7500 |
3000 |
2250 |
Ск82500 |
|
|
Ск |
201.1 |
201.2 |
||
Сн 24000 |
|
Сн18000 |
|
13500 |
35250 |
28500 |
34031 |
Ск2250 |
|
Ск12469 |
|
23 |
286 |
||
сн4500 |
|
сн0 |
|
81539 |
|
4500 |
4500 |
ск86039 |
|
ск0 |
|
301 |
311 |
||
Сн1200 |
|
Сн18000 |
|
- |
- |
7200 |
|
Ск1200 |
|
Ск25200 |
|
361 |
38 |
||
Сн27000 |
|
|
Сн7200 |
7200 |
10800 |
3600 |
612 |
Ск23400 |
|
|
Ск4212 |
40 |
441 |
||
|
Сн90000 |
|
Сн15000 |
- |
- |
5442 |
|
|
Ск90000 |
|
Ск9558 |
442 |
631 |
||
сн0 |
|
|
сн21600 |
5442 |
5442 |
|
50400 |
ск0 |
|
|
Ск72000 |
685 |
641 |
||
|
Сн3600 |
|
Сн5400 |
|
|
8400 |
1200 |
|
Ск3600 |
|
Ск(-1800) |
65 |
661 |
||
|
Сн3900 |
|
Сн10500 |
|
4344 |
- |
12000 |
|
Ск8244 |
|
Ск22500 |
712 |
791 |
||
1200 |
7200 |
6330 |
6000 |
6000 |
|
4500 |
5442 |
7200 |
7200 |
612 |
|
|
|
11442 |
11442 |
91 |
92 |
||
1500 |
2040 |
2250 |
6330 |
540 |
|
3000 |
|
2040 |
2040 |
1080 |
|
|
|
6330 |
6330 |
944 |
943 |
||
612 |
612 |
4500 |
4500 |
Актив |
Пассив |
||||
Код строки |
Нач |
Конец |
Код строки |
Нач |
Конец |
030 |
64500 |
57750 |
300 |
90000 |
90000 |
031 |
90000 |
82500 |
350 |
15000 |
9558 |
032 |
(25500 |
(24750) |
530 |
21600 |
193500 |
100 |
42000 |
46844 |
550 |
5400 |
|
120 |
4500 |
175396 |
570 |
3900 |
8220 |
160 |
19800 |
19188 |
580 |
10500 |
22500 |
161 |
27000 |
23400 |
610 |
3600 |
3600 |
162 |
(7200 |
(4212 |
|
|
|
170 |
|
1800 |
|
|
|
230 |
19200 |
2640 |
|
|
|
231 |
1200 |
1200 |
|
|
|
валют |
150000 |
327378 |
валют |
150000 |
327378 |
Отчет о фин. Рез. |
|
Код |
|
060 |
6000 |
070 |
(6330) |
090 |
(5112) |
105 |
(5442) |
195 |
(5442) |
225 |
(5442) |