Задача 3
Исходные данные.
Таблица 1.35 –– Остатки на счетах синтетического учета ООО «Топаз» по состоянию на 1.01.Х1 г.
Наименование счета |
Сумма, грн. |
Первоначальная стоимость основных средств |
30 000 |
Износ основных средств |
3 750 |
Производственные запасы |
8 000 |
Первоначальная стоимость дебиторской задолженности за готовую продукцию (товары, работы, услуги) |
11 000 |
Резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) |
330 |
Готовая продукция |
870 |
Денежные средства в кассе в национальной валюте |
10 |
Денежные средства на текущем счете в национальной валюте |
12 000 |
Уставный капитал |
30 000 |
Нераспределенная прибыль |
12 600 |
Кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
600 |
Задолженность за полученные производственные запасы |
6 000 |
Резервный капитал |
1 600 |
Краткосрочный кредит банка в национальной валюте |
7 000 |
Таблица 1.36 –– Расшифровка остатка производственных запасов по состоянию на 1.01.Х1 г.
Наименование |
Кол., ед. |
Цена, грн. |
Сумма, грн. |
Материалы «А» |
200 |
30 |
6 000 |
Материалы «Б» |
100 |
20 |
2 000 |
Итого |
|
|
8 000 |
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Топаз».
1. Оценка выбытия запасов осуществляется методом фифо.
2. Износ основных средств рассчитывается методом прямолинейного списания. Срок эксплуатации установлен 10 лет.
3. Предприятие создает резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) на основании классификации дебиторской задолженности.
4. Учет расходов в системе счетов осуществляется с применением счетов класса 9 «Расходы деятельности».
Примечания:
1. Налог на прибыль не начислять.
2. Других хозяйственных операций, кроме тех, что приведены в исходных данных, не добавлять.
Таблица 1.37 –– Перечень хозяйственных операций ООО «Топаз» за 1 квартал 20Х1 г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, грн. |
1. Получены от поставщика производственные запасы (расчеты не произведены): – материалы «А» 50 ед. по 35 грн. за 1 ед. (без НДС); – сумма НДС; – материалы «Б» 40 ед. по 20 грн. за 1 ед. (без НДС); – сумма НДС |
1 750 350 800 160 |
2. Отпущены в производство производственные запасы: – материалы «А» – 230 ед.; – материалы «Б» – 115 ед. |
? ? |
3. Начислен износ основных средств за 1 квартал 20Х1 г. Расходы признаются в составе общепроизводственных. |
? |
4. Начислена заработная плата: – производственным рабочим; – общепроизводственному персоналу; – административно- управленческому персоналу |
2 000 1 000 500 |
5. Начислено в органы социального страхования по действующим ставкам по заработной плате: – производственных рабочих; – общепроизводственного персонала; – административно- управленческого персонала |
? ? ? |
6. Отгружена покупателю готовая продукция. Расчеты не произведены. Цена реализации – 1 248 грн., в том числе НДС. Фактическая себестоимость продукции – 800 грн. – признан доход от реализации; – отражаются обязательства по НДС; – списана фактическая себестоимость продукции |
? ? ? |
7. Задолженность за готовую продукцию (товары, работы, услуги) признана безнадежной |
300 |
8. Начислены проценты банку за кредит |
140 |
9. Согласно расчетам процент резервирования сомнительной дебиторской задолженности за продукцию (товары, работы, услуги) составил 5 %. Произведено дополнительное отчисление в резерв сомнительных долгов |
? |
10. Списаны общепроизводственные расходы: – переменные и постоянные распределенные (80 %); – постоянные нераспределенные |
? ? |
11. Закрыты временные счета: – доходов; – расходов |
? ? |
12. Определен финансовый результат деятельности за первый квартал 20Х1 г. |
? |
Итого |
? |
На основании исходных данных необходимо следующее.
1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным за отчетный период хозяйственным операциям.
2. Открыть счета синтетического учета; разнести в них суммы хозяйственных операций; определить обороты и конечное сальдо счетов (см. таблицы 1.44, 1.45).
3. Обобщить данные текущего учета в оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета (см. таблицу 1.46).
4. Заполнить форму 1 «Баланс» по состоянию на 31.03.Х1 г., форму 2 «Отчет о финансовых результатах» за 1 квартал 20Х1 г.
|
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
2011 |
631 |
1750 |
|
641 |
631 |
350 |
|
2012 |
631 |
800 |
|
641 |
631 |
160 |
|
|
|
|
2 |
23 |
2011 |
7050 |
|
23 |
2012 |
2300 |
200*30+30*35=7050 |
|||
100*20+15*20=2300 |
|||
3 |
91 |
131 |
750 |
(30000/10)/12*3=750 |
|||
4 |
23 |
661 |
2000 |
|
91 |
661 |
1000 |
|
92 |
661 |
500 |
5 |
23 |
65 |
724 |
|
91 |
65 |
362 |
|
92 |
65 |
181 |
6 |
361 |
701 |
1248 |
|
701 |
641 |
208 |
|
901 |
26 |
800 |
7 |
38 |
361 |
300 |
8 |
951 |
684 |
140 |
9 |
944 |
38 |
567 |
Сч 361=11000+1248-300=11948 |
|||
РСД=11948*5%=597 |
|||
Ост сч38=330-300=30 |
|||
Доначисляем=597-30=567 |
|||
10 |
23 |
91 |
1689,6 |
(750+1000+362)*8%=2112*8%=1689,6 |
|||
11 |
791 |
901 |
1222,4 |
|
791 |
92 |
681 |
|
791 |
944 |
567 |
|
701 |
791 |
1040 |
|
792 |
951 |
140 |
|
442 |
791 |
1430,4 |
|
442 |
792 |
140 |
|
441 |
442 |
1570,4 |
10 |
131 |
||
Сн 30000 |
|
|
Сн3750 |
- |
- |
|
750 |
Сн30000 |
|
|
Ск4500 |
201.1 |
201.2 |
||
|
|
|
|
Сн6000 |
|
Сн2000 |
|
1750 |
7050 |
800 |
2300 |
|
|
|
|
Ск700 |
|
Ск500 |
|
23 |
26 |
||
Сн6000 |
|
Сн870 |
|
13763,60 |
|
|
800 |
13763,60 |
|
Ск70 |
|
301 |
311 |
||
Сн10 |
|
Сн12000 |
|
- |
- |
- |
- |
Ск10 |
|
Ск12000 |
|
361 |
38 |
||
Сн11000 |
|
|
Сн330 |
1248 |
300 |
300 |
567 |
Ск11948 |
|
|
Ск2040 |
40 |
43 |
||
|
Сн30000 |
|
Сн1600 |
- |
- |
|
|
|
Ск88000 |
|
Ск1600 |
441 |
442 |
||
|
Сн12600 |
Сн0 |
|
1570,4 |
|
1570,4 |
1570,4 |
|
Ск112029,6 |
Ск0 |
|
631 |
641 |
||
|
Сн6000 |
|
Сн600 |
|
3060 |
510 |
208 |
|
Ск9060 |
|
Ск298 |
65 |
661 |
||
|
Сн0 |
|
Сн0 |
1267 |
1267 |
- |
140 |
|
Ск4400 |
|
Ск140 |
701 |
745 |
||
207 |
1248 |
266 |
266 |
1040 |
|
|
|
1248 |
1248 |
266 |
266 |
791 |
901 |
||
31684,64 |
30266 |
800 |
1222,4 |
|
1418,64 |
422,4 |
|
31684,64 |
31684,64 |
1222,00 |
1222,40 |
91 |
92 |
||
750 |
1689,6 |
500 |
681 |
1000 |
422 |
181 |
|
362 |
|
681 |
681 |
2112 |
2112 |
|
|
944 |
951 |
||
567 |
567 |
140 |
140 |
601 |
792 |
||
|
Сн7000 |
140 |
140 |
- |
- |
|
|
|
Ск7000 |
|
|
791 |
|
|
|
1222,4 |
1040 |
|
|
681 |
1430,4 |
|
|
2470,4 |
2470,4 |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Актив |
Пассив |
||||
Код строки |
Нач |
Конец |
Код строки |
Нач |
Конец |
030 |
26250 |
25500 |
300 |
30000 |
30000 |
031 |
30000 |
30000 |
340 |
1600 |
1600 |
032 |
(3750) |
(4500) |
350 |
12600 |
11029,6 |
|
8000 |
1200 |
500 |
7000 |
7000 |
100 |
- |
13763,6 |
530 |
6000 |
9060 |
120 |
870 |
70 |
550 |
600 |
298 |
130 |
10670 |
11351 |
570 |
- |
1267 |
160 |
11000 |
11948 |
580 |
- |
3500 |
161 |
(330) |
(597) |
610 |
- |
140,00 |
162 |
12010 |
12010 |
|
57800 |
63894,6 |
230 |
57800 |
63894,60 |
|
|
|
Статья |
код |
сумма, грн |
Дох от РП |
10 |
1248 |
НДС |
15 |
-208 |
ЧД от РП |
35 |
1040 |
С/с РП |
40 |
-1222,4 |
У |
55 |
-182,4 |
АР |
70 |
-681 |
ПОР |
90 |
-567 |
ФР от ОД(уб) |
105 |
-1430,4 |
Фин расх |
140 |
-140 |
ФР от ОбД до |
175 |
-1570,4 |
ФР от ОбД |
195 |
-1570,4 |
Чистый уб |
225 |
-1570,4 |