IV. Алгоритм розв’язання задачі

1. Розподіл загальних інвестицій за періодами:

1) устаткування потрібно придбати за 2–3 місяця до моменту нарощування обсягів виробництва.

2) момент поповнення оборотних активів відповідає моменту нарощування обсягів виробництва.

2. Розрахунок амортизаційних відрахувань і коефіцієнту зносу:

Норми амортизації (Н_a) основних фондів, введених у дію до 2004 року та після 2004 року:

1 група — (5% за рік; після 2004 – 8% за рік);

2 група — (25% за рік; після 2004 – 40% за рік);

3 група — (15% за рік, після 2004 – 24% за рік);

4 група — ( 60% за рік).

Алгоритм розрахунку.

1. Розраховується залишкова вартість ОФ на кінець періоду

= + Ф_вв – Ф_виб – АВ +Ф_пон, (1)

де , _{— відповідно залишкова вартість групи основних засобів на кінець, початок звітного періоду;}

Ф_вв — сума витрат на придбання основних фондів та їх поліпшення (ремонт, реконструкцію, модернізацію);

Ф_виб — сума виведених з експлуатації основних фондів, визначається по формулі

Ф_виб =К_виб , (2)

де К_виб — коефіцієнт вибуття основних фондів, задається консультантом розділу;

— первісна вартість групи основних засобів на початок звітного періоду;

АВ — сума амортизаційних відрахувань, розраховується по формулі (для 1–4 груп ОФ).

Для основних фондів, що введені до 2004 р.

АВ= , (3)

де Н_а – річна норма амортизації.

Для основних фондів, що введені після 2004 р., амортизація визначається, враховуючи поквартальний спосіб нарахування

АВ= + + + . (4)

Ф_пон — поновлення основних фондів, задається консультантом розділу;

Ф_пон= К_пон , (5)

де К_пон — коефіцієнт поновлення основних фондів, задається консультантом розділу.

2. Розраховується первісна вартість ОФ на кінець періоду

= – Ф_виб + Ф_пон + Ф_вв, (6)

3. Визначається значення зносу ОФ на кінець періоду

З_к=З_п + АВ, (7)

де З_к, З_п — відповідно знос основних засобів на кінець та початок звітного періоду.

4. Розрахунок коефіціенту зносу

= . (8)

Аналітико-розрахункова задача №2

I. Вихідні дані

ЗАТ "Ронт" планує збільшити масштаби своєї діяльності за рахунок закупівлі високотехнологічного обладнання і будівлі нових складів для збереження продукції. Відповідно до розробленої виробничої стратегії приріст обсягів виробництва відбудеться у липні і жовтні відповідно на 100% і 200% у порівнянні з чинним обсягом. Таке зростання виробничої потужності спричинить необхідність у поповненні оборотних активів відповідно на 30% і 55%. Весь приріст продукції буде відправлятися на експорт, причому ціна контракту визначатиметься згідно з базисною умовою DAF.

II. Завдання до ситуації

1. Для складання плану зовнішніх інвестицій розрахувати доходи і витрати і звести у таблицю 1.

2. Визначити витрати на збут за експортним контрактом, враховуючи дані таблиці 2 і умови постачання продукції.

3. Скласти план зовнішніх інвестицій за формою таблиці 3.

4. За даними грошового потоку, що розраховані у таблиці 3, побудувати графік і пояснити його динаміку.

Таблиця 2 – Витрати за експортним контрактом, грн./ од. прод.
№	Види витрат	Значення показників за зовнішньоекономічним контрактом
1	Транспортування в межах України	28
2	Митні платежі	250
3	Транспортування за межами України	15
4	Страхування перевезення до кордону	13
5	Реклама і витрати на організацію збуту
6	Витрати продавця
7	Ціна контракту

Таблиця 1 – Вихідні дані для складання плану зовнішніх інвестицій
№	Найменування показників	Значення показників у 2008 році												Разом
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Обсяг виробництва продукції, од. прод./міс.
1.1	Обсяг реалізації продукції на внутрішньому ринку.
1.2	Обсяг реалізації продукції на зовнішньому ринку.
2	Відпускна ціна продукції, грн./од.прод.:
2.2	на внутрішньому ринку
2.3	на зовнішньому ринку
3	Загальний дохід, тис. грн.
3.1	Дохід від реалізації продукції, на внутрішньому ринку
3.2	Дохід за експортним контрактом
4	Собівартість продукції, грн./ од.прод.
5	Повна собівартість продукції, тис. грн.
6	Витрати на збут, усього грн./од.прод.
7	Загальний дохід на внутрішньому ринку
	у т.ч. ПДВ(податкове зобов'язання)
8	Вартість матеріалів (матеріальні витрати)
	нарахований ПДВ
9	Вартість транспортних витрат (з ПДВ)
	у т.ч. ПДВ
10	ПДВ (податковий кредит)
11	Сплата ПДВ

Таблиця 3 – План зовнішніх інвестицій, тис. грн.
№	Найменування показників	Значення показників у 2008 році												Разом
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Капітальні витрати з урахуванням поповнення оборотних активів (КВ)
2	Загальний дохід (ЗД)
3	Податок на додану вартість (ПДВ)
4	Чистий дохід (ЧД)
5	Собівартість продукції (СП)
6	Витрати на збут (ВЗ)
7	Оподатковуваний прибуток (ОП)
8	Податок на прибуток (ПП)
9	Амортизаційні відрахування (АВ)
10	Поновлення ОФ (Фпон)
11	Грошовий потік (ГП)
12	Інвестиції (I)