Динаміка обсягу та складу капіталу підприємства

(тис. грн.)

Показник	Абсолютний приріст, тис. грн.		Темп приросту, %
	1.07 до 1.01	1.07 до 1.01	1.07 до 1.01	1.07 до 1.01
Власний капітал
Довгострокові зобов’язання
Короткостроковий банківський кредит
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Кредиторська заборгованість за розрахунками
Інші поточні зобов’язання
Поточні зобов’язання
Разом позиковий капітал
Всього капітал

Дані таблиці свідчать про те, що підприємство фінансує свою діяльність за рахунок власного та позикового капіталу. Зокрема в складі позикового капіталу підприємства спостерігаємо наявність і довгострокового, і короткострокового позикового капіталу. За перше півріччя досліджуваного періоду загальна сума капіталу підприємства зменшилася на ___ тис. грн., що склало ____%. Таке зменшення було викликано скороченням як власного, так і позикового капіталу підприємства (на ____% та ___% відповідно). Скорочення позикового капіталу було викликано суттєвим зменшенням кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги підприємства, яке склало _____%. В той же час обсяг залученого підприємством короткострокового банківського кредиту зріс на 75 тис. грн., що склало _____%.

В другому півріччі періоду, що аналізується, капітал підприємства збільшився на ____ тис. грн., що склало ____ %. Цього разу збільшення капіталу було викликано зростанням обсягу всіх його елементів. Зокрема власний капітал збільшився практично до обсягу попереднього періоду (на ______%). Збільшення ж позикового капіталу склало _____%. Таке зростання відбулося в основному за рахунок збільшення обсягу залучення короткострокового банківського кредиту (на ___%) та кредиторської заборгованості товарного характеру (на _____%). Таким чином, можна зробити висновок, що підприємство в другому півріччі періоду, що аналізується, збільшило фінансування поточної діяльності за рахунок короткострокових кредитних ресурсів.

Наступним кроком аналітичної роботи є розрахунок та аналіз структури капіталу підприємства (таблиця 3).

Таблиця 3

Динаміка структури капіталу підприємства

(%)

Показник	Питома вага станом на:			Абсолютна зміна
	1.01.хх	1.07.хх	1.01.хх	1.07 до 1.01	1.07 до 1.01
Власний капітал
Довгострокові зобов’язання
Короткостроковий банківський кредит
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Кредиторська заборгованість за розрахунками
Інші поточні зобов’язання
Поточні зобов’язання
Разом позиковий капітал
Всього капітал	100%	100%	100%	х	х

Дані табл. 3 свідчать про те, що підприємство фінансує свою діяльність в основному за рахунок власного капіталу, частка якого впродовж року коливалася від ___% до ___%. Відповідно, позиковий капітал в загальній сумі капіталу підприємства не перевищував ___%. Така ситуація свідчить про достатньо високий рівень фінансової стійкості, незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування та його кредо спроможності, але, з іншого боку, про недостатньо високий рівень ефективності використання власного капіталу.

Впродовж періоду, що аналізується, структура капіталу підприємства не зазнала суттєвих змін. Якщо на кінець першого півріччя в порівнянні із початком року частка власного капіталу дещо зросла, то до кінця року ситуація змінилася: частка позикового капіталу в загальній сумі капіталу підприємства зросла практично на ___%. Це зростання в основному відбулося за рахунок збільшення частки короткострокового банківського кредиту в обсязі джерел фінансування.

В подальшому при формуванні капіталу підприємству доцільно було б оптимізувати структуру капіталу, збільшивши питому вагу позикового капіталу, що призвело б до збільшення ефективності використання власного капіталу підприємства.