4.2. Анализ ликвидности активов, финансовой устойчивости и деловой активности

Наименование показателей

Период

n

n+1

n+2

1. Краткосрочные обязательства (пассивы), тыс. р.

2. Оборотные активы, тыс. р.

2.1. В т.ч. запасы, тыс. р.

2.2. В. т.ч. денежные средства, тыс. р.

3. Собственные оборотные средства (п. 5 табл. 25), тыс. р.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности (п. 2.2) / п.1

5. Коэффициент критической ликвидности [(п. 2 - п. 2.1) / п .1]

6. Коэффициент текущей ликвидности (п. 2 / п. 1)

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п. 3 / п.2)

8. Запасы (п. 2.1) / Собственные оборотные средства (п. 3)

9. Краткосрочные пассивы (п. 1) / Запасы (п. 2.1)

Наименование показателей

Нормальные

значения

Комментарий

Коэффициент абсолютной ликвидности

От 0,2 и выше

Коэффициент характеризует платежеспособность (текущую) организации на дату составления баланса

Коэффициент критической ликвидности

От 1,0 и выше

Коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность организации на период, равный времени одного оборота дебиторской задолженности

Коэффициент текущей

ликвидности

От 2,0 до 2,5

Коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность организации на период, равный времени одного оборота всех оборотных средств

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

От 0,6 и выше

Коэффициент характеризует возможности в проведении независимой финансовой политики

Наименование показателей

Отчетный период

n

n+1

n+2

I. Активы

1. Нематериальные активы

2. Основные средства

3. Незавершенное строительство

4. Доходные вложения в материальные ценности

5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров

6. Прочие внеоборотные активы, включая отложенные налоговые активы

7. Запасы

8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

9. Дебиторская задолженность за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

10. Денежные средства

11. Прочие оборотные активы

12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма пунктов 1-11)

II. Пассивы

13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

14. Прочие долгосрочные обязательства, включая отложенные налоговые обязательства, суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности

15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

16. Кредиторская задолженность

17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

18. Резервы предстоящих расходов

19. Прочие краткосрочные обязательства (суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности)

20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма пунктов 13-19)

21. Стоимость чистых активов акционерного общества (п. 12  п. 20)

Наименование показателей

Период

n

n+1

n+2

1. Капитал и резервы, тыс. р.

2. Итого актив баланса, тыс. р.

3. Заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства), тыс. р.

4. Внеоборотные активы, тыс. р.

5. Реальная стоимость имущества (внеоборотные активы + запасы), тыс. р.

6. Собственные оборотные средства (п. 5 табл. 26) , тыс. р.

7. Долгосрочные обязательства, тыс. р.

-

-

-

8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (п. 3/ п. 1)

9. Коэффициент автономии (п. 1 / п. 2)

10. Коэффициент маневренности собственных средств (п. 6 / п. 1)

11. Индекс постоянного актива (п. 4 / п. 1)

12. Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала (п. 7 / п. 2)

13. Коэффициент реальной стоимости имущества (п. 5 / п. 2)

Наименование показателей

Нормальные

значения

Комментарий

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Меньше 1,0

Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой зависимости

2. Коэффициент автономии

От 0,5 и выше

Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости

3. Коэффициент маневренности собственных средств

Оптимальная величина равна 0,5

Рост коэффициента положительно характеризует финансовое состояние

4. Индекс постоянного

актива

Не выше 1,0

Превышение допустимого значения показателя возможно, например, в случае приобретения основных фондов за счет заемного капитала

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала

Оптимальная величина не установлена

Коэффициент позволяет оценить долю заемного капитала при финансировании капитальных вложений

6. Коэффициент реальной стоимости имущества

Не меньше 0,5

В случае снижения показателя ниже нормального значения необходимо привлекать долгосрочный заемный капитал для увеличения имущества организации

Наименование показателей

Период

n

n+1

n+2

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.

2. Средняя стоимость активов (валюта баланса), тыс. р.

3. Средняя стоимость заемного капитала (долгоср.и краткоср.обязательства), тыс. р.

4. Средняя (за период) стоимость собственного капитала, тыс. р.

5. Средняя (за период) стоимость основных средств, тыс. р.

6. Коэффициент оборачиваемости средств в активах (п. 1 / п. 2), обороты

7. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (п. 1 / п. 3), обороты

8. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (п. 1 / п. 4), обороты

9. Фондоотдача (п. 1 / п. 5)

10. Рентабельность активов, %

11. Рентабельность оборотных активов, %

12. Рентабельность собственного оборотного капитала, %

13. Рентабельность заемного капитала, %

14. Рентабельность собственного капитала, %