10 Самых удобных налоговых систем мира

№	Страна 2008/09гг.	Общее число налогов	Время, затрачиваемое на уплату налогов, (часов в год)	Полная налоговая ставка, (%)
1	Мальдивы/Мальдивы	1	0	9,1
2	Катар/Сингапур	1/5	36/49	11,3/46,7
3	Гонконг (КНР)/Гонконг(КНР)	4	80	24,2/24,4
4	ОАЭ/ОАЭ	14	12	14,4
5	Сингапур/Оман	5/14	84/62	27,9/21,6
6	Ирландия/Ирландия	9	76	28,8/28,9
7	Саудовская Аравия/Саудовская Аравия	14	79	14,5/36,6
8	Оман/Кувейт	14/14	62/118	21,6/14,4
9	Кувейт/Новая Зеландия	14/8	118/70	14,4/35,1
10	Кирибати/Кирибати	7	120	31,8

10 Самых сложных налоговых систем мира

№	Страна 2008/09гг.	Общее число налогов	Время, затрачиваемое на уплату налогов, (часов в год)	Полная налоговая ставка, (%)
172	Панама	59	482	50,6
173	Ямайка	72	414	51,3
174	Мавритания	38	696	98,7
175	Гамбия	50	376	292,4/286,7
176	Боливия	41	1080	78,1
177	Венесуэла	70	864	56,6
178	Центрально-Африканская Республика	54	504	203,8
179	Республика Конго	61	606	65,5
180	Украина/Украина	99/99	848/2085	58,4/57,3
181	Беларусь/Беларусь	112/124	1188/1188	117,5/144,4

На островном государстве Мальдивы предпринимателям, занятым в производственном секторе, нужно заплатить всего одиннебольшой налог размером 9,1% – на передачу прав на недвижимость, потратив на это всего полчаса в год. Здесь очень слабо развито частное предпринимательство, поэтому государство сократило виды налогов и, соответственно, максимально упростило налоговую систему. Также один налог платят предприниматели в Катаре, правда, на оформление документов уходит целых 36 часов. Третью строчку в списке стран с самой удобной налоговой системой уже не первый год занимает Гонконг с тремя основными видами налогов: на прибыль, на недвижимое имущество и на заработную плату. Общая налоговая ставка составляет 24,4%, увеличившись за последнее время только на 0,2%. Огромная разница в системах налогообложения Гонконга и Китая объясняется тем фактом, что сами по себе законы первого создавались с учетом его будущего статуса низконалогового финансового центра. Самая низкая налоговая ставка в мире – 8,4% у островного государства Вануату.

Российские предприниматели в 2008-10 гг. вынуждены были тратить на уплату 22 налогов 448 часов (или 56 рабочих дней) и отдавать при этом половину коммерческой прибыли (50,8% в 2008г., 51,4% в 2009г. - близко к уровню Украины). Налоговая система РФ находится на этапе формирования. По этой причине неизбежно возникновение различных перекосов. К примеру, зачастую предприниматели и налоговые органы по-разному трактуют действующее налоговое законодательство и применяют его положения каждый в своих интересах. А все потому, что комментарии и разъяснения специалистов по спорным вопросам законодательства довольно размыты. Схемы налогообложения не дифференцированы — устраняя одни проблемы, они зачастую порождают другие. Например, с упрощенной системы налогообложения (УСН), которая призвана облегчить жизнь налогоплательщикам, очень сложно перейти на обычную. Кроме того, у населения вызывает значительные трудности процесс заполнения налоговых документов.

Аутсайдерами рейтинга являются Украина (177 место в 2007г., 180 в 2008 и 09гг.) и Белоруссия (последнее место 3 года подряд). Налогов много, полная ставка высокая, а время, необходимое на оформление соответствующей документации, весьма велико. Тем не менее, с 2007 года суммарный объем выплат в Белоруссии снизился на 26,5. До 2010 года белорусы планировали отменить 20 налоговых платежей, оставив всего 27. Основных налогов должно было быть 8 (сейчас их 10).Налоговые эксперты предполагали, что в2009 году Украина и Белоруссия поднимутся с последних строчек в рейтинге «Paying Taxes 2010», однако пока что этого не произошло

За счет чего Украине удалось сократить время, затрачиваемое на уплату налогов, с 2085 часов до 848 часов в 2008г.? По мнению экспертов украинского офиса фирмы Amond & Smith Ltd, это было достигнуто благодаря тому, что в последнее время на Украине улучшилось администрирование налогов, повысился уровень налоговой отдачи плательщиков. Также расширился перечень бесплатных услуг, предоставляемых Информационно-справочным департаментом государственной налоговой службы Украины. В частности, этим ведомством организована бесплатная рассылка по указанному налогоплательщиком электронному адресу информации о последних новостях налогового законодательства. Понятно, что проще платить налоги, зная, сколько, когда и куда платить. Кроме того, в последнее время налоговые органы начали проводить более масштабную разъяснительную работу с налогоплательщиками. Также в настоящее время на Украине реализуется план «Модернизация государственной налоговой службы Украины — 1». Помимо прочего начала действовать электронная система подачи налоговой отчетности. Все это, безусловно, способствует снижению затрат времени налогоплательщиков, связанных с уплатой средств в пользу бюджета. Однако, как видим, в 2009г. Украина вернулась к прежнему уровню в 2085 часов – что объясняется тем, что административные меры не дали должного эффекта.

65 государств мира, проведших за последние 3 года реформу системы налогообложения, пожинают плоды в виде высоких инвестиций и экономического роста.