Тема 17. Самые удобные налоговые системы мира

Самое большое налоговое бремя среди экономически процветающих народов несут бельгийцы. В этой стране самые высокие налоги среди 30 наиболее развитых государств мира, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В 2008 году налоги несколько снизились во всех странах, входящих в ОЭСР. Больше всего осчастливили свое население Польша и Турция, где зарегистрировано сокращение налогов для неженатых граждан на 3,2% и на 3,0% соответственно. Если рассматривать ситуацию по супружеским парам с одним работающим и двумя детьми, то к Польше и Турции добавится Швейцария, сократившая налоги на 1,9%. Неженатый работающий бельгиец отдает государству в виде налогов и взносов в фонды социального страхования 56% оклада. На втором месте - венгры, отчисляющие 54,1%. Среднестатистический гражданин ФРГ после уплаты всех налогов и социальных сборов получает 48% заработанного, отдавая соответственно 52%. Для сравнения, в Мексике налоговая нагрузка для данной категории населения чуть выше 15%. В среднем по странам ОЭСР этот показатель составляет 37,4%. Для семей, в которых работает только один из супругов и имеются двое детей, ситуация кардинально иная. Налоговая нагрузка колеблется от максимальных 43,9% в Венгрии, 42,7% в Греции и 42,1% во Франции до 3,5% в Новой Зеландии, 5,5% в Ирландии и 10,4% в Исландии. В среднем по 30 странам ОЭСР на налоги и сборы приходится 27,3% от оклада работника.

Быть добросовестным налогоплательщиком в 2008, 2009 и 2010 гг. легче всего было на Мальдивах. Такой вывод содержится в отчетах «Уплата налогов-2008, 2009», подготовленном Всемирным банком, Международной финансовой корпорацией и ПрайсВотерхаусКуперс (PWC). Исследование, проводимое компанией PricewaterhouseCoopers, Всемирным банком и МФК с 2006 года, нацелено в первую очередь на информирование представителей власти о системах налогообложения различных стран и передачу передового опыта в сфере реформирования налоговых систем.

Специалисты, составляя рейтинг удобства национальных систем налогообложения, руководствовались тремя критериями: количеством налогов, их объемом, и временем, которое нужно потратить на подготовку к их уплате. Для удобства оценки той или иной системы в PWC использовали экономическую модель некоей абстрактной компании, производящей и продающей цветочные горшки.

Как показало исследование PricewaterhouseCoopers, самые простые налоговые режимы действуют в ближневосточных и азиатских государствах. Что же касается европейских государств, то среди них столь же необременительной и несложной системой налогообложения может похвастаться только Ирландия, где действует всего 9 налогов, на уплату которых необходимо затратить 76 часов в году, а полная налоговая ставка составляет 28,8%.

Заметим, что в ходе исследования не принималась во внимание зависимость между уровнем экономического развития страны и удобством налоговой системы. Лидером рейтинга оказалось государство, экономику которого при всем желании высокоразвитой не назовешь. А, к примеру, благополучная Швейцария находится только на 19-м месте. Также в середине рейтинга оказались, к примеру, Бельгия (64 место) и Франция (66 место).

По сравнению с 2007г. 36 стран облегчили свои системы налогообложения. В 21 стране снизился подоходный налог, а в 12 повысилась эффективность платежных систем. 8 государств сократили количество налогов для бизнеса.