2. Основные принципы налоговой политики

Принцип – это основная мысль, которой мы руководствуем, занимаясь той или иной деятельностью.

Принципы должны быть легко доступными для понимания и запоминания.

Ясно определив принципы налогообложения, и придерживаясь их, мы тем самым сделаем эту деятельность четкой и простой, как часы.

1) Стабильность налоговых законов - обеспечение неизменности налогов, а также их ставок и налоговых льгот на протяжении всего бюджетного года.

2) Обеспечение основных направлений государственной политики. Благодаря средствам, поступающим от налогов, государство решает свои основные задачи.

3) Социальная справедливость налогов по отношению к людям и организациям - обеспечение поддержки малообеспеченным слоям населения путем внедрения экономически обоснованного налогооблагаемого минимума дохода граждан и применение дифференцированного (неодинакового) и прогрессивного налогообложения граждан, которые получают высокий и сверх высокий доход.

4) Гибкость – изменение налогов с изменением экономической ситуации в стране. Но – этот принцип противоречит первому.

5) Экономия – затраты, связанные со сбором налогов, должны быть значительно меньше суммы собранных налогов.

6) Экономическая обоснованность – установление налогов, сборов и обязательных платежей на основании показателей развития национальной экономики и финансовых возможностей плательщиков, с учетом необходимости достижения сбалансированности затрат бюджета с его доходами.

7) Стимулирование прогресса науки и техники, технического обновления производства, выхода отечественного товаропроизводителя на мировой рынок высокотехнологической продукции.

8) Стимулирование производственной и предпринимательской деятельности и инвестиционной активности, направленных на развитие производства путем введения льгот некоторым категориям плательщиков по налогообложению прибыли (дохода).

9) Обязательность – уплаты налогов всеми установленными законом плательщиками.

10) Равноправность и пропорциональность – равноправность обеспечивается путем недопущения каких-либо проявлений налоговой дискриминации, одинаковым подходом к любому налогоплательщику при определении обязательств по уплате налогов; пропорциональность - уплатой налогов предприятиями и гражданами в определенной части от полученной прибыли или дохода.

11) Равномерность уплаты – установление сроков уплаты налогов, сборов и обязательных платежей исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджет для финансовых затрат.

12) Компетенция – установление и отмена налогов, а также льгот по их уплате осуществляет в соответствии с законодательством о налогообложении Верховная Рада Украины (государственные налоги), Верховная Рада Автономной Республики Крым, сельские, поселковые, городские советы (местные налоги).

13) Принцип инфляционной нейтральности – налоги повышаются или понижаются независимо от роста или снижения инфляции.

14) Доступность – обеспечение доходчивости норм налогового законодательства для плательщиков налогов, сборов и обязательных платежей.

15) Гласность – предполагает, что ежегодно государственными властями официально публикуются сведения о суммах собранных налогов и об их расходовании.

По Теме 1. Принципы налоговой политики

Задание 1.

По 3-му принципу. Отвечает ли социальной справедливости единая ставка подоходного налога в Украине, которая с 2007г. была еще увеличена с 13 до 15%?

По 6-му принципу. Соответствует ли экономической целесообразности рост ставки подоходного налога в Украине с 13 до 15%?

По 8-му принципу. Платит ли подоходный налог президент Украины? Оплачивает ли налог на доходы физических лиц министр финансов и глава налоговой службы? Платит ли налоги в Украине посол Российской Федерации?

По 12-му принципу. С ростом инфляции должны ли повышаться – или понижаться ставки налогов?

Задание 2.

Инфляция

В Украине в 2010г. принят Закон, согласно которому ставки основных налогов растут опережающими темпами в сравнении с инфляцией. Так, рост инфляции с 10 до 20% повышает НДС с 20 до 30%, подоходный налог с 15 до 20%. Правительство считает этот шаг вполне закономерным, ведь НДС заложен в цене товара, а подоходный налог вычитается из зарплаты, то есть цены труда, - и инфляция, как общий рост цен, должна вызывать и рост отдельных элементов цен – налогов. Закон предусматривает и обратный порядок – к примеру, снижение инфляции с 10 до 5% снижает НДС с 20 до 15%, подоходный налог – с 15 до 10%.

Последствия введения Закона.

Налог - это пятый бог капитализма наряду с собственностью, семьей, порядком и религией.

Карл Маркс (немецкий философ, экономист, 1818-1883)

Гражданин должен платить налоги с таким чувством, с которым влюбленный дарует своей любимой подарки.

Новалис (немецкий писатель, 1772-1801)

Государство ничего не может сделать для граждан, если граждане ничего не сделают для государства.

Николай Тургенев (русский экономист, 1789-1871)

Налоги - это цена, за которую покупается общественный мир.

Томас Гоббс (английский философ, 1588-1679)

Гражданин готов платить налоги, зная, что они необходимы Родине, которая предоставляет ему свою защиту.

Поль Анри Гольбах (французский философ, 1723-1789)

В налоговой инспекции: - Когда я могу взять отпуск? - Но вы не являетесь нашим сотрудником! - Но я работаю практически только на вас!

Ты можешь и не заметить, что у тебя все хорошо. Но налоговая служба напомнит

Пьер Данинос

Психиатр: 

  -Так вы говорите, что платите налоги с радостью? И когда это у вас началось???

Работай усердно и честно плати налоги. Тысячи трудящихся в госаппарате рассчитывают на тебя!

-Гражданин следователь, я хотел бы сообщить, что с определенного времени я стал получать письма угрожающего содержания… - Гм… Анонимные, конечно? - Куда там! Подписанные! - Кем?! - Начальником налоговой инспекции…

Предприниматель спрашивает у другого предпринимателя: - Как зовут вашего налогового инспектора? - Его не зовут - он сам приходит.