Эффективность управления дз определяет качество дз.
2. Компоненты кредитной политики предприятия
Компоненты кредитной политики:
Условия продажи
стандарты кредитоспособности
процедуры инкассации ДЗ
Условия продажи – срок кредита
Размер кредита
Размер и срок действия скидки
Система штрафных санкций за просрочку платежа (пени штрафы, неустойки)
Срок кредита – предельный период, на который покупателю предоставляется отсрочка платежа. Как правило 30-120 дн.
Чем длиннее продолжительность срока кредита, Тем длиннее у фирмы - продавца ФЦ и тем короче у покупателя его ФЦ.
Если срок предоставляемого нами кредита больше периода оборачиваемости его запасов, то мы финансируем покупателю как закупки сырья, так и его ДЗ ( в определенной части). Если срок предоставляемого нами кредита больше операционного цикла покупателя – то мы финансируем деловую активность покупателя. Он получил деньги за свой товар, и наши средства расходует по собственному усмотрению.
Размер кредита – максимальный размер суммы задолженности покупателя по предоставляемому ему кредиту.
Размер и срок действия скидки. За досрочную оплату предприятие – продавец может предоставлять скидки. Это обеспечивает ему ускорение поступления денег от дебиторов.
Стандартное условие определяется, например, так 2/10, нет 30. Покупатель получит 2% – ную скидку с цены товара, если оплатит его в течение 10 дн. Началом считается дата получения счета, иногда - дата отгрузки продукции или дата оформления счет – фактуры.
30 дн. – чистый срок кредита
10дн. - Срок действия скидки в размере 2% с цены товара
В случае предоставления скидки торговый кредит фактически бесплатен в течение действия скидки (10 дн.). Стоимость 20-ти дневного кредита (30 – 10 = 20дн. ) определяется след образом:
СК (%) х 360
Ц
кк = Ткр – Тск= 2 х 360 /20 = 36%.
Стоимость коммерческого кредита не должна быть выше процентной ставки за банковский кредит. Иначе покупатели будут пользоваться скидкой. Продажи и прибыль – уменьшаться. Дорогой коммерческий кредит не стимулирует рост продаж у продавца.
Для продавца скидки тоже должны быть оправданы - они должны приводить не только к ускорению притока ДС, но и увеличению продаж, выручки, прибыли. В исключительных случаях скидки предоставляются только для увеличения притока денег, даже если финрезультат от этой конкретной сделки будет отрицательным (компания испытывает острый дефицит ДС, спрос упал и далее еще снизится)
Стандарты кредитоспособности – это требования к платежеспособности покупателей, которым покупатель должен удовлетворять, чтобы получить отсрочку платежа. Эти стандарты применяются для определения возможности предоставления кредита данному покупателю.
Для формирования таких стандартов фирма продавец выполняет следующие действия:
Выделяет показатели, по которым определяется кредитоспособность покупателя,
(объем и стабильность хоз операций с покупателем, его репутация в деловом мире, платежеспособность, рентабельность, конъюнктура рынка, на котором работает покупатель, возможная обеспеченность кредита при неплатежеспособности покупателя и т.д.)
Определяется информационная база, по которой будет оцениваться кредитоспособность ( фин отчетность, предоставляемая покупателем; внутренние данные продавца, если сделки с покупателем уже имели место; информация их внешних источников (КБ, др. партнеров покупателя), в том числе спец. Агентств.
Разработка метода оценки кредитоспособности (нормативный, эспертный, балльный, статистические и т.д.)
Группировка покупателей по уровню кредитоспособности – первоклассные и т.д.
От уровня кредитоспособности конкретного покупателя зависят условия коммерческого кредита