1. Опис системи
а) Апаратне забезпечення
Тип машини ІВМ РС АТ 256 кВ/Нагd disk system.
Периферійна техніка — 5 мікрокомп’ютерів ІВМ РС АТ / 3 лазерних принтери.
б) Програмне забезпечення
Операційна система — Мs Dоs 3.1.
Використані пакети програм — Реgasus Integratad General Ledger.
в) Використання системи
Реgasus — Книга продажу (по 3-х відділеннях).
Інтегрований та номінальний регістр, який включає продаж та купівлю (по 1 відділенню).
2. Персонал та користувачі а) Користувачі:
м-р Хейн (Ейр) — фінансовий бухгалтер/менеджер по комп’ютерах;
місіс Бленд (Ейр) — менеджер;
міс Кук (Ейр) — касир;
міс Даунс (Ейр) — регістр продажу;
міс Еванс (Рехем) — регістр продажу;
міс Фехей (Бенгор) — регістр продажу.
б) Розподіл обов’язків/Знання користувача Задовільні.
3. Контрольні процедури
а) повнота та точність інформації задовільна;
б) збереження досьє задовільне;
в) документальні процедури задовільні;
г) контроль доступу задовільний;
ґ) утримання та страхування задовільні;
д) резерви на випадок стихійних лих задовільні.
4. Коментарі до огляду
Система, що застосовується КТБ, є досить простою. Однак увесь персонал добре знає свою роботу, помилки ризику контролю виникають рідко. Одне з перших запитань, яке я поставив, стосувалося контролю та використання комп’ютерів за межами Ейра. Містер Хейн пояснив, що регістри продажу ведуться у Рексемі та Бенгорі в Ольстері, щоб полегшити роботу місцевих рекламодавців. Ці два відділення відповідають за виписування рахунку-фактури та касові надходження. Головний офіс в Ейрі отримує щотижневу виписку стосовно залишків грошових коштів у регістрах продажу та грошових коштах.
Кейс 5.
Назва: «Нейшнл пампс LTD»
Цілі: У цьому практичному завданні, що охоплює багато дисциплін, необхідно використати усі принципи аудиту, вивчені в курсі.
Нейшнл пампс LTD
Схема системи закупок та виплат грошових коштів компанії.
Завдання:
1. Створіть схему для процедур закупок та виплат грошових коштів компанії.
2. Створіть частину програми, яка буде називатися «Підсумок сильних та слабких сторін контрольних процедур Компанії».
Аудиторська програма
Процедури Компанії
1. Основні відомості
Нешнл Пампс ЛТД — невелике акціонерне товариство відкритого типу, засноване у 1948 р., яке виробляє великий асортимент насосів для використання в пивоварінні, хімічній та харчовій промисловості. Компанія має фабрику, розташовану в Шотландії, та утримує невеликий офіс у Лондоні. Загальна чисельність персоналу — 300 осіб.
Документ 1 — організаційна структура.
Нижче наведені звіт про прибуток за 2000 р. та баланс на 31 грудня 2000 р.:
ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК ЗА 2000 р.
|
£000 |
£000 |
||
|
|
|
||
Обсяг продажу |
|
937 |
||
Собівартість реалізованої продукції |
|
|
||
Матеріали |
137 |
|
||
Заробітна плата |
208 |
|
||
Накладні витрати |
110 |
|
||
|
|
|
||
|
455 |
|
||
|
|
|
||
Валовий прибуток |
|
482 |
||
Витрати на реалізацію |
|
107 |
||
Адміністративні витрати |
|
90 |
||
Операційний прибуток |
|
285 |
||
Інші витрати |
|
33 |
||
Чистий прибуток до оподаткування |
|
252 |
||
Податки |
|
115 |
||
Чистий прибуток |
|
137 |
||