- •Введение
- •Тема 1: Предмет бухгалтерского учета
- •Тема 2: Балансовое обобщение
- •Тема 3: Бухгалтерские счета и двойная запись
- •Задание для домашней самостоятельной работы
- •Тема 4: Учет хозяйственных процессов
- •4.1Учет процесса заготовления
- •4.2.Учет процесса производства
- •4.3.Учет процесса продаж
- •Тема 1: Предмет бухгалтерского учета 4
- •Тема 2: Балансовое обобщение 6
- •Тема 3: Бухгалтерские счета и двойная запись 8
- •Тема 4: Учет хозяйственных процессов 19
Задание для домашней самостоятельной работы
Задание 1.
1.На основании вступительного баланса открыть бухгалтерские счета (табл. 11).
2.В регистрационном журнале (табл. 12) указать корреспондирующие счета по хозяйственным операциям за март 200__ г.
3.Разнести суммы хозяйственных операций по бухгалтерским счетам.
4.Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по каждому счету (заключить счета).
5.Составить заключительный баланс на 31 марта 200__ г. (табл. 13).
6.Построить математические модели конечного сальдо по активным и пассивным счетам.
Таблица 11
Баланс ОАО «Заря» на 1 марта 200 г.
АКТИВ ПАССИВ
Статьи (хозяйственные средства) |
Сумма, руб. |
Статьи (источники образования) |
Сумма, руб. |
Основные средства |
1800000 |
Уставный капитал |
1980000 |
Оборудование к установке |
150000 |
Добавочный капитал |
450000 |
Готовая продукция |
450000 |
Целевое финансирование |
500000 |
Материалы |
260000 |
Краткосрочные кредиты |
80000 |
Дебиторы |
130000 |
Кредиторы |
320000 |
Расчетный счет |
480000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
100000 |
Касса |
10000 |
Расчеты по налогам и сборам |
70000 |
Специальные счета в банке |
220000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
80000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
80000 |
|
|
Таблица 12
Регистрационный журнал хозяйственных операций за март 200__ г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Д
|
К |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу |
150000 |
|
|
2. |
Выдана из кассы задолженность работникам по оплате труда за февраль (полностью) |
|
|
|
3. |
Выдано под отчет Петрову И.С. на хозяйственные нужды |
20000 |
|
|
4. |
С расчетного счета перечислена часть задолженности по краткосрочным кредитам банка |
40000 |
|
|
5. |
Подотчетным лицом Петровым И.С. приобретены материалы |
15000 |
|
|
6. |
Неиспользованная Петровым И.С. подотчетная сумма внесена в кассу (сумму определить) |
|
|
|
Окончание таблицы 12
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7. |
Поступила на расчетный счет дебиторская задолженность |
90000 |
|
|
8. |
С расчетного счета перечислена часть задолженности кредиторам |
120000 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
С Ч ЕТ А
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Таблица 13
Баланс ОАО «Заря» на 31 марта 200__ г.
АКТИВ ПАССИВ
Статьи (хозяйственные средства) |
Сумма, руб. |
Статьи (источники образования) |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Синтетические и аналитические счета
Задание 2.
1.На основании баланса ОАО «Заря» на 31 марта 20__ г. (задание1) заполнить вступительный баланс организации на 1 апреля 20__ г. (табл. 14).
2.На основании вступительного баланса открыть синтетические счета.
3.На основании ведомости остатков по синтетическому счету «Материалы» открыть к нему аналитические счета (табл. 15).
4.В регистрационном журнале (табл.16) указать корреспондирующие счета.
5.Сделать разноску бухгалтерских проводок по счетам синтетическим и аналитическим.
6.Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по всем аналитическим и синтетическим счетам.
7.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл.19).
7. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счету « Материалы» (табл. 20).
8.Составить заключительный баланс (табл. 21).
Таблица 14
Баланс ОАО «Заря» на 1 апреля 20__ г.
АКТИВ ПАССИВ
Статьи (хозяйственные средства) |
Сумма, руб. |
Статьи (источники образования хозяйственных средств) |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Ведомость остатков по синтетическому счету «Материалы» на 1.04.200__ г.
Наименование товарно-материальных ценностей (материалов) |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Материал «А» |
200 |
500 |
100000 |
Материал «Б» |
300 |
600 |
180000 |
ИТОГО |
х |
х |
280000 |
Таблица 16
Регистрационный журнал хозяйственных операций за апрель 20__ г.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1. |
Поступили от поставщиков материалы (оплата не произведена): |
|
|
|
|
материал «А» 150 шт. по 500 руб. за ед. |
|
|
|
|
материал «Б» 400 шт. по 600 руб. за ед. |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
2. |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка |
300000 |
|
|
3. |
С расчетного счета погашена часть задолженности поставщикам |
180000 |
|
|
4. |
Израсходованы на основное производство материалы: |
|
|
|
|
материал «А» 120 шт. |
|
|
|
|
материал «Б» 350 шт. |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
С Ч Е Т А
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
Аналитические счета к синтетическому счету «Материалы»
Таблица 17
Материал «А»
Д-т К-т
Операция |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Сумма, руб.
|
Операция |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 18
Материал «Б»
Д-т К-т
Операция |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Сумма. руб. |
Операция |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель 20__ г.
Синтетические счета
|
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 20
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы»
Аналитические счета |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||||
дебет |
кредит |
|||||||
кол-во, шт. |
сумма, руб. |
кол-во, шт. |
сумма. руб. |
кол-во, шт. |
сумма, руб. |
кол-во, шт. |
сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Математические модели взаимосвязи синтетических и аналитических счетов:
а) равенства начальных сальдо________________________________________________
б) равенства оборотов________________________________________________________
в) равенства конечных сальдо_________________________________________________
Таблица 21
Баланс ОАО «Заря» на 30 апреля 20__ г.
АКТИВ ПАССИВ
Статьи (хозяйственные средства) |
Сумма, руб. |
Статьи (источники образования) |
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|