Тема 3: Бухгалтерские счета и двойная запись
Задание 5.
1. На основании остатков хозяйственных средств и источников их формирования (табл.7) составить вступительный баланс на 1.02.200__ г.
2. На основании баланса открыть бухгалтерские счета.
3. В регистрационном журнале (табл. 9) указать корреспондирующие счета по хозяйственным операциям за февраль 200__г.
4. Разнести суммы хозяйственных операций по бухгалтерским счетам.
5. Подсчитать обороты и определить конечное сальдо по каждому счету (заключить счета).
6. Составить заключительный баланс на 01.03.200__ г. (табл. 10).
7. Построить математические модели конечного сальдо по активному и пассивному счетам.
Таблица 7
Остатки хозяйственных средств ЗАО «Прогресс» на 1 февраля 200 __ г., руб.
Наименования |
Сумма, руб. |
Основные средства |
1252000 |
Материалы |
248000 |
Животные на выращивании и откорме |
750000 |
Нематериальные активы |
30000 |
Касса |
20000 |
Расчетный счет |
225000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) |
150000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
125000 |
Уставный капитал |
1600000 |
Краткосрочные кредиты банка |
45000 |
Добавочный капитал |
605000 |
Таблица 8
Баланс (вступительный) ЗАО «Прогресс» на 1 февраля 200__ г.
АКТИВ ПАССИВ
Статьи (хозяйственные средства) |
Сумма, Руб. |
Статьи (источники формирования) |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Таблица 9
Регистрационный журнал хозяйственных операций за февраль 200__ г.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1. |
Получены деньги в кассу с расчетного счета |
160000 |
|
|
2. |
Выдана из кассы задолженность работникам по заработной плате за январь 200 г. |
150000 |
|
|
3. |
Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
250000 |
|
|
4. |
С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам и подрядчикам |
125000 |
|
|
5. |
Поступили от поставщиков материалы. Оплата не произведена |
75000 |
|
|
6. |
Выдано из кассы под отчет наличными завхозу Иванову А.В. на приобретение материалов |
20000 |
|
|
7. |
Приобретены Ивановым А.В. материалы |
15000 |
|
|
8. |
Остаток неиспользованной подотчетной суммы возвращен Ивановым А.А. в кассу (сумму определить) |
|
|
|
|
Итого (сумма оборота) |
|
|
|
С Ч Е Т А
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Д-т К-т Д-т К-т
Математические модели конечного сальдо
Таблица 10
Баланс (заключительный) ЗАО «Прогресс» на 28.02.200 г.
АКТИВ ПАССИВ
Статьи (хозяйственные средства) |
Сумма, руб. |
Статьи (источники формирования) |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|