ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ПРАВА, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра финансов, денежного обращения и кредита

УТВЕРЖДАЮ

И.о. директор ИПЭУ

_________ О.Ю. Винниченко

___ ________20__г.

ПРОГРАММА ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ: ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКЗАМЕН

для студентов

специальности “Налоги и налогообложение”

специализации «Налоговое администрирование»

очной и заочной формы обучения

2011г.

Вопросы по дисциплине "Теория налогообложения"

1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов.

Эволюция научных взглядов на природу и содержание налогов. Специфические черты налогов, внешние формы проявления налогов. Функции налогов как отражение их экономической сущности. Единство и внутреннее противоречие функций налогов.

Фискальная функция как основная функция налогов. Роль регулирующей (стимулирующей) функции на современном этапе.

2. Роль налогов в формировании доходов бюджетов всех уровней.

Взаимосвязь финансов и налогов. Налоги в экономической системе государства. Налоги в макроэкономическом аспекте. Значение налогов в доходах государства. Роль налогов в социально-экономическом развитии общества. Бюджетный кодекс Российской Федерации о налоговых доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных образований и районов. Налоговый потенциал территории.

3. Элементы налога (ст.17 нк рф)

Характеристика элементов налога в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Понятия налогоплательщиков, объекта обложения, налоговой базы. Налоговая база. Методы формирования налоговой базы. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок. Твердые ставки как одна из форм льготного обложения. Налоговые ставки и методы налогообложения. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

4. Налоговые льготы, их виды и назначение.

Понятие налоговой льготы. Налоговые льготы и решение приоритетных задач, стоящих перед обществом. Основные формы налоговых льгот. Уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговый вычет. Уменьшение ставки налога.

Инвестиционный налоговый кредит: сущность и назначение, порядок предоставления. Срок предоставления инвестиционного налогового кредита. Органы, принимающие решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

5. Классические принципы налогообложения.

А.Смит как основоположник классических принципов налогообложения. Постулаты налогообложения А.Смита: соразмерность, определенность, удобство, экономия (дешевизна). Характеристика принципа справедливости. Концептуальный подход к принципам налогообложения А.Вагнера. Дальнейшее развитие и классификация принципов налогообложения А.Вагнера. Построение налоговых систем в начале XX века на основе классических принципов налогообложения.

6. Современные принципы налогообложения, их роль и значение для развития налоговой системы.

Современные принципы налогообложения. Использование методов налогообложения для реализации на практике принципов налогообложения. Достоинства и недостатки метода равного налогообложения. Cуть метода пропорционального налогообложения. Развитие теории прогрессивных налогов. Метод регрессивного обложения.

Современные представления о справедливости налогообложения в вертикальном и горизонтальном аспектах. Кривая Лоренца и коэффициент Джини. Нейтральность налогообложения. Понятие о запретах в налогообложении.

7. Классификация налогов и ее назначение.

Современное понимание прямых и косвенных налогов.

Прямые налоги: состав, характеристика, значение в формировании доходов бюджетов, перспективы развития. Преимущества и недостатки прямых налогов. Прямой налог как институт высокой налоговой культуры. Деление прямых налогов на реальные и личные. Соотношение между прямыми и косвенными налогами на современном этапе в РФ.

Косвенные налоги: состав, характеристика, преимущества и недостатки. Значение в формировании доходов бюджета, перспективы развития.