- •1_Перечислите и прокомментируйте основные функции бюджета.
- •2_Дайте определение бюджетной политике. На решение каких основных задач направлена бюджетная политика.
- •4_Перечислите основные принципы системности. Какие наиболее важные принципы бюджетной системы? Почему?
- •5_Дайте определение понятию «бюджетное регулирование». В чем смысл этого понятия?
- •6_Перечислите основные методы (модели) бюджетного регулирования. Назовите преимущества веерной модели регулирования бюджетов.
- •7_Что понимается под термином «бюджетная классификация»? Дайте краткую характеристику бюджетной классификации России.
- •9_Перечислите уровни бюджетной системы рф. Дайте краткую характеристику бюджетной системе рф.
- •10_ Дайте краткую характеристику федеральному, региональному, местному бюджету.
- •11_Перечислите и охарактеризуйте модели распределения доходов в бюджетной системе рф.
- •12_Дайте определение консолидированному бюджету. В чем отличие консолидированных бюджетов рф и территориальных бюджетов.
- •13_Охарактеризуйте доходы и расходы консолидированных бюджетов.
- •14_Перечислите основные функции федерального, регионального и местного бюджетов и дайте им краткую характеристику.
- •15_Перечислите налоговые доходы федерального, регионального и местного бюджетов. Перечислите их неналоговые доходы.
- •16_Каким образом формируются доходы федерального, регионального и местного бюджетов?
- •17_Перечислите направления использования средств федерального, регионального и местного бюджетов?
- •18_ Каково экономическое назначение и содержание государственного внешнего и внутреннего долга?
- •19_Представьте схемой систему управления рф и дайте краткую характеристику системе их финансирования за счет средств бюджета.
- •20_Дайте определение категории «сбалансированность бюджета»? Охарактеризуйте бюджет с точки зрения его сбалансированности.
- •21_Объясните сущность и функции государственных внебюджетных фондов. Перечислите источники формирования доходов бюджетов внебюджетных фондов.
- •22_Перечислите целевые бюджетные фонды. Назовите их основные отличительные особенности от государственных внебюджетных фондов.
- •23_Перечислите специальные бюджетные фонды. Назовите их отличительные особенности в сравнении с целевыми бюджетными фондами.
- •24_Перечислите отраслевые бюджетные фонды и назовите основные источники формирования их доходов.
- •25_Сравните государственные социальные внебюджетные фонды с другими федеральными фондами. В чем их сходство и различие?
- •26_Охарактеризуйте кратко фонды субъектов рф. Перечислите цель их создания, источники их формирования и направления расходования средств фондов субъектов рф.
- •27_Перечислите территориальные внебюджетные фонды. Назовите цель их создания, источники финансирования и направления расходования средств.
- •28_Перечислите признаки бюджета и дайте им краткую характеристику.
- •29_Дайте краткую характеристику таким требованиям, предъявляемым к бюджетной системе, как ценность, рациональность, оптимальность и эффективность бюджетной системы.
- •30_Назовите и кратко охарактеризуйте законодательные документы о налогах и сборах в России.
- •31_Дайте понятие налогов и сборов. Какие налоги существуют в рф?
- •32_Опишите систему налогообложения в рф.
- •33_Перечислите и кратко охарактеризуйте способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •34_Опишите механизм зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •35_Дайте понятие налоговой декларации. Приведите примеры.
- •36_Назовите функции и органы налогового контроля. Назовите виды налоговых проверок.
- •37_Перечислите общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •38_Опишите порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •39_Перечислите и охарактеризуйте федеральные налоги
- •40_Перечислите и охарактеризуйте региональные налоги.
- •41_Перечислите и охарактеризуйте муниципальные налоги.
- •42_Кратко охарактеризуйте налог на добавленную стоимость.
- •43_Кратко охарактеризуйте налог на доходы физических лиц.
- •44_Кратко охарактеризуйте налог на прибыль организаций.
- •45_Дайте понятие и приведите примеры государственной пошлины.
- •46_Что такое упрощенная система налогообложения, охарактеризуйте ее.
- •47_Опишите систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •48_Каковы основные виды налоговых информационных систем (нис).
- •49_В чем состоит функциональное назначение различных групп информационных систем?
- •50_Какие задачи решаются в налоговых информационных системах?
- •51_Каковы перспективы развития налоговых информационных систем?
- •52_В чем заключаются особенности разработки информационных систем в налоговых органах?
- •53_Каков состав информационной базы налоговых органов?
- •54_Какие требования предъявляются к безопасности информационных систем в налоговых органах
- •55_Какие подсистемы входят в состав информационных систем в налоговых органах?
- •56_Какие требования предъявляются к хранилищу данных налоговых органов?
- •57_Какие элементы влияют на организацию налогового поля предприятия?
- •59_Какие задачи решаются в налоговом менеджменте?
- •61_Какие пакеты прикладных программ используются в информационных системах корпоративного налогового менеджмента?
- •62_Каковы основные свойства, характеризующие бюджетные организации?
- •64_Какова структура информационной системы «Бюджет?
37_Перечислите общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Налоговое правонарушение – это совершенное противоправное (в нарушение налогового законодательства) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или их представителей, за которое установлена ответственность. Юридическую ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица, достигшие шестнадцатилетнего возраста.
Субъектами налоговой ответственности являются: налогоплательщики (организации и физические лица), налоговые агенты (юридические лица и предприниматели), сборщики налогов и сборов (государственные органы и другие уполномоченные органы и должностные лица).
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:
- налогоплательщик не виновен в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда;
- налогоплательщик не обязан доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Эта обязанность возлагается на налоговые органы;
- неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика в совершении им налогового правонарушения толкуются в его пользу;
- налогоплательщик, налоговый агент вправе самостоятельно исправить ошибки, допущенные им при учете объекта налогообложения, исчислении и уплате налога.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
1) отсутствие события налогового правонарушения;
2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
3) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно (если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)) или по неосторожности ( если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий, хотя должно было и могло это осознавать)
Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействия) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения.
Два обстоятельства, исключающих вину юридического лица в отношении налогового правонарушения: 1)совершение его вследствие стихийного бедствия или непреодолимых обстоятельств;
2)исполнение налогоплательщиком (налоговым агентом) письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных налоговым органом.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
- совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
- совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
- иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции.
Срок давности привлечения к ответственности за совершения налогового правонарушения определен в три года. Для налоговых органов срок давности взыскания санкций установлен не позднее трех месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта.
Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Они устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов). При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза. Если лицо ранее привлекалось к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа увеличивается на 100%.