- •1_Перечислите и прокомментируйте основные функции бюджета.
- •2_Дайте определение бюджетной политике. На решение каких основных задач направлена бюджетная политика.
- •4_Перечислите основные принципы системности. Какие наиболее важные принципы бюджетной системы? Почему?
- •5_Дайте определение понятию «бюджетное регулирование». В чем смысл этого понятия?
- •6_Перечислите основные методы (модели) бюджетного регулирования. Назовите преимущества веерной модели регулирования бюджетов.
- •7_Что понимается под термином «бюджетная классификация»? Дайте краткую характеристику бюджетной классификации России.
- •9_Перечислите уровни бюджетной системы рф. Дайте краткую характеристику бюджетной системе рф.
- •10_ Дайте краткую характеристику федеральному, региональному, местному бюджету.
- •11_Перечислите и охарактеризуйте модели распределения доходов в бюджетной системе рф.
- •12_Дайте определение консолидированному бюджету. В чем отличие консолидированных бюджетов рф и территориальных бюджетов.
- •13_Охарактеризуйте доходы и расходы консолидированных бюджетов.
- •14_Перечислите основные функции федерального, регионального и местного бюджетов и дайте им краткую характеристику.
- •15_Перечислите налоговые доходы федерального, регионального и местного бюджетов. Перечислите их неналоговые доходы.
- •16_Каким образом формируются доходы федерального, регионального и местного бюджетов?
- •17_Перечислите направления использования средств федерального, регионального и местного бюджетов?
- •18_ Каково экономическое назначение и содержание государственного внешнего и внутреннего долга?
- •19_Представьте схемой систему управления рф и дайте краткую характеристику системе их финансирования за счет средств бюджета.
- •20_Дайте определение категории «сбалансированность бюджета»? Охарактеризуйте бюджет с точки зрения его сбалансированности.
- •21_Объясните сущность и функции государственных внебюджетных фондов. Перечислите источники формирования доходов бюджетов внебюджетных фондов.
- •22_Перечислите целевые бюджетные фонды. Назовите их основные отличительные особенности от государственных внебюджетных фондов.
- •23_Перечислите специальные бюджетные фонды. Назовите их отличительные особенности в сравнении с целевыми бюджетными фондами.
- •24_Перечислите отраслевые бюджетные фонды и назовите основные источники формирования их доходов.
- •25_Сравните государственные социальные внебюджетные фонды с другими федеральными фондами. В чем их сходство и различие?
- •26_Охарактеризуйте кратко фонды субъектов рф. Перечислите цель их создания, источники их формирования и направления расходования средств фондов субъектов рф.
- •27_Перечислите территориальные внебюджетные фонды. Назовите цель их создания, источники финансирования и направления расходования средств.
- •28_Перечислите признаки бюджета и дайте им краткую характеристику.
- •29_Дайте краткую характеристику таким требованиям, предъявляемым к бюджетной системе, как ценность, рациональность, оптимальность и эффективность бюджетной системы.
- •30_Назовите и кратко охарактеризуйте законодательные документы о налогах и сборах в России.
- •31_Дайте понятие налогов и сборов. Какие налоги существуют в рф?
- •32_Опишите систему налогообложения в рф.
- •33_Перечислите и кратко охарактеризуйте способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •34_Опишите механизм зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •35_Дайте понятие налоговой декларации. Приведите примеры.
- •36_Назовите функции и органы налогового контроля. Назовите виды налоговых проверок.
- •37_Перечислите общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •38_Опишите порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •39_Перечислите и охарактеризуйте федеральные налоги
- •40_Перечислите и охарактеризуйте региональные налоги.
- •41_Перечислите и охарактеризуйте муниципальные налоги.
- •42_Кратко охарактеризуйте налог на добавленную стоимость.
- •43_Кратко охарактеризуйте налог на доходы физических лиц.
- •44_Кратко охарактеризуйте налог на прибыль организаций.
- •45_Дайте понятие и приведите примеры государственной пошлины.
- •46_Что такое упрощенная система налогообложения, охарактеризуйте ее.
- •47_Опишите систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •48_Каковы основные виды налоговых информационных систем (нис).
- •49_В чем состоит функциональное назначение различных групп информационных систем?
- •50_Какие задачи решаются в налоговых информационных системах?
- •51_Каковы перспективы развития налоговых информационных систем?
- •52_В чем заключаются особенности разработки информационных систем в налоговых органах?
- •53_Каков состав информационной базы налоговых органов?
- •54_Какие требования предъявляются к безопасности информационных систем в налоговых органах
- •55_Какие подсистемы входят в состав информационных систем в налоговых органах?
- •56_Какие требования предъявляются к хранилищу данных налоговых органов?
- •57_Какие элементы влияют на организацию налогового поля предприятия?
- •59_Какие задачи решаются в налоговом менеджменте?
- •61_Какие пакеты прикладных программ используются в информационных системах корпоративного налогового менеджмента?
- •62_Каковы основные свойства, характеризующие бюджетные организации?
- •64_Какова структура информационной системы «Бюджет?
28_Перечислите признаки бюджета и дайте им краткую характеристику.
Государственный бюджет имеет четыре основных признака:
Он является политическим инструментом, посредством которого ограниченные ресурсы общества распределяются между экономической и социальной сферой.
Бюджет есть инструмент менеджмента и администрирования. Специфическими средствами органы менеджмента используют бюджет для обеспечения финансирования государственных программ, определения размеров выделяемых на них средств. В ходе бюджетного процесса, по крайней мере раз в году, есть вероятность подметить и отдачу от этих средств.
Бюджет есть экономический инструмент, способствующий экономическому росту и развитию. На государственном и региональном уровнях бюджет выступает в роли распределителя доходов, стимулирования экономики, достижения полной занятости, ограничения инфляции.
Бюджет есть инструмент учета, посредством которого проверяется, насколько аппарат менеджмента осуществляет контроль, над расходами и доходами.
В реальной жизни все вышеуказанные признаки самым тесным образом переплетаются. Их выделение имеет смысл исключительно в научных целях.
Наиболее устоявшимся есть определение бюджета как основного финансового плана государства на годичный срок. Развитие этой мысли в правовом направлении требует следующего дополнения, плана: который разрабатывается исполнительной властью и представляется для рассмотрения и утверждения законодательной властью. Финансовый план в юридическом отношении есть протокол, который в процессе трансформации из проекта в обязательный для исполнения протокол приобретает форму закона. Каждое из приведенных понятий: план, протокол, закон имеет собственные определения, обозначая, в принципе, один и тот же феномен. В бюджетной практике они используются в конкретных случаях.
29_Дайте краткую характеристику таким требованиям, предъявляемым к бюджетной системе, как ценность, рациональность, оптимальность и эффективность бюджетной системы.
Бюджетная система, как иная другая система, представляет собой единую совокупность взаимосвязанных элементов, объединенных в единое целое и выполняющих единую задачу — задачу обеспечения социально-экономического развития государства и его регионов за счет средств, аккумулированных в бюджетах соответствующих уровней.
Требования, как и принципы, являются исходными условиями любого процесса и системы, позволяющего характеризовать систему со всех сторон, устанавливать внутренние связи, анализировать ее по различным показателям в интересах оптимизации построения и расчета эффективности.
К основным требованиям, предъявляемым к бюджетной системе, которым она должна соответствовать, можно отнести:
• рациональность;
• экономичность;
• целостность и единство построения;
• минимизацию количества элементов в системе;
• безвозмездность отчислений части дохода вышестоящего субъекта бюджета нижестоящему;
• справедливость распределения доходов внутри бюджетной системы;
• нормативную обеспеченность доходов бюджета для покрытия расходов;
• оптимальность построения системы;
• централизацию управления системой;
• эффективность бюджетной системы.
Рациональность системы означает, что в системе имеется единый правовой механизм регулирования бюджетного процесса, минимальное число нормативных документов, регулирующих и определяющих порядок прогнозирования, планирования, принятия и формирования бюджетов, расходования бюджетных средств и установления контроля за исполнением бюджетов на всех уровнях бюджетной системы.
Анализ бюджетной системы, ее структуры и принципов построения свидетельствует, что бюджетная система РФ многоуровневая, многофункциональная, сложная, со значительным количеством элементов, недостаточно централизованная. В рациональной системе с централизованным управлением более эффективно действует единая законодательная и нормативная база с минимальным или оптимально необходимым количеством достаточно понятных, четких и простых для понимания и расчетов нормативных документов, регулирующих бюджетный процесс. Централизованная система более стабильна. Стабильность в системе определяется законодательно принятыми актами, исключающими внесение изменений в бюджетное право ежегодно, как это принято в РФ.
Бюджетная система должна быть экономичной по своему организационно-структурному составу и эффективной по формированию бюджетов и расходованию бюджетных средств. Если невозможно достичь компромиссного решения между организационно-структурным построением системы с точки зрения экономичности и эффективности, то в любом случае система должна удовлетворять оптимальности или экономической целесообразности.
Требование эффективности бюджетной системы заключается в максимуме собираемости (поступлении) доходов и минимуме потерь бюджетных доходов или расходов. Если отсутствует дефицит и профицита, система будет считаться эффективной.
Выполнение требования эффективности обеспечивается реализацией следующих мероприятий:
• организацией контроля за своевременным и полным поступлением в бюджет доходов от налоговых и неналоговых источников доходов;
• организацией контроля за целевым и экономным расходованием бюджетных средств по статьям расхода;
• тщательным анализом возможностей бюджетов по удовлетворению нормативных требований социальной защищенности граждан, обеспечению их безопасности и обороноспособности государства;
• организацией и плановым распределением бюджетных средств между уровнями бюджетной системы и бюджетополучателями внутри бюджетной классификации;
• своевременным принятием мер по устранению возникшего бюджетного дефицита, в первую очередь за счет внутренних резервов, в том числе займов, печатания денежных знаков и лишь при необходимости использования внешних заимствований.
Требование оптимальности построения бюджетной системы означает, что из всех вариантов бюджетных систем (эффективных, малоэффективных, неэффективных) самой наилучшей системой будет та, которая удовлетворяет всем или большинству наиболее значимых требований. В качестве критериев оптимальности бюджетной системы выступают сами требования, которым она должна удовлетворять в полном объеме или хотя бы в значительной мере.
Требование целостности или единства построения бюджетной системы предполагает:
• единство правовой базы, что означает: все доходы (налоговые и неналоговые) закрепляются централизованно единым законодательным актом (бюджетным кодексом или законом), действующим на всей территории государства, и все источники доходов находятся в равных условиях по отношению друг к другу, несут равную повинность и имеют равные права;
• единство форм бюджетной классификации;
• единство принципов и правил в бюджетном процессе;
• единые санкции за нарушения бюджетного законодательства и бюджетного процесса;
• единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы.