Практичне заняття 7,8 Податки. Податкова політика
Дати обґрунтовану відповідь на теоретичні питання:
Дайте визначення податків.
Роль оподаткування в фінансовому розвитку.
Які відмінності між податками, зборами та обов’язковими платежами?
Що таке прямі податки?
Які податки відносяться до особистих та реальних?
Дайте визначення непрямих податків.
Назвіть позитивні і негативні сторони прямого та непрямого оподаткування.
Які податки відносяться до загальнодержавних та місцевих?
Хто відноситься до суб’єктів оподаткування?
Що таке об’єкт оподаткування?
Дайте визначення податкової ставки.
Які ставки відносять до твердих та часткових?
Дайте характеристику універсальних та диференційних ставок.
Які ви знаєте способи визначення співвідношень між податковою ставкою і величиною об’єкта оподаткування?
Назвіть відмінності регресивного податку від прогресивного.
Дати обґрунтовану відповідь на тестові питання:
1. Податки – це:
Обов’язкові виплати до державних фондів з боку визначених суб’єктів.
Добровільні виплати до державних фондів з боку юридичних осіб.
Обов’язкові виплати коштів, що передбачені умовами позики
2. До основних видів оподаткування відносяться:
Податки, фонди погашення, спеціальні фонди.
Збори, цільові виплати, позики.
Податки, збори, обов’язкові відрахування.
3. До прямих податків відносяться:
Податки, що накладаються на товари та послуги.
Податки, що безпосередньо накладаються на платника.
Податки, що спрямовуються тільки до державних цільових фондів.
4. Платником податків є:
Особи, що повинна сплачувати податки.
Особи, що мають доходи або активи, які підлягають оподаткуванню.
Особи, що безпосередньо перераховують податки до відповідних фондів.
5. До об’єктів оподаткування відносяться:
Прибуток, додана вартість, природні ресурси.
Доходи, собівартість продукції, вартість активів.
Нерозподілений прибуток, статутний капітал, позики.
6. Запровадження прогресивної ставки передбачає:
Установлення єдиної норми податку незалежно від величини об’єкта.
Зменшення ставки оподаткування зі збільшенням обсягів об’єктів оподаткування.
Збільшення ставки податку зі зростанням обсягів об’єкта оподаткування.
Практичне заняття 9 Бюджет. Бюджетна політика.
Дати обґрунтовану відповідь на теоретичні питання:
Дайте визначення держаного бюджету.
Які розрізняють види державного бюджету в залежності від співвідношення між доходами та видатками?
Що являють собою загальний та спеціальний фонди державного бюджету?
Що таке фінансування державного бюджету?
Які напрями розвитку країни фінансуються за рахунок коштів державного бюджету?
Дайте визначення змісту бюджетної системи.
Перерахуйте принципи побудови бюджетної системи.
Що являє собою зведений бюджет та які його складові частини?
Дайте визначення міжбюджетних відносин.
Що таке надходження до державного бюджету?
Назвіть основні розділи доходів бюджету.
Які доходи відносять до податкових надходжень?
Що являють собою неподаткові надходження?
Дайте визначення доходів від операцій з капіталом.
Які операції відносяться до міжбюджетних трансфертів?
Що таке інші доходи бюджету?
Дати обґрунтовану відповідь на тестові питання:
1. Державний бюджет - це:
1. Сукупність державних фондів, створених з метою фінансування державних
соціальних програм.
2. Баланс фінансових ресурсів та витрат держави.
3. План формування і використання фінансових ресурсів для забезпечення функцій, що
здійснюються органами державної влади на різних рівнях.
2. В залежності від співвідношення між доходами і видатками розрізняють такий стан державного бюджету:
1. Незбалансований, зі збитками
2. Збалансований, з дефіцитом, з профіцитом
3. Збалансований, з прибутками, з перевищенням доходів над витратами.
3. Загальний фонд державного бюджету:
1. Передбачає нецільовий характер надходжень та використання коштів.
2. Передбачає виключно цільовий характер надходжень та використання коштів.
3. Передбачає використання як цільового так і нецільового надходження коштів.
4. Спеціальний фонд державного бюджету:
1. Передбачає нецільовий характер надходжень та витрат.
2. Передбачає цільовий характер надходжень та витрат.
3. Передбачає фінансування виключно дефіциту бюджету.
5. Бюджетна система - це:
1. Єдине систематизоване згрупування доходів та видатків.
2. Сукупність державного та місцевих бюджетів
3. Документ, в якому встановлюється розподіл доходів та фінансування видатків бюджету.
6. Зведений бюджет відображає:
1. Самостійний бюджет, що охоплює всі бюджети країни.
2. Підпорядкованість місцевих бюджетів загальнодержавному бюджету.
3. Сукупність показників бюджетів, що входять до складу бюджетної системи.
7. До складу доходів Державного бюджету відносяться:
1. Надходження від приватизації державного майна.
2. Відрахування до Державного інноваційного фонду
3. Доходи від операцій з капіталом.
8. Неподаткові надходження Державного бюджету охоплюють:
1. Надходження коштів від Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння
2. Доходи від некомерційного та побічного продажу.
3. Платежі до Фонду України соціального захисту інвалідів
9. До доходів від власності та підприємницької діяльності відносяться:
1. Плата за ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями та тютюновими
виробами.
2 Збори за послуги, пов'язані з охороною прав на Інтелектуальну власність.
3. Рентна плата.
10. Власні надходження бюджетних установ - це:
1. Доходи від операцій з кредитування та надання гарантій.
2. Надходження коштів від реалізації надлишкового озброєння.
3. Плата за послуги, що надаються бюджетними установами.
3. Виконати завдання та одержати відповіді
Завдання
До основних показників формування і використання доходів Державного бюджету відносяться:
Доходи загального фонду – З
Доходи спеціального фонду – С
Видатки загального фонду – В
Видатки спеціального фонду – Ф
Темп ділової активності в країні (в процентах до попереднього року) – П
Темп інфляції ( в процентах до номіналу грошової одиниці на початок періоду) – Т
Розрахувати:
Сальдо загального фонду державного бюджету за умов зміни суми доходів пропорційно розвитку ділової активності і інфляції
Сальдо спеціального фонду за умови, що зміни ділової активності і інфляції приводять до зміни доходів у відношенні 1/5 (один процент інфляції і ділової активності дають зміни доходів на 0,2%)
Сальдо Державного бюджету в цілому.
(Млрд.грн)
Варіант |
З |
С |
В |
Ф |
П(%) |
Т(%) |
1 |
36,9 |
8,5 |
39,8 |
9,8 |
6,3 |
8,2 |
2 |
37,0 |
8,6 |
39,9 |
9,9 |
6,2 |
8,3 |
3 |
37,1 |
8,7 |
40,0 |
10,0 |
6,1 |
8,4 |
4 |
37,2 |
8,8 |
40,1 |
10,1 |
6,0 |
8,5 |
5 |
37,3 |
8,9 |
40,2 |
10,2 |
5,9 |
8,6 |
6 |
37,4 |
9,0 |
40,3 |
10,3 |
5,8 |
8,7 |
7 |
37,5 |
9,1 |
40,4 |
10,4 |
5,7 |
8,8 |
8 |
37,6 |
9,2 |
40,5 |
10,5 |
5,6 |
8,9 |
9 |
37,7 |
9,3 |
40,6 |
10,6 |
5,5 |
9,0 |
10 |
37,8 |
9,4 |
40,7 |
10,7 |
5,4 |
8,9 |
11 |
37,9 |
9,5 |
40,8 |
10,8 |
5,3 |
8,8 |
12 |
38,0 |
9,6 |
40,9 |
10,9 |
5,2 |
8,7 |
13 |
38,1 |
9,7 |
41,0 |
11,0 |
5,1 |
8,6 |
14 |
38,2 |
9,8 |
41,1 |
11,1 |
5,0 |
8,5 |
15 |
38,3 |
9,9 |
41,2 |
11,2 |
5,1 |
8,4 |
16 |
38,4 |
10,0 |
41,3 |
11,3 |
5,2 |
8,3 |
17 |
38,5 |
10,1 |
41,4 |
11,4 |
5,3 |
8,2 |
18 |
38,6 |
10,2 |
41,5 |
11,5 |
5,4 |
8,1 |
19 |
38,7 |
10,3 |
41,6 |
11,6 |
5,5 |
8,0 |
20 |
38,8 |
10,4 |
41,7 |
11,7 |
5,6 |
7,9 |
21 |
38,9 |
10,5 |
41,8 |
11,8 |
5,7 |
7,8 |
22 |
39,0 |
10,6 |
41,9 |
11,9 |
5,8 |
7,7 |
23 |
39,1 |
10,7 |
42,0 |
12,0 |
5,9 |
7,6 |
24 |
39,2 |
10,8 |
42,1 |
12,1 |
6,0 |
7,5 |
25 |
39,3 |
10,9 |
42,2 |
12,2 |
6,1 |
7,6 |
26 |
39,4 |
11,0 |
42,3 |
12,3 |
6,2 |
7,5 |
27 |
39,5 |
11,1 |
42,4 |
12,4 |
6,3 |
7,4 |
28 |
39,6 |
11,2 |
42,5 |
12,5 |
6,2 |
7,5 |
29 |
39,7 |
11,3 |
42,6 |
12,6 |
6,1 |
7,6 |
30 |
39,8 |
11,4 |
42,7 |
12,7 |
6,0 |
7,7 |
Методичні вказівки до виконання завдання:
Розрахувати доходи загального фонду з урахуванням змін ділової активності і інфляції (Зд)
Зд = З * П * Т
100% 100%
Визначити доходи спеціального фонду з урахуванням змін ділової активності і інфляції (Сд)
Сд = С 1 + П 1 + Т
5*100% 5*100%
Розрахувати сальдо загального фонду (Зс)
Зс = Зд – В
Визначити сальдо спеціального фонду (Сс)
Сс = Сд = Ф
Визначити сальдо Державного бюджету (Дс)
Дс = Зс + Сс
Практичне заняття 10,11 Бюджетний дефіцит.
Дати обґрунтовану відповідь на теоретичні питання:
- Бюджетний дефіцит як фактор інфляції.
- Методи фінансування бюджетного дефіциту.
- Методи оптимізації бюджетного дефіциту.
- Які доходи відносяться до закріплених та які до регулюючих?
Дайте визначення видатків та витрат бюджету.
Які ви знаєте критерії класифікації видатків бюджету?
Що таке капітальні та поточні видатки?
Які установи відносяться до розпорядників бюджетних коштів?
Назвіть показники ефективності витрачання бюджетних коштів.
Які ви знаєте критерії ефективності витрачання коштів державного бюджету?
Що таке виконання державного бюджету?
Дайте визначення змісту касового обслуговування державного бюджету.
Які системи касового виконання державного бюджету використовуються у світовій практиці?
Назвіть основні операції державного казначейства України.
Що відноситься до бюджетного асигнування та бюджетного зобов’язання?
Дайте визначення кошторису.
Які бюджети відносяться до місцевих?
Який порядок розподілу прибуткового податку з громадян та земельного податку між різними ланками місцевих бюджетів?
Що таке кошик доходів місцевого бюджету?
Дайте визначення позитивних та негативних трансфертів.
Що являють собою дотації вирівнювання?
Які види трансфертів місцевим бюджетам використовуються в Україні?
2. Дати обґрунтовану відповідь на тестові питання:
1. Доходи від операцій з капіталом охоплюють:
1. Надходження коштів від реалізації конфіскованого майна.
2. Надходження коштів від реалізації безхозяйного майна.
3. Відсотки за користування пільговим довгостроковим державним кредитом.
2. Офіційні трансферти охоплюють такі надходження:
1. Кошти, що надходять до державного бюджету з інших бюджетів.
2. Надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву.
3. Додаткові збори на виплату пенсій.
3. Фінансування державного бюджету - це;
1. Надходження до державного бюджету від операцій з капіталом та офіційних трансфертів.
2. Витрачання коштів державного бюджету з метою фінансування його захищених статей.
3. Надходження та витрати у зв'язку зі зміною обсягів борг)7 та залишку готівкових коштів
бюджету.
4. Видатки бюджету - це:
1. Кошти, що спрямовуються на погашення основної суми борг)7 та повернення надмірно
сплачених до бюджету сум.
2. Кошти, що надаються на умовах повернення, платності та строковості.
3. Кошти, що спрямовуються на здійснення програм та заходів, передбачених відповідним
бюджетом.
5. До витрат бюджету відносяться:
1. Витрати бюджету7 та кошти, що спрямовуються на погашення основної суми боргу.
2. Витрата бюджету та кошти, що спрямовуються на обслуговування основної суми боргу.
3. Витрати бюджету, що надаються суб'єктам господарювання на умовах повернення,
платності та строковості.
6. За економічною характеристикою видатки бюджету поділяються на:
1. Цільові, нецільові та додаткові.
2. Поточні, капітальні та кредитування.
3. Основні, допоміжні та запозичення.
7. Кредитування бюджету - це:
1. Операції, пов'язані з наданням коштів з бюджету на умовах повернення, платності та
строковості.
2. Операції, пов'язані з одержанням коштів бюджетів на умовах повернення, платності та
строковості
3. Виплата заборгованості бюджету коштів, наданих на умовах позики.
8. Бюджетне асигнування зводиться до:
1. Повноважень, наданих одержувачам бюджетних коштів на погашення заборгованості
перед бюджетом.
2. Повноважень, наданих розпорядникам бюджетних коштів відповідно до бюджетних
призначень на взяття бюджетних зобов'язань та здійснення платежів.
3. Повноважень, наданих розпорядникам бюджетних коштів на фінансування дефіциту
бюджету.
9. Бюджетне зобов'язання відображає:
1. Укладання договору, придбання товару чи послуги, що здійснюються відповідно до
бюджетного асигнування.
2. Оплата товарів та послуг розпорядником бюджетних коштів. '
3. Одержання коштів розпорядником на умовах позики.
10. Бюджетний розпис - це:
1. Документ, в якому встановлюється порядок витрачання коштів розпорядниками.
2. Документ, який приймається з метою визначення умов кредитування розрахунків
бюджетних коштів.
3. Документ, в якому встановлюється розподіл доходів та фінансування бюджету головним
розпорядникам.
3. Розв’язати задачу