Документарный аккредитив в системе м/н расчетов. Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив представляет собой обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя (импортер/приказодатель) платеж экспортеру на определенную сумму, указанную (стоимость товара или услуг) в аккредитиве продавцу (экспортеру/поставщику) против предъявленных последним документов.

По правовой природе аккредитив – самостоятельная сделка, обособленная, самостоятельная от других внешнеэкономических сделок, хотя она может быть на них основана.

Банки при реализации аккредитивной формы расчетом не связаны теми сделками, на которых аккредитив основан. И банки не обязаны заниматься сделками, на котором он основан. Если в аккредитиве указана будет, на основании какой сделки он основан, банки не будут обращать на это внимание.

Виды аккредитива:

• Денежный – практически не применяется. Если кто и пользуется, то только туристы (которые не берут наличные и чековую книжку).

• Товарный (документарный).

В свою очередь товарный аккредитив подразделяется на виды:

• Отзывной аккредитив – импортер имеет право в любое время аннулировать аккредитив либо изменить его условия.

Он может быть изменен или аннулирован также и банком, которому дается приказ. Этот аккредитив не выгоден для экспортера, потому применяется редко. Этот отзыв осуществляется без уведомления экспортера. Поэтому права экспортера таким образом нарушается.

• Безотзывный аккредитив – в течение срока действия аккредитива он не может быть аннулирован или изменены его условия без согласия экспортера. Этот аккредитив чаще всего и используется.

• Подтвержденный аккредитив – подтверждающий банк (который не является банком импортера) гарантирует экспортеру оплату отгруженного им товара.

• РевОльверный аккредитив – данный аккредитив автоматически возобновляется на прежних условиях после того, как использовали первоначальную сумму до выплаты всей указанной в аккредитиве суммы.

Чаще всего используются, когда контрагенты постоянно взаимодействуют и поставка осуществляется партиями.

• Переводный – поставщик (экспортер) может переадресовать по нему платежи третьему лицу

Аккредитивная операция (этапы):

• Приказодатель (покупатель/импортер) за согласованное число дней до даты начала поставки или после получения извещения экспортера о готовности товара к отгрузке дает поручение своему банку открыть в банке экспортера (или в другом согласованном банке) аккредитив на определенную сумму и на определенный срок в пользу экспортера/поставщика. В поручении приказодателя указываются те документы, против которых экспортеру могут быть осуществлены платежи с данного аккредитива.

• Банк импортера (банк-эмитент), получив поручение от приказодателя, открывает в банке экспортера или ином согласованном банке на указанную сумму аккредитив. После чего, банк, в котором аккредитив открыли, извещает экспортера о том, что в отношении него открыт аккредитив. Если подтверждающий банк, то он также информирует и подтверждает открытие аккредитива.

• Экспортер, получивший извещение банка об открытии аккредитива, отгружает товар, получая документы, подтверждающие отгрузку, и предъявляет эти документы в банк с открытым аккредитивом (свой или подтверждающий).

• Банк экспортера или иной согласованный банк пересылает полученные от экспортера документы в банк импортера, а тот вручает эти документы приказодателю.

• Взамен полученных документов приказодатель дает распоряжение на списание денежных средств с его счета на сумму аккредитива.

• Предъявив документы, экспортер получает причитающуюся ему сумму платежа.