Тема Планирование оборотных средств

Методические указания

1. Формирование запасов

Определение необходимого объема финансовых средств, авансируемых в формирование запасов товарно - материальных ценностей, осуществляется путем определения потребности в отдельных видах запасов. В процессе определения потребности запасы товарно-материальных ценностей пред­варительно группируются следующим образом:

• производственные запасы;

• запасы готовой продукции.

Норматив по производственным запасам рассчитывается по формуле:

Ноб = Рдн*Нз,

где Ноб - норматив по оборотным средствам в части запасов;

Р дн - среднедневной объем расхода запасов в сумме;

Н з - норма хранения запасов, в днях.

В отдельную группу выносятся минимальные постоянно необходимые нормативные запасы. К ним относят ядохимикаты, медикаменты и средства для дезинфекции, твердое топливо.

> Норматив по ядохимикатам определяют в размере среднемесячного завоза в планируемом году.

> Норматив по медикаментам и средствам для дезинфекции в разме­ре месячной потребности для нужд производства.

> Норматив на твердое топливо в размере двухмесячной потребности на производственные нужды и нужды коммунального хозяйства.

Норматив по готовой продукции определяется по формуле:

Н об = С гп * Нз,

где Ноб-норматив по оборотным средствам в части готовой продукции;

С гп - стоимость готовой продукции по плану в действующих ценах; .

Нз - норма оборотных средств, %.

Исходные данные

Задание 14. Определить нормативы по оборотным средствам предпри­ятия

Таблица 1 - Норматив по минимально необходимым запасам, тыс.р.

Показатели	Ядохимикаты	Средства для дезинфекции	Твердое топливо
Стоимость годового завоза или плановая потребность	132	84	148
Среднемесячный завоз
Норма запаса, мес.
Норматив

Таблица 2 - Норматив по горюче-смазочным материалам и строительным материалам, тыс.р.

Показатели	ГСМ	Стройматериалы
1. Минимальные остатки по данным прошлого года	12	78
2. Фактический расход за прошлый год	260	700
3. Стоимость однодневного расхода
4. Норма запаса в днях
5. Стоимость завозимых запасов в планируемом году	310	760
6. Однодневный расход по плану
7. Норматив

Таблица 3 - Норматив по готовой продукции, тыс.р.

Показатели	Сумма
1 .Минимальный остаток продукции по действующим ценам в прошлом году	150
2.Фактическая реализация продукции по действующим ценам	6000
3. Норма оборотных средств, %
4.Реализация продукции предусмотренная в планируемом году	6300
5. Норматив

2. Потребность в краткосрочном кредите на пополнение оборотных средств

Для определения потребности в краткосрочном кредите рассчитывают:

• собственные оборотные средства (как разница между постоянными пассивами и активами);

• текущие финансовые потребности (как разница между текущими активами и текущими пассивами);

• потенциальный излишек (дефицит) денежных средств (как разница между собственными оборотными средствами и текущими финансовыми потребностями);

> реальный излишек (дефицит) наличности равен потенциальный излишек (дефицит) + краткосрочные кредиты полученные - краткосрочные финансовые вложения;

Исходные данные

Задание 15. Определить потенциальный и реальный излишек (дефицит) денежных средств по данным баланса представленным в таблице 1.

Таблица 1 — Баланс предприятия, тыс.р.

Актив	Пассив
Основные активы 3500 Запасы сырья 400 Незавершенное производство 200 Запасы готовой продукции 600 Дебиторская задолженность 1800 Краткосрочные финансовые вложения 200 Денежные средства 200 Другие текущие активы 300	Собственные средства 2000 Резервы 1000 Долгосрочная задолженность 2000 Краткосрочные кредиты 1000 Кредиторская задолженность 1200
БАЛАНС 7200	БАЛАНС 7200

Расчеты: