ФГБОУ ВПО «Курганская государственная сельскохозяйственная
академия имени Т. С. Мальцева»
Кафедра статистики и экономического анализа
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
В.М. Флакина, О.А. Афанасьева
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
(рабочая тетрадь для практических занятий студентов экономического факультета по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятиях АПК»)
ВВЕДЕНИЕ
Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа финансово-хозяйственной деятельности изучаются тенденции развития, исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и их чувствительность к управленческим воздействиям, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Квалифицированный экономист должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.
Основная цель изучения данной дисциплины – формирование у студентов аналитического, творческого мышления путем освоения методологических основ и приобретения практических навыков анализа хозяйственной деятельности, необходимых в практической работе.
В процессе выполнения практических заданий студенты должны научиться понимать сущность экономических явлений и процессов, их взаимосвязь и взаимозависимость, уметь их детализировать, систематизировать и моделировать, определять влияние факторов, комплексно оценивать достигнутые результаты, выявлять резервы повышения эффективности деятельности предприятия.
Рабочая тетрадь подготовлена в соответствии с программой курса «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» и требованиями действующего Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по подготовке студентов по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятиях АПК».
ТЕМА: АНАЛИЗ УРОВНЯ РАЗВИТИЯ ХОЗЯЙСТВА И ИНТЕНСИВНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА
Таблица 1 – Размеры предприятия
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2010г. в % к 2008 г. |
Площадь с.-х. угодий, га |
|
|
|
|
в т. ч.: пашня |
|
|
|
|
сенокосы |
|
|
|
|
пастбища |
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств производства, тыс. р. |
|
|
|
|
Количество энергоресурсов, л. с. |
|
|
|
|
Количество среднегодовых работников, чел. |
|
|
|
|
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
в т. ч.: растениеводства |
|
|
|
|
животноводства |
|
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 2 - Состав и структура товарной продукции
Отрасль и вид продукции |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
В среднем за 3 года |
||||
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
|
Растениеводство, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
Животноводство, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по хозяйству |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 3 - Уровень интенсивности сельскохозяйственного производства
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2010 г. в % к 2008г. |
Фондообеспеченность, тыс. р. |
|
|
|
|
Энергообеспеченность, л. с. |
|
|
|
|
Электрообеспеченность, кВт-ч |
|
|
|
|
Плотность поголовья, усл. гол. |
|
|
|
|
Производственные затраты на 100 га с.-х. угодий всего, тыс. р. |
|
|
|
|
в т. ч.: растениеводства |
|
|
|
|
животноводства |
|
|
|
|
Затраты труда на 100 га с.-х. угодий всего, тыс. чел.-ч |
|
|
|
|
в т. ч.: растениеводства |
|
|
|
|
животноводства |
|
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 4 - Экономическая эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2010г. в % к 2008г. |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выход валовой продукции на 100 га с.-х. угодий, тыс. р. |
|
|
|
|
в т. ч.: растениеводства |
|
|
|
|
животноводства |
|
|
|
|
Урожайность, ц: зерновых |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Произведено на 100 га с.-х. угодий, ц: молока |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Произведено: на 100 га пашни свинины, ц |
|
|
|
|
на 100 га посева зерновых культур яиц, тыс. шт |
|
|
|
|
Выход валовой продукции на 1 чел.-ч, р. |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 4
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
в т. ч.: растениеводства |
|
|
|
|
животноводства |
|
|
|
|
Себестоимость 1 ц основных видов продукции, р. зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток), тыс.р. |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р. |
|
|
|
|
Рентабельность (убыточность) производственной деятельности, % |
|
|
|
|
Рентабельность (убыточность) продаж, % |
|
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 5 - Состав и структура основных фондов
Группа и вид основных средств |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|||
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. р. |
уд. вес, % |
|
Земельные участки и объекты природопользования |
|
|
|
|
|
|
Здания |
|
|
|
|
|
|
Сооружения |
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудования |
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
Рабочий скот |
|
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
|
|
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: производственные |
|
|
|
|
|
|
непроизводственные |
|
|
|
|
|
|
Вывод__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 6 – Показатели движения и состояния основных фондов
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Первоначальная стоимость на начало года, тыс. р. |
|
|
|
Сумма износа на начало года, тыс. р. |
|
|
|
Остаточная стоимость на начало года, тыс. р. |
|
|
|
Поступление, тыс. р. |
|
|
|
Выбытие, тыс. р. |
|
|
|
Первоначальная стоимость на конец года, тыс. р. |
|
|
|
Сумма износа на конец года, тыс. р. |
|
|
|
Остаточная стоимость на конец года, тыс. р. |
|
|
|
Коэффициент поступления, % |
|
|
|
Коэффициент выбытия, % |
|
|
|
Коэффициент годности на начало года, % |
|
|
|
Коэффициент годности на конец года, % |
|
|
|
Коэффициент износа на начало года, % |
|
|
|
Коэффициент износа на конец года, % |
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 7 - Определение влияния факторов на размер фондоотдачи
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов основного вида деятельности, тыс. р. |
|
|
|
Фондоотдача, р. |
|
|
|
Фондоотдача при валовой продукции базисного года и наличии основных производственных фондов отчетного года, р. |
|
|
|
Отклонение фондоотдачи за счет изменения: а) стоимости основных производственных фондов |
|
|
|
б) объема продукции |
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 8 - Эффективность использования основных производственных фондов
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Отклонение (+,-) |
Стоимость валовой с.-х. продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с.-х. назначения, тыс. р. |
|
|
|
|
Прибыль (+), убыток (-), тыс. р. |
|
|
|
|
Фондоотдача, р. |
|
|
|
|
Фондоемкость продукции, р. |
|
|
|
|
Получено прибыли в расчете на 1 р. среднегодовой стоимости основных производственных фондов с.-х. назначения |
|
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 9 - Определение влияния уровня использования основных производственных фондов на стоимость валовой продукции
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
А |
а |
б |
в |
1 Стоимость валовой продукции, тыс. р. (ВП) |
|
|
|
2 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов основного вида деятельности, тыс. р. (ОПФ) |
|
|
|
в т. ч.: машины и оборудование |
|
|
|
4 Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости фондов, % (У) |
|
|
|
5 Фондоотдача на 1 р. основных фондов, р. |
|
|
|
6 Фондоотдача машин и оборудования, р. (Фоб) |
|
|
|
ВП = ОПФ * У * Фоб
Общее изменение стоимости валовой продукции:
∆ВП = ВПо - ВПб
в том числе за счет изменения:
а) стоимости основных производственных фондов, тыс. р.:
б) удельного веса машин и оборудования, тыс. р.:
в) фондоотдачи машин и оборудования, тыс. р.:
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 10 - Использование автотранспорта в хозяйстве
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Отклоне-ние (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 Среднесписочное число автомашин, шт. |
25 |
26 |
23 |
|
2 Общая грузоподъемность, т |
81 |
85 |
74 |
|
3 Средний грузоподъемность одной автомашины, т (2 : 1) |
|
|
|
|
4 Машино-дни пребывания в хозяйстве (1*365) |
|
|
|
|
5 Машино-дни пребывания в ремонте и ожидании его |
1300 |
1455 |
1365 |
|
6 Машино-дни пребывания в работе |
6845 |
7310 |
6190 |
|
7 Машино-дни пребывания в технической готовности (4 - 5) |
|
|
|
|
8 Рабочее время в пробеге, тыс. ч |
32,3 |
35,4 |
30,8 |
|
Продолжение таблицы 10
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
9 Рабочее время в наряде, тыс. ч |
47,2 |
49,1 |
44,1 |
|
10 Общий пробег машин, тыс. км |
1476 |
1459 |
1410 |
|
11 Пробег машин с грузом, тыс. км |
768 |
730 |
680 |
|
12 Перевезено грузов, тыс. т |
104,4 |
107,9 |
103,2 |
|
13 Выполнено работ, тыс. т-км |
2246,6 |
2490,0 |
2407,0 |
|
14 Техническая производительность машин, тыс. т-км (3*11) |
|
|
|
|
15 Коэффициент технической готовности (7 : 4) |
|
|
|
|
16 Коэффициент использования машин в работе (6 : 4) |
|
|
|
|
17 Коэффициент использования пробега (11 : 10) |
|
|
|
|
18 Коэффициент использования рабочего времени (8 : 9) |
|
|
|
|
19 Коэффициент использования грузоподъемности (13 :_14) |
|
|
|
|
20 Выполнено т-км на автомобиле-день (13 : 6) |
|
|
|
|
21.Перевезено грузов за год в расчете на машино-тонну, т (12 : 2) |
|
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 11 - Определение влияния отдельных факторов на объем выполненных работ грузовым автотранспортом
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
Среднесписочное число грузовых автомобилей, ед. |
|
|
|
Отработано дней в среднем на один автомобиль |
|
|
|
Среднесуточный пробег автомобиля с грузом, км |
|
|
|
Средняя загруженность автомобиля, т |
|
|
|
Выполнено работ, тыс. т-км |
|
|
|
Отклонение в объеме выполненных работ всего, тыс. т-км |
|
|
|
Продолжение таблицы 11
А |
1 |
2 |
3 |
в т. ч. за счет изменения: а) численности автомашин |
|
|
|
б) количества отработанных дней одним автомобилем |
|
|
|
в) среднесуточного пробега |
|
|
|
г) средней загруженности автомобиля |
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 12 - Использование машинно-тракторного парка
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Отклонение (+-) |
Среднегодовое число условных эталонных тракторов, шт |
35 |
38 |
34 |
|
Выработка за год на 1 трактор, усл. эт. га |
|
|
|
|
Отработано в среднем 1 трактором за год: а) машино-смен |
97,2 |
105,2 |
107,8 |
|
б) машино-дней |
72,9 |
73,6 |
71,0 |
|
Дневная выработка 1 трактора, усл. эт. га |
|
|
|
|
Сменная выработка 1 трактора, усл. эт. га |
|
|
|
|
Коэффициент сменности использования тракторов |
|
|
|
|
Объем выполненных тракторных работ, усл. эт. га |
23814 |
28783 |
24190 |
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 13 - Факторный анализ использования машинно-тракторного парка
Показатель |
2008г. |
2010г. |
Отклонение (+,-) |
Среднегодовое число тракторов, усл. эт. шт |
|
|
|
Отработано машино-смен одним трактором |
|
|
|
Сменная выработка одним трактором, эт. га |
|
|
|
Общий объем работ, выполненных тракторным парком, усл. эт. га |
|
|
|
Выполнено всего при числе тракторов отчетного года, числе смен и сменной выработке базисного года, усл. эт. га |
|
|
|
Выполнено всего при числе тракторов и числе смен отчетного года, сменной выработке базисного года, усл. эт. га |
|
|
|
Влияние на общее изменение объема работ: а) изменения числа машин |
|
|
|
б) отработанных машино-смен |
|
|
|
в) сменной выработки |
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
Таблица 14 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категория персонала |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2010г. в % к 2008 г. |
По предприятию, всего |
|
|
|
|
в том числе работники, занятые основным видом деятельности |
|
|
|
|
из них: рабочие постоянные |
|
|
|
|
рабочие сезонные и временные |
|
|
|
|
служащие |
|
|
|
|
из них: руководители |
|
|
|
|
специалисты |
|
|
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 15 - Определение влияния факторов на выход валовой продукции
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
(+,-) |
% |
|||
Среднегодовая численность работников, занятых основным видом деятельности, чел. |
|
|
|
|
Произведено валовой продукции в расчете на 1 работника, р. |
|
|
|
|
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) численности работников |
|
|
|
|
б) производительности труда |
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 16 - Определение влияния трудовых факторов на объем продукции
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
(+,-) |
% |
|||
Среднегодовая численность работников, чел. |
|
|
|
|
Отработано за год 1 работником, чел.-дн. |
|
|
|
|
Продолжительность рабочего дня, ч |
|
|
|
|
Часовая производительность труда, р. |
|
|
|
|
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) численности работников |
|
|
|
|
б) количества отработанных дней в течение года одним работником |
|
|
|
|
в) продолжительности рабочего дня |
|
|
|
|
г) часовой производительности труда |
|
|
|
|
Вывод____________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица – 17 Определение влияния факторов на фонд заработной платы по категориям работников
Категория работников |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение в фонде оплаты труда (+,-), тыс.р. |
Уд. вес отдельных категорий работников,% |
||||||
среднегодовая численность работников, чел. |
среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р. |
фонд оплаты труда, тыс.р. |
среднегодовая численность работников, чел. |
среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р. |
фонд оплаты труда, тыс.р. |
всего |
в т.ч. за счет изменения |
|||
числа работников |
среднегодовой оплаты труда работников |
|||||||||
По предприятию, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. работники, занятые основным видом деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них: рабочие постоянные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рабочие сезонные и временные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
служащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них: руководители |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
специалисты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 18 - Определение влияния факторов на трудоемкость производства продукции
Показатель |
Зерно |
Молоко |
||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год |
|
Затраты труда на 1 га посевной площади (на 1 голову скота), чел.-ч |
|
|
|
|
Урожайность с 1 га (продуктивность 1 головы), ц |
|
|
|
|
Затраты труда на 1 ц продукции, чел.-ч |
|
|
|
|
Затраты труда на 1 ц продукции при затратах на 1 га (гол.) базисного года и урожайности (продуктивности) отчетного года, чел.-ч |
|
|
|
|
Экономия или перерасход затрат труда на 1 ц продукции всего, чел.-ч |
|
|
|
|
в т.ч. за счет изменения: а) затрат труда на 1 га (1 гол.) |
|
|
|
|
б) урожайности (продуктивности) |
|
|
|
|
Вывод__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
Таблица 19 - Показатели эффективности использования материальных ресурсов
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2010г. в % к 2008 г. |
Валовой надой молока, ц |
|
|
|
|
Затраты на производство молока, тыс. р. |
|
|
|
|
Полная себестоимость молока, тыс. р. |
|
|
|
|
Стоимость кормов молочного стада, тыс. р. |
|
|
|
|
Расход кормов на производство молока, ц корм. ед. |
|
|
|
|
Материалоотдача, р. |
|
|
|
|
Материалоемкость, р. |
|
|
|
|
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, % |
|
|
|
|
Вывод_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 20 - Факторный анализ материалоемкости молока
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
Удельный расход кормов на единицу продукции, ц корм. ед. |
|
|
|
Стоимость 1 ц корм. ед., р. |
|
|
|
Цена реализации 1 ц молока, р. |
|
|
|
Материалоемкость, р. (1*2):3 |
|
|
|
Материалоемкость при удельном расходе материалов на единицу продукции отчетного года, стоимости материалов и цены на продукцию базисного года, р. (1о * 2б ):3б |
|
|
|
Продолжение таблицы 20
А |
1 |
2 |
3 |
Материалоемкость при удельном расходе материалов на единицу продукции и стоимости материалов отчетного года, цены на продукцию базисного года, р. (1о * 2о ): 3б |
|
|
|
Отклонение в материалоемкости, всего, р. |
|
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) удельного расхода сырья |
|
|
|
б) стоимости материалов |
|
|
|
в) цен на продукцию |
|
|
|
Вывод_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ РАСТЕНИЕВОДСТВА
Таблица 21 - Удельный вес растениеводства в сельскохозяйственном производстве
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
||||||
по хозяйству всего |
в т. ч. по растениеводству |
уд. вес растениеводства,% |
по хозяйству всего |
в т. ч. по растениеводству |
уд. вес растениеводства,% |
по хозяйству всего |
в т. ч. по растениеводству |
уд. вес растениеводства,% |
|
Стоимость основных производственных фондов, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные затраты, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты труда, тыс. чел.-ч |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость товарной продукции,тыс.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 22 - Определение влияния факторов на изменение валового сбора зерна
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Площадь посева, га |
|
|
|
Урожайность, ц |
|
|
|
Валовой сбор продукции, ц |
|
|
|
Отклонение в валовом сборе, всего, ц |
|
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) площади посева |
|
|
|
б) урожайности |
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 23 - Анализ структуры посевных площадей
Культура |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Структурные сдвиги (+,-), % |
||||
посевная площадь, га |
уд. вес, % |
посевная площадь, га |
уд. вес, % |
посевная площадь, га |
уд. вес, % |
в сравнении с: |
||
2008 г. |
2009 г. |
|||||||
Пшеница яровая |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кукуруза на силос |
|
|
|
|
|
|
|
|
Однолетние травы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Многолетние травы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 24 - Динамика урожайности сельскохозяйственных культур, ц
Культура |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
В среднем за 3 года |
Пшеница яровая |
|
|
|
|
Кукуруза на силос |
|
|
|
|
Однолетние травы на сено |
|
|
|
|
Многолетние травы на сено |
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ЖИВОТНОВОДСТВА
Таблица 25 - Удельный вес животноводства в сельскохозяйственном производстве
Показатели |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
||||||
по хозяйству всего |
в т. ч. по животноводству |
уд. вес животноводства,% |
по хозяйству всего |
в т. ч. по животноводству |
уд. вес животноводства,% |
по хозяйству всего |
в т. ч. по животноводству |
уд. вес животноводства,% |
|
Стоимость основных производственных фондов, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные затраты, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты труда, тыс. чел.-ч |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость валовой продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость товарной продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 26 - Определение влияния факторов на изменение валового выхода продукции животноводства
Показатель |
Вид продукции |
|
молоко |
прирост живой массы кр. рог. скота |
|
Среднегодовое поголовье, гол. базисный год |
|
|
отчетный год |
|
|
Продуктивность 1 головы, ц базисный год |
|
|
отчетный год |
|
|
Валовой выход продукции, ц базисный год |
|
|
отчетный год |
|
|
Отклонение в валовом выходе продукции, всего, ц |
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) поголовья |
|
|
б) продуктивности |
|
|
Вывод_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 27 - Состав и структура крупного рогатого скота (на конец года)
Половозрастная группа скота |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Изменение (+, -) |
||||
гол. |
в % к итогу |
гол. |
в % к итогу |
гол. |
в % к итогу |
гол. |
% |
|
Коровы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Быки - производители |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нетели и телки старше 2-х лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
Молодняк рождения прошлых лет и взрослый скот на откорме |
|
|
|
|
|
|
|
|
Молодняк рождения текущего года |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Таблица 28 - Факторный анализ себестоимости продукции
Показатель |
Зерно |
Молоко |
Затраты на 1 га по основной продукции, р. |
|
|
а) план |
|
|
б) факт |
|
|
Выход продукции с 1 га ( 1 гол.), ц |
|
|
а) план |
|
|
б) факт |
|
|
Себестоимость 1 ц, р. |
|
|
а) план |
|
|
б) факт |
|
|
в) при плановых затратах и фактической урожайности (продуктивности) |
|
|
Отклонение от плановой себестоимости 1 ц продукции, общее, р. |
|
|
в том числе за счет изменения |
|
|
а) затрат |
|
|
б) урожайности (продуктивности) |
|
|
5. Фактический выход валовой продукции всего, ц |
|
|
Отклонение от плановой себестоимости на весь валовой сбор продукции, тыс. р., всего |
|
|
в том числе за счет изменения: |
|
|
а) затрат |
|
|
б) урожайности (продуктивности) |
|
|
Вывод__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 29 – Определение влияния факторов на себестоимость зерна
Статья затрат
|
Затраты на 1 га посева, р. |
Себестоимость 1ц |
Отклонение в себестоимости, р. |
|||||||
2008 г. |
2010 г. |
при затратах на 1га 2008г. и урожайности 2010 г. |
всего |
в т.ч. за счет изменения |
||||||
2008г. |
2010г. |
сумма, р. |
уд.вес, % |
сумма, р. |
уд.вес, % |
затрат |
урожай-ности |
|||
Оплата труда с отчислениями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Семена и посадочный материал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удобрения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на содержание основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 30 – Определение влияния факторов на себестоимость молока
Статья затрат |
Затраты на содержание 1 гол., р. |
Себестоимость 1ц |
Отклонение в себестоимости, р. |
|||||||
2008 г. |
2010 г. |
при затратах на 1гол. 2008г. и продуктивности 2010 г. |
всего |
в т.ч. за счет изменения |
||||||
2008г. |
2010г. |
сумма, р. |
уд.вес, % |
сумма, р. |
уд.вес, % |
затрат |
продуктив-ности |
|||
Оплата труда с отчислениями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на содержание основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 31- Анализ затрат по статье «Оплата труда с отчислениями» на производство зерна
Показатель |
Оплата труда с отчислениями |
|
на 1 ц |
на 1 га |
|
Затраты труда, чел. – ч 2008 г. |
|
|
2010 г. |
|
|
Цена 1 чел. – ч, р 2008 г. |
|
|
2010 г. |
|
|
Сумма оплаты труда, р. 2008 г. |
|
|
2010 г. |
|
|
Отклонение суммы оплаты труда всего, р. |
|
|
в т.ч. за счет изменения: затрат труда |
|
|
цены 1 чел. -ч |
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 32- Анализ затрат по статье «Оплата труда с отчислениями» на производство молока
Показатель |
Оплата труда с отчислениями |
|
на 1 ц |
на 1 гол |
|
Затраты труда, чел. – ч 2008 г. |
|
|
2010 г. |
|
|
Цена 1 чел. – ч, р 2008 г. |
|
|
2010 г. |
|
|
Сумма оплаты труда, р. 2008 г. |
|
|
2010 г. |
|
|
Отклонение суммы оплаты труда всего, р. |
|
|
в т.ч. за счет изменения: затрат труда |
|
|
цены 1 чел. -ч |
|
|
Вывод___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 33 – Анализ общей суммы затрат на производство отдельных видов продукции
Показатель |
Зерно |
Молоко |
||
2008г. |
2010г. |
200_г. |
200_г. |
|
Объем производства продукции, ц (VП) |
|
|
|
|
Переменные затраты на 1 ц продукции, р. (В) |
|
|
|
|
Сумма постоянных затрат, тыс. р. (А) |
|
|
|
|
Общая сумма затрат, тыс. р. |
|
|
|
|
Общая сумма затрат базисного года, пересчитанная на объем производства продукции отчетного года и при сохранении базисной структуры, р. ((VПб * Вб)*КVП)/1000 + Аб |
|
|
|
|
Общая сумма затрат базисного года, пересчитан-ная на объем производства продукции и структуру отчетного года, р. (VПо * Вб)/1000 + Аб |
|
|
|
|
Общая сумма затрат отчетного года при уровне постоянных затрат базисного года, р. (VПо * Во)/1000 + Аб |
|
|
|
|
Отклонение в общей сумме затрат на производство продукции, всего, тыс. р. |
|
|
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) объема производства продукции |
|
|
|
|
б) структуры выпуска продукции |
|
|
|
|
в) переменных затрат на единицу продукции |
|
|
|
|
г) суммы постоянных затрат |
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 34 - Анализ себестоимости единицы продукции
Показатель |
Зерно |
Молоко |
||
2008г. |
2010г. |
2008г. |
2010г. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Объем производства продукции, ц |
|
|
|
|
Сумма постоянных затрат, тыс. р. |
|
|
|
|
Переменные затраты на 1 ц продукции, р. |
|
|
|
|
Себестоимость 1 ц продукции, р. |
|
|
|
|
Себестоимость 1 ц продукции при объеме производства продукции отчетного года, постоянных и переменных затратах базисного года, р. |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 34
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Себестоимость 1 ц продукции при объеме производства продукции и постоянных затратах отчетного года и переменных затрат базисного года, р. |
|
|
|
|
Отклонение в себестоимости 1 ц, всего, р. |
|
|
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) объема производства продукции |
|
|
|
|
б) суммы постоянных затрат |
|
|
|
|
в) переменных затрат на единицу продукции |
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Таблица 35 – Анализ товарности сельскохозяйственной продукции
Продукция |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
||||||
Валовая продукция, ц |
Товарная продукция, ц |
Уровень товарности, % |
Валовая продукция, ц |
Товарная продукция, ц |
Уровень товарности, % |
Валовая продукция, ц |
Товарная продукция, ц |
Уровень товарности, % |
|
Зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 36 – Определение влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции
Продукция |
Базисный год |
Отчетный год |
Выручка от реализа-ции, тыс.р. |
Отклонение в выручке, тыс.р. |
||||||||||
валовая продукция, ц |
товарная продукция, ц |
товарность производства, % |
цена реализации, р. |
валовая продукция, ц |
товарная продукция, ц |
товарность производства, % |
цена реализации, р. |
базисный год |
отчетный год |
общее |
в т.ч. за счет изменения |
|||
объема реализации (5-1)*3*4/100 |
товарности (7-3)*4*5/100 |
цены реализации (8- 4)*6 |
||||||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 37 - Определение влияния основных факторов на изменение прибыли от реализации продукции
Показатель |
Базисный год |
Количество реализованной продукции отчетного года по себестоимости и цене базисного года |
Отчетный год |
Отклоне- ние (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 Полная себестоимость реализованной с.-х. продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
2 Выручка от реализации с.-х. продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
3 Прибыль (убыток) от реализации, тыс. р. |
|
|
|
|
4 Прибыль в расчете на рубль выручки, р. |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 37
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 Отклонение в прибыли, всего, тыс.р. |
|
|
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) количества реализованной продукции (стр.2 гр.2 – стр.2 гр.1) * стр.4 гр.1 |
|
|
|
|
б) себестоимости реализованной продукции (стр.1 гр.2 – стр.1 гр.3) |
|
|
|
|
в) структуры реализованной продукции (стр.4 гр.2 – стр.4 гр.1) * стр.2 гр.2 |
|
|
|
|
г) среднереализацон-ных цен (стр.2 гр.3 – стр.2 гр.2) |
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 38 – Определение влияния факторов на изменение прибыли
Продукция |
Количество реализован- ной продук- ции, ц |
Себестои-мость 1 ц реализо- ванной продукции |
Цена реализации 1 ц, р. |
Финансовый результат от реализации продукции |
Отклонение в прибыли |
|||||||||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год |
на 1 ц |
на всю продукцию |
всего (10-9) |
в т.ч. за счет изменения |
|||||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год |
количества реализован- ной продукции (2-1)*7 |
цены реализации (6-5)*2 |
Себестоимости (3-4)*2 |
||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
зерно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
молоко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 38 - Определение влияния факторов на изменение рентабельности отдельных видов продукции
Показатель |
Продукция |
|
молоко |
зерно |
|
А |
1 |
2 |
Себестоимость 1 ц реализованной продукции, р. а) базисный год |
|
|
б) отчетный год |
|
|
Средняя цена реализации 1 ц продукции, р. а) базисный год |
|
|
б) отчетный год |
|
|
Уровень рентабельности, % а) базисный год |
|
|
б) отчетный год |
|
|
Продолжение таблицы 38
А |
1 |
2 |
в) при себестоимости базисного года и цене реализации отчетного года |
|
|
Отклонение в рентабельности, всего, % |
|
|
в т. ч. за счет изменения: а) себестоимости реализованной продукции |
|
|
б) цены реализации продукции |
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ
Таблица 39 – Факторный анализ прибыли от продажи зерна
Показатель |
2008 г. |
2010 г. |
Отклонение (+,-) |
Количество реализованной продукции, ц |
|
|
|
Средняя цена реализации, р. |
|
|
|
Полная себестоимость продукции, тыс.р. |
|
|
|
в т.ч. постоянные затраты |
|
|
|
переменные затраты |
|
|
|
Удельные переменные затраты, р. |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продажи продукции, тыс.р. |
|
|
|
Общее изменение прибыли от продажи продукции, тыс.р. |
|
|
|
в т.ч. за счет изменения количества проданной продукции |
|
|
|
средней цены реализации |
|
|
|
удельных переменных затрат |
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 40 – Факторный анализ рентабельности зерна
Показатель |
2008 г. |
2010 г. |
Отклонение (+,-) |
Количество реализованной продукции, ц |
|
|
|
Средняя цена реализации, р. |
|
|
|
Удельные переменные затраты, р. |
|
|
|
Сумма постоянных затрат, тыс.р. |
|
|
|
Уровень рентабельности, % |
|
|
|
Общее изменение рентабельности зерна, тыс.р. |
|
|
|
в т.ч. за счет изменения количества проданной продукции |
|
|
|
средней цены реализации |
|
|
|
удельных переменных затрат |
|
|
|
суммы постоянных затрат |
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
Таблица 41 - Состав и динамика основного капитала
Средства предприятия |
на начало 2010 г. |
на конец 2010 г. |
Прирост |
|||
тыс.р. |
доля, % |
тыс.р. |
доля, % |
тыс.р. |
доля, % |
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 42 - Анализ оборотных активов
Вид средств |
Наличие средств, тыс.р. |
Структура средств, % |
||||
на начало периода |
на конец периода |
измене- ние |
на начало периода |
на конец периода |
измене-ние |
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 43 – Анализ источников капитала
Источник капитала |
Наличие средств, тыс.р. |
Структура средств, % |
||||
на начало года |
на конец года |
измене- ние |
на начало года |
на конец года |
измене-ние |
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 44 – Состав и структура собственного капитала
Источник капитала |
Наличие средств, тыс.р. |
Структура средств, % |
||||
на начало периода |
на конец периода |
измене- ние |
на начало периода |
на конец периода |
измене-ние |
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 45 - Анализ заемного капитала
Источник заемных средств |
Наличие средств, тыс.р. |
Структура средств, % |
||||
на начало периода |
на конец периода |
измене- ние |
на начало периода |
на конец периода |
измене-ние |
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. поставщикам |
|
|
|
|
|
|
персоналу по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
внебюджетным фондам |
|
|
|
|
|
|
бюджету |
|
|
|
|
|
|
прочим кредиторам |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Вывод_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 46 – Анализ рыночной устойчивости
Коэффициент |
Норм. огранич. |
Порядок расчета |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Отклонение (+,-) |
автономии |
≥ 0,5 |
П490 П700 |
|
|
|
|
соотношения заемных и собственных средств |
≤ 0,1 |
((П590+П690)-(П640+П650+П660)) П490 |
|
|
|
|
обеспеченности собственными и оборотными средствами |
> 0,1 |
(П490-А190) А290 |
|
|
|
|
маневренности |
≥ 0,5 |
(П490-А190) П490 |
|
|
|
|
обеспеченности запасов и затрат |
≥ 0,6 – 0,8 |
(П490-А190) А210 |
|
|
|
|
долгосрочных привлеченных средств |
- |
П590 П690 |
|
|
|
|
краткосрочной задолженности |
- |
П610 П690 |
|
|
|
|
кредиторской задолженности |
- |
П620 П690 |
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 47 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс.р.
Показатель |
На конец года |
Изменение (+,-) |
|
2009 |
2010 |
||
А |
1 |
2 |
3 |
1 Источники собственных средств П490 |
|
|
|
2 Основные средства и вложения А190 |
|
|
|
3 Наличие собственных оборотных средств (1-2) |
|
|
|
4 Долгосрочные кредиты и заемные средства П590 |
|
|
|
5 Наличие собственных, долгосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат (3+4) |
|
|
|
6 Краткосрочные кредиты и займы П610 |
|
|
|
7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6) |
|
|
|
8 Общая величина запасов и затрат (А210 + А 220) |
|
|
|
9 Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8) |
|
|
|
Продолжение таблицы 47
А |
1 |
2 |
3 |
10 Излишек (+), недостаток (-) собственных долгосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат (5-8) |
|
|
|
11 Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8) |
|
|
|
12 Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных, краткосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат (4+6)-8 |
|
|
|
13 Четырехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости Фу = Фу (стр.9), Фу (стр.10), Фу (стр.11), Фу (стр.12) |
|
|
|
Вывод_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 48 – Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Отклонение (+,-) |
Коэффициент финансовой автономии |
|
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
|
Коэффициент текущей задолженности |
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
|
|
|
|
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) |
|
|
|
|
Коэффициент финансового левериджа ( финансового риска) |
|
|
|
|
Вывод_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 49 – Анализ ликвидности баланса, тыс.р.
Актив |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Пассив |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Оптимальный вариант |
Платежный излишек (недостаток) |
||
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|||||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) |
|
|
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
|
|
|
А1 ≥ П1 |
|
|
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
|
|
|
Краткосрочные обязательства (П2) |
|
|
|
А2 ≥ П2 |
|
|
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
|
|
|
Долгосрочные обязательства (П3) |
|
|
|
А3 ≥ П3 |
|
|
|
Трудно реализуемые активы (А4) |
|
|
|
Постоянные пассивы (П4) |
|
|
|
А4 ≤ П4 |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
х |
х |
х |
х |
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 50 – Анализ платежеспособности предприятия
Показатель |
Нормативное ограничение |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Изменение (+,) |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥ 0,2 |
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
≥ 0,1 |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
≥ 2,0 |
|
|
|
|
Вывод______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 51 – Анализ состояния расчетов (на конец года), тыс.р.
Статья баланса |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение (+,-) |
Расчеты с дебиторами |
||||
Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
авансы выданные |
|
|
|
|
прочая |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Расчеты с кредиторами |
||||
Кредиторская задолженность в т.ч. задолженность поставщикам и подрядчикам |
|
|
|
|
задолженность персоналу организации |
|
|
|
|
задолженность государственным внебюджетным фондам |
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Превышение сумм дебиторской задолженности над кредиторской |
|
|
|
|
Превышение сумм кредиторской задолженности над дебиторской |
|
|
|
|
Вывод________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ НА ОСНОВЕ МАРЖИНАЛЬНОГО АНАЛИЗА
Таблица 52 – Данные для определения порога рентабельности и запаса финансовой прочности
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Выручка от продажи, тыс.р. |
|
|
|
Количество проданной продукции, ед. |
|
|
|
Постоянные затраты, тыс.р. |
|
|
|
Переменные затраты, тыс.р. |
|
|
|
Маржинальный доход, тыс.р. |
|
|
|
Доля маржинального дохода в выручке от реализации продукции, % |
|
|
|
Ставка маржинального дохода в цене за единицу продукции, р. |
|
|
|
Цена единицы продукции, р. |
|
|
|
Прибыль, тыс.р. |
|
|
|
Порог рентабельности, тыс.р. |
|
|
|
Запас финансовой прочности, тыс.р. |
|
|
|
Вывод________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА: ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА
Таблица 53 – Анализ вероятности банкротства
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Х1 (доля собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов) |
|
|
|
Х2 (приходится оборотного капитала на рубль основного) |
|
|
|
Х3 (коэффициент оборачиваемости совокупного капитала) |
|
|
|
Х4 (рентабельность активов предприятия),% |
|
|
|
Х5 ( доля собственного капитала в общей валюте баланса) |
|
|
|
Z (вероятность банкротства) |
|
|
|
Вывод________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение 1
Годовая бухгалтерская отчетность спк «племзавод «разлив» кетовского района за 2008 г. Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Код показателя |
На начало года |
На конец года |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства |
120 |
26014 |
28455 |
Незавершенное строительство |
130 |
1923 |
2002 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
7 |
57 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
27944 |
30514 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
21627 |
24018 |
в т.ч. сырье и материалы |
211 |
10882 |
13343 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
8402 |
7669 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
2200 |
2965 |
готовая продукция |
214 |
130 |
26 |
расходы будущих периодов |
216 |
13 |
15 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
27 |
63 |
Дебиторская задолженность |
240 |
2052 |
5085 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
1146 |
1184 |
Денежные средства |
260 |
63 |
268 |
Прочие оборотные активы |
270 |
12 |
12 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
23781 |
29446 |
БАЛАНС |
300 |
51725 |
59960 |
ПАССИВ
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
8692 |
8692 |
Добавочный капитал |
420 |
14157 |
14157 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
4869 |
9739 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
27718 |
32588 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
12516 |
11563 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
3404 |
3364 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
15920 |
14927 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
4493 |
7650 |
Кредиторская задолженность |
620 |
3594 |
4795 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
621 |
273 |
566 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
321 |
505 |
перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
89 |
112 |
по налогам и сборам |
624 |
1859 |
2807 |
прочие кредиторы |
625 |
1052 |
805 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
8087 |
12445 |
БАЛАНС |
700 |
51725 |
59960 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Показатель |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов) |
010 |
39451 |
28591 |
Себестоимость проданных товаров, продукции |
020 |
38930 |
28183 |
Валовая прибыль |
029 |
521 |
408 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
521 |
408 |
Прочие доходы и расходы Проценты к уплате |
070 |
2410 |
2308 |
Прочие доходы |
090 |
7576 |
6196 |
Прочие расходы |
100 |
817 |
799 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4870 |
3497 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
4870 |
3497 |