Бухгалтерский баланс

Актив	На 31 декабря ххх0 г.	На 31 декабря ххх1 г.	На 31 декабря ххх2 г.
1. Внеоборотные активы	216025	315511	414026
2. Оборотные активы, всего: в том числе:	200410	215811	240421
Запасы	125616	122015	134010
дебиторская задолженность	55015	66021	77210
денежные средства	15460	20840	25421
Баланс	416435	531322	654447

Пассив	На 31 декабря ххх0 г.	На 31 декабря ххх1 г.	На 31 декабря ххх2 г.
3. Капитал и резервы	221624	309291	408606
4. Долгосрочные обязательства	32400	30211	25400
5. Краткосрочные обязательства, всего: в том числе:	162411	191820	220441
кредиторская задолженность	65310	70216	80471
Баланс	416435	531322	654447

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	За отчетный (ххх1) год	За предыдущий (ххх2) год
1. Выручка от продажи товаров	750260	936015
2. Себестоимость проданных товаров	400210	600115
3. Валовая прибыль (п.1 – п.2)	350050	335900
4. Коммерческие расходы	75510	70420
5. Управленческие расходы	210415	205700
6. Прибыль (убыток) от продаж (п.3 – п.4 – п.5)	64125	59780
7. Прочие доходы и расходы	-	-
8. Прибыль (убыток) до налогообложения (п.6 + п.7)	64125	59780
9. Текущий налог на прибыль (20%)	15390	14347,2
10. Чистая прибыль (убыток ) (п.8 - п.9)	48735	45432,8

1. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия

При сопоставлении активов с пассивами баланса рассчитывают коэффициенты платежеспособности и ликвидности, наиболее важными из которых являются:

1. Общий коэффициент платежеспособности (Ко.п) характеризует степень покрытия всех обязательств предприятия (долгосрочных и краткосрочных) всеми ее активами. Он рассчитывается по формуле

Внешние обязательства 1 (На 31 декабря ххх0 г.) = 194811

Внешние обязательства 2 (На 31 декабря ххх1 г.) = 222031

Внешние обязательства 3 (На 31 декабря ххх2 г.) = 245841

Активы 1 = 416435

Активы 2 = 531322

Активы 3 = 654447

К_о.п.1~2,14

К_о.п.2~2,39

К_о.п.3~2,66

2. Степень покрытия долгов собственным капиталом характеризуется финансовым коэффициентом (Кф):

Собственный капитал 1 =221624

Собственный капитал 2 =309291

Собственный капитал 3 =408606

Внешние обязательства 1 =194811

Внешние обязательства 2 = 222031

Внешние обязательства 3 = 245841

К_ф1~1,14

К_ф2~1,39

К_ф3~1,66

3. Коэффициент текущей ликвидности (Кл) определяется по формуле:

Оборотные активы 1 =200410

Оборотные активы 2 =215811

Оборотные активы 3 =240421

Краткосрочные обязательства 1 = 162411

Краткосрочные обязательства 2 = 191820

Краткосрочные обязательства 3 = 220441

К_л1~1,23

К_л2~1,13

К_л3~1,09

4. Коэффициент срочной ликвидности (Кс) показывает, в какой степени предприятие может выполнить свои краткосрочные обязательства за счет быстроликвидных активов. Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается по формуле:

Быстроликвидные активы 1 =74794

Быстроликвидные активы 2 =93796

Быстроликвидные активы 3 =106411

Краткосрочные обязательства 1 = 162411

Краткосрочные обязательства 2 = 191820

Краткосрочные обязательства 3 = 220441

К_с1~0,46

К_с2~0,49

К_с3~0,48

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка) служит наиболее жестким критерием платежеспособности. Он показывает, какая доля краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается следующим образом:

Денежные средства 1 =15460

Денежные средства 2 =20840

Денежные средства 3 =25421

Краткосрочные обязательства 1 = 162411

Краткосрочные обязательства 2 = 191820

Краткосрочные обязательства 3 = 220441

К_а1~0,095

К_а2~0,109

К_а3~0.115

Кроме трех основных коэффициентов, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия могут характеризовать показатели:

6. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Км) выражает степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и рассчитывается по формуле:

Запасы 1 =125616

Запасы 2 =122015

Запасы 3 =134010

Краткосрочные обязательства 1 = 162411

Краткосрочные обязательства 2 = 191820

Краткосрочные обязательства 3 = 220441

К_м1~ 0,77

К_м2~ 0,64

К_м3~ 0,61

7. Величина чистого оборотного капитала (ЧОК) рассчитывается путем вычитания из суммы оборотных активов (ОА) предприятия его краткосрочных обязательств (КО), т. е.:

ЧОК = ОА – КО.

Оборотные активы 1 =200410

Оборотные активы 2 =215811

Оборотные активы 3 =240421

Краткосрочные обязательства 1 = 162411

Краткосрочные обязательства 2 =191820

Краткосрочные обязательства 3 = 220441

ЧОК1=37999

ЧОК2=23991

ЧОК3=19980

8. Близкой к ЧОК является величина собственного оборотного капитала (СОК), которая рассчитывается как СОК = СК – ВА,

где СК – собственный капитал; ВА – внеоборотные активы.

Собственный капитал (Капитал и резервы) 1 =221624

Собственный капитал 2 =309291

Собственный капитал 3 =408606

Внеоборотные активы 1 = 216025

Внеоборотные активы 2 =315511

Внеоборотные активы 3 =414026

СОК1= 5599

СОК2= - 6220

СОК3= - 5420

9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (Км.с) определяется как

Денежные средства 1 =15460

Денежные средства 2 =20840

Денежные средства 3 =25421

СОК1= 5599

СОК2= - 6220

СОК3= - 5420

К_м.с.1~ 2,76

К_м.с.2~ - 3,35

К_м.с.3~ - 4,69

10. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (Кп.т.о) определяется как отношение краткосрочных обязательств к среднемесячной выручке от продаж:

Краткосрочные обязательства 2 = 191820

Краткосрочные обязательства 3 = 220441

Годовая выручка от продажи 1 =750260

Годовая выручка от продажи 2 = 936015

Среднемесячная выручка от продаж 1 =62521

Среднемесячная выручка от продаж 2 =78001

К_п.т.о.1~3,09

К_п.т.о.2~2,83

10.1. Похожий показатель - степень платежеспособности по внешним обязательствам - можно рассчитать, используя в числителе формулы общую сумму внешних обязательств (долгосрочных и краткосрочных).

Внешние обязательства 2 = 222031

Внешние обязательства 3 = 245841

Среднемесячная выручка от продаж 1 =62521

Среднемесячная выручка от продаж 2 =78001

К_п.в.о.1~3,55

К_п.в.о.2~3,15