Тема 12: денежные поступления предприятия

1. Состав и структура денежных поступлений предприятия;

2. Выручка от реализации продукции;

3. Планирование выручки от реализации продукции.

=1= Состав и структура денежных поступлений предприятия

Денежные поступления предприятия – совокупность денежных средств, поступающие в распоряжение предприятия.

Денежные доходы – экономическая выгода, полученная предприятием от совершения финансово-хозяйственной деятельности (операций).

Денежные поступления включают в себя:

1. выручка от реализации продукции;

2. операционные доходы;

3. внереализационные доходы;

4. бюджетные ассигнования, субсидии;

5. банковские кредиты;

6. суммы страховых возмещений;

7. финансовая помощь вышестоящих и других организаций;

8. средства учредителей;

9. паевые взносы.

К денежным доходам относят следующие денежные поступления: выручку от реализации продукции, операционные доходы и внереализационные доходы.

Наибольший удельный вес в денежных поступлениях предприятия занимает выручка от реализации продукции, которая является основным регулярным источником поступлений.

Выручка от реализации продукции – денежные средства, полученные либо подлежащие получению в результате реализации продукции по согласованным в договоре ценам.

В состав выручки включается:

1. денежные средства, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров;

2. имущество в денежном выражении, полученное или подлежащее получению в результате реализации товаров;

3. дебиторская задолженность, которая образовалась на условиях коммерческого займа.

Операционные доходы – доходы, полученные предприятием от операций, которые не являются основной деятельностью предприятия.

Операционные доходы:

1. доходы от продажи (вне)оборотных активов;

2. доходы, связанные с предоставление за плату во временное пользование активов (аренда);

3. доходы по ЦБ;

4. проценты по вкладам в банке.

Внереализационные доходы – доходы предприятия, не связанные с производством и реализацией продукции:

1. штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

2. излишки имущества, выявленные при инвентаризации;

3. стоимость безвозмездно полученных активов;

4. прочие доходы.

=2= Выручка от реализации продукции

От своевременности поступления выручки зависит непрерывность производственного процесса (поступлением выручки заканчивается кругооборот средств предприятия).

От выручки зависит устойчивость финансового предприятия, размер прибыли, своевременность расчетов с бюджетом, поставщиками, работниками.

Выручка предприятия является оценочным критерием рыночного спроса на реализуемую продукцию, а также ее качества и цены.

Выручка от реализации продукции включает три основных элемента:

1. себестоимость;

2. прибыль;

3. косвенные налоги и отчисления (НДС, акцизы).

Методы определения выручки от реализации:

1. кассовый метод (по оплате) – реализация продукции считается совершенной когда деньги поступили в кассу предприятия или на расчетный счет предприятия в банке;

2. метод начислений (по отгрузке) – реализация считается совершенной по факту отгрузки предприятием покупателю.

Факторы, влияющие на выручку:

1. внешние факторы:

• спрос на продукцию;

• предложения конкурентов;

• государственное регулирование;

• уровень инфляции;

• валютный курс;

• несвоевременная оплата продукции;

2. внутренние факторы:

а) факторы в сфере производства:

• уровень технологии;

• производственный потенциал;

• качество управления;

• ассортимент продукции;

• контроль качества;

б) факторы в сфере обращения:

• маркетинговая политика фирмы;

• ритмичность отгрузки продукции;

• своевременность оформления транспортных документов и др.

=3= Планирование выручки

Планирование выручки для реализации продукции необходимо для определения прибыли. Исходными данными для планирования выручки являются:

1. производственная программа, которая определяется объемом и составом производимой продукции, а также целевая сумма прибыли;

Этапы планирования выручки от реализации продукции:

а) анализ выручки в отчетном периоде;

б) оценка и прогнозирование конъюнктуры товарного рынка;

в) расчет плановой величины выручки;

г) разработка мероприятий по обеспечению плана.

Методы планирования выручки:

1. метод прямого счета – производится расчет для каждого производимого изделия в отдельности по формуле реализации объема продукции в отпускных ценах, затем результаты суммируются и образуют планируемый объем выручки. Применяется на небольших предприятиях с ограниченным ассортиментом и с заранее оговоренными ценами и объемом реализации продукции;

2. расчетный метод – предполагает расчет объема выручки на основе общего выпуска продукции с учетом суммы входных и выходных остатков.