60. Налоги как элемент фискальной политики
(Первый вариант ответа на вопрос)
Налоги и фискальные сборы – обязательные платежи юридических и физических лиц в пользу государственного бюджета на базе налогового законодательства страны. Налоговая система государства включает в себя: - государственные институты (организации), которые контролируют выполнение законодательства; - государственные организации статистики и учета, которые регулируют субъекты налогообложения; - законодательная система налогообложения; - субъекты налогообложения; - носители налогообложения – лица, которые фактически платят налоги; - объекты налогообложения, то есть величины, которые являются базой для обложения налогом (выручка и прибыль); - ставки налогообложения: 1. Пропорциональные, с неизменной величиной для любого объекту налогообложения; 2. Прогрессивные, с величиной, которая увеличивается с ростом объекта налогообложения; 3.Регрессивные, величина которой уменьшается с ростом налогообложения; 4. Нулевые; 5. Преференциальные (льготные); 6. Номинальные, соответствующие документам; 7. Реальные, или эффективные, с вычитанием темпа инфляции. Классификация налогов: - прямые, которые платятся непосредственно из фиксированного объекта налогообложения (подоходный налог физический лиц, налог на прибыль); - косвенные, которые изымаются через надбавку к начальной цене, то есть таможеная пошлина, акцизный сбор, ндс; - общие, которые используются для финансирования любых расходов; Неоклассические теории подходят к фискальной политике не единодушно. Монетаризм считает фискальные меры ограниченно эффективными в краткосрочном периоде. Теория рациональных ожиданий возражает эффективность фискальной политики.
(второй вариант ответа на вопрос)Налогообложение – механизм изъятия части доходов физических и юридических лиц в пользу государства для решения общенациональных задач с помощью налога – обязательный платеж в доход государства резидентами страны.
Учитывая большое разнообразие налогов, их лучше классифицировать:
В зависимости от того, на какие цели будут использоваться:
общие – доходы от них могут использоваться на финансирование любых расходов государственного и местных бюджетов;
специальные – имеют целевое назначение, за ними закреплено, на какие нужды они будут расходоваться (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).
По уровням управления:
федеральные,
региональные,
местные,
муниципальные.
По субъектам налогообложения:
налоги с юридических лиц;
с физических лиц.
По объектам налогообложения – налог на доход, налог на прибыль и т.д.
По характеру налогового изъятия:
прямые;
косвенные.
Прямой налог – взимается непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество).
Косвенный налог – налог, который получают при совершении хозяйственных актов и оборотов (финансовых операций), но чаще устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависит от доходов налогоплательщика. Таким образом, эти налоги косвенно уплачиваются конечным потребителем товара или услуги.
Такие косвенные налоги как акциз пошлина и НДС составляют основную часть поступлений в бюджет.
Акциз – налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара.
Некоторые налоги по своей экономической природе скорее напоминают цены. К этой категории особенно близка государственная пошлина.
Пошлина – плата, взимаемая государством с граждан и фирм за оказание им определенного вида услуг.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; ввоз товаров на таможенную территорию РФ, передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд.
Преимущество косвенных налогов состоит в их небольших, по сравнению с прямыми налогами, размерах и в том, что их легче собирать, т.к. они определяются уровнем розничной или оптовой продажи, и их труднее избежать.
Начисление налога может быть тремя методами:
пропорциональным – единая ставка для доходов любой величины;
прогрессивным – с ростом дохода доля налога в общем доходе увеличивается;
регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов.
