31 Управление Дебиторской задолженностью.

Дебит. Задолж-ть - сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами. Что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта.

Дебит-я задолж-ть в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).

Дебит задолж-ть представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Дебит задолж-ть возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе.

Дебит задолж-ть относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения. Оборачиваемость дебиторской задолженности -отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусом резервов на сомнительные позиции.

Управление дебит-ой задолж-ю — отдельная функция фин м-та, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебит-ой задолж-ти, как экономического инструмента.

Основные задачи:

-комплексная проверка дебитора на начальном этапе

-юридическое сопровождение сделок

-финансирование дебиторской задолженности

-учет, контроль, оценка эффективности дебиторской задолженности

-взыскание просроченного долга

-претензионная работа с недисциплинированными дебиторами

Управление дебит-ой задолж-ю представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики пр-тия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолж-ти, обеспечении своевременной ее инкассации.

32. Политика управление оборотными активами

часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в формировании оборотных активов, рационализации оборота и оптимизации структуры источников их финансирования.

Разработка политики управления оборотными активами предприятия предусматривает:

1. Анализ оборотных активов в предшествующем периоде. Целью этого анализа является выявление тенденций динамики общего их объема и состава, а также изучение эффективности их использования. В процессе анализа используется обширная система показателей их оценки, в первую очередь, показатели их ликвидности и оборачиваемости.

2. Оптимизация состава оборотных активов. Процесс этой оптимизации охватывает два основных этапа.

На первом этапе на предприятии рассчитываются нормативы отдельных видов оборотных активов, в первую очередь средств, авансируемых в запасы товарно-материальных ценностей, отвлекаемых в дебиторскую задолженность и хранимых в форме остатка денежных средств.

На втором этапе структура оборотных активов оптимизируется с позиций ликвидности для обеспечения постоянной платежеспособности предприятия. В процессе этого этапа оптимизации с учетом объема и графика платежного оборота предприятия должна быть определена неснижаемая сумма оборотных активов в форме готовых средств платежа.

3. Обеспечение ускорения оборачиваемости оборотных активов. Ускорение оборачиваемости оборотных активов позволяет предприятию существенно снижать потребность в них, так как между скоростью оборота этих активов и их размером существует обратно пропорциональная зависимость.

4. Обеспечение повышения рентабельности оборотных активов. Как и любой вид активов, оборотные активы должны генерировать определенную прибыль при их использовании в производственно-сбытовой деятельности предприятия. Вместе с тем, отдельные виды оборотных активов способны приносить предприятию прямой доход в процессе финансовой деятельности в форме процентов и дивидендов (краткосрочные финансовые вложения).

5. Обеспечение минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования. Все виды оборотных активов в той или иной степени подвержены риску потерь.

6. Формирование принципов финансирования отдельных видов оборотных активов.

7. Формирование оптимальной структуры источников финансирования оборотных активов.

33. Понятие и классификация внеоборотных активов.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ — собст-ые ср-ва фирм, изъятые ими из хозяйст-го оборота, но отражаемые в бух балансе. К внеобор-ым активам относят отвлеченные средства, текущие изъятия оборотных средств, основные средства, переданные филиалам и подразд-ям фирмы.

1. По функциональным видам

а) Осн-ые ср-ва. Они характ-ют совок-ть матер-ых активов пр-тия в форме средств труда, кот-ые многократно участвуют в производст-ом процессе и переносят на продукцию свою стоимость частями.

б) Нематер-ые активы. Они характ-ют внеобор-ые активы пре-тия, не имеющие вещественной (матер-ой) формы, обеспечивающие осуществление всех основных видов его хозяйственной деятельности.

в) Незавершенные капитальные вложения. Они характ-ют объем фактически произведенных затрат на строительство и монтаж отдельных объектов основных средств с начала этого строительства до его завершения.

г) Оборудование, предназначенное к монтажу. Оно характеризует те виды оборудования, приобретенного предприятием, которые предназначены к установке в зданиях и сооружениях путем их монтажа

д) Долгосрочные фин-ые вложения. Они характ-ют все приобретенные пр-тием финансовые инструменты инвестирования со сроком их использования более одного года вне зависимости от размера их стоимости.

2. По характеру обслуживания отдельных видов деятельности предприятия выделяют

а) Внеобор-ые активы, обслуживающие операционную деят-ть (операционные внеоборотные активы). Они характеризуют группу долгосрочных активов предприятия, непосредственно используемых в процессе осуществления его производственно-коммерческой деятельности.

б) Внеоб-ые активы, обслуживающие инвестиционную деятельность. Они характеризуют группу долгосрочных активов предприятия, сформированную в процессе осуществления им реального и финансового инвестирования (незавершенные капитальные вложения, оборудование предназначенное к монтажу, долгосрочные финансовые вложения).

в) Внеоборотные активы, удовлетворяющие социальные потребности персонала. Они характеризуют группу объектов социально-бытового назначения, сформированных для обслуживания работников данного предприятия и находящихся в его владении (спортивные сооружения, оздоровительные комплексы, дошкольные детские учреждения и т.п.).

3. По характеру владения

а) Собственные. К ним относятся долгосрочные активы предприятия, принадлежащие ему на правах собственности и владения, отражаемые в составе его баланса.

б) Заемные. Они характеризуют группу активов, используемых предприятием на правах пользования в соответствии с договором аренды (лизинга), заключенным с их собственником.

4. По формам залогового обеспечения кредита и особенностям страхования выделяют:

а) Движимые. Они характеризуют группу долгосрочных имущественных ценностей предприятия, которые в процессе залога (заклада) могут быть изъяты из его владения в целях обеспечения кредита (машины и оборудование, транспортные средства, долгосрочные фондовые инструменты и т.п.).

б) Недвижимые. К ним относится группа долгосрочных имущественных ценностей предприятия, которые не могут быть изъяты из его владения в процессе залога, обеспечивающего кредит (земельные участки, здания, сооружения, передаточные устройства и т.п.).