33. Финансовое планирование на предприятии: цель, задачи, принципы, методы, виды планов.

Фин. планир-ие (ФП)– это процесс разработки системы фин-х планов по обеспечению развития предприятия необходимыми финан-ми ресурсами и повышению эффект-ти деят-ти. Зна-чение финансовых планов: обеспечивает защиту экономических интере-сов всех участников эконом-х отношений. Принципы ФП: 1)научная обоснованность финансовых планов 2)непрерывность фин-го планирования (не должно существовать временного периода, неотраженного в фин-ом плане) 3) принцип преемственности фин-х планов 4)гибкость и маневренность финансовых планов (т.е. чтобы можно было вносить в них изменения при изменении эк-ой ситуации) 5)реалистичность финан-овых планов 6)сбалансированность финансовых планов (все расходы предпр-ия д.б. обеспечены соответств-ми финансовыми источниками) 7) пр-п максимального участия непосредственных исполнителей при разработке финансовых планов. Процесс ФП подразделяется на 4 этапа: 1) анализ финан-х показателей за предыдущий период 2)составление отд-х прогнозных документов (план движения де-нежных средств, план формир-ия с/ст-ти и т.д.) 3)оущ-ся консолидация отдельных фин-х расчетов в единые фин-ые планы, осущ-ся балансировка фин-х планов предпр-я 4)оперативное фин-ое планирование, предполагающее разработку краткоср-х фин-х планов, обеспечивающих достижение стратегических фин-х задач. В зав-сти от горизонта планирования финансовые планы делятся нав 3 группы: 1)перспективные финансовые планы (на период более 1 года, н-р, прогноз финансовых рез-тов; модель дисконтированных денежных потоков; план капит-х вложений предприятия) 2) текущие финансовые планы (составляет-ся на 1 финансовый год) – это планы, уточняющие стратегические планы. 3)оперативные финансовые планы (составляются на краткосрочный период и охватывают движение отдельных видов фнансовых ресурсов (н-р, кредитный план)) Методы ФП: 1)нормативный м-д ФП – значение планируемого финансового показателя определяется на основе установл-х норм и нормативов (н-р, ставки налога) Он использ-тся при планировании потребности предпр-я в собств-ом кап-ле, при планировании прибыли, при расчете амортизации, при составлении прогнозного баланса 2)расчетно-аналитический м-д предполагает прогнозирование финансовых показателей на основе анализа его динамики за предшествующий период. М.б. использован при планировании прибыли на основе базовой рентабельнос-ти; при планировании потребности в собственном оборотном капитале; при формир-ии и использ-ии фондов спец. назначения ф. накопления 3)балансовый м-д предполагает формирование ур-ия балансовой увязки: Он+П=Р+Ок, где Он,к-остатки фин-х рес-ов на начало и конец периода; П-планируемые поступления фин-х рес-ов; Р-планируемый расход фин-х рес-ов. Использ-тся при планировании фин-х источников. Явл-ся основным методом ФП. 4)м-д многовариантных расчетов (определ-е планируемых фин-х показателей с учетом возможного изменения эк-ой ситуации) 5) м-д экономико-математическог моделирования (позволяет кол-но отразитьтесноту связи м/д планируемым фин-ым показателем и факторами его определяющими). 6) метод сетевого нейронного прогнозирования (определ-ие планового фин-го показателя на основе применения самообучающихся нейронных сетей). Виды планов: Кассовый план – охватывает движение кассовой наличности на предприятии. Кассовый план составляется на один квартал и включает в себя следующие разделы: 1) поступление денежных средств в кассу предприятия 2)расходы денежных средств из кассы 3)расчет фонда оплаты труда 4) календарный план выдачи з/платы. Кредитный план: отражаются планируемые поступления и возвраты кредитов. Вкл-ет в себя 2 раздела: 1) поступление кредитов; 2) возврат кредитов. Платежный календарь составляется на один квартал с разбивкой по декадам. На его основе оценивается уровень платежесп-ти предпр-ия. Налоговый календарь – отражаются планируемые суммы и сроки уплаты налогов в бюдж-ую систему. Валютный план, отражает движение ден-х средств на текущих валютных счетах предпр-я (составляются в рублях и в иностр-й валюте).