- •1.2. Суть проекту та характеристика послуг………………………………….………7
- •1.1. Резюме
- •Г: загальна сума витрат 8496,0 у.О.
- •1.2. Суть проекту та характеристика послуг
- •1.3. Оцінка ринку збуту
- •1.4. Аналіз стану справ у галузі та
- •1.5. План маркетингу
- •1.6. Організаційний план
- •1.7. Оцінка ризику та страхування
- •1.8. Фінансовий план
- •План грошових надходжень і витрат
- •3.1 Виробнича програма та її виконання
- •3.2 .Чисельність працюючих і фонд заробітної плати
- •3.3. Середньорічна вартість основних фондів
- •3.4. Складання кошторису витрат
- •3.5. Складання калькуляції витрат на виготовлення виробів
- •3.6. Розрахунок нормативу оборотних засобів
- •3.7. Визначення ціни виробів
3.3. Середньорічна вартість основних фондів
Початкова балансова вартість основних фондів підприємства Фп (за умов оренди основних фондів групи 3 на умовах фінансового лізингу й передачі основних фондів груп 1 та 2 в оперативну оренду)
Початкова балансова вартість основних фондів підприємства по групах
Фп 1 = 3750 тис. грн.; Фп 2 = 1500 тис. грн.; Фп 3 = 2800 тис. грн. (з врахуванням обладнання взятого в лізинг).
Разом Фп 1-3 = 3750+1500+2800 = 8050 тис. грн.
Балансова вартість з врахуванням зношення
Фпз 1 = 3750*(100-25)/100 =2812,5 тис. грн.;
Фпз2 =1500 * (100 - 42,5)/100 = 862,5 тис. грн.;
Фпз 3= 2500 * (100- 20)/ 100+ 300 * (100-25)/100 = 2225тис. грн.
Разом Фпз 1-3 = 2812,5+862,5+2225 = 5900 тис. грн.
Середньорічна планова вартість основних фондів з врахуванням їх введення - виведення по групах
Фспl = 3750 - 287,5*(12-0)/12=3462,5 тис. грн.
Фсп2 = 1500+100*(12-4)/12-135*(12-7)/12= 1510,417 тис. грн.
Фсп 3= 2800+ 187,5*(12-6)/12 - 222,5*(12-6)/12 = 2782,5 тис. грн.
Разом Фсп 1-3 = 3462,5+1510,417+2782,5 = 7755,417 тис. грн.
Середньорічна фактична вартість основних фондів враховує більш пізні (на 2 місяці) строки введення в дію обладнання (група 3)
Фсфl = 3750-287,5*(12-6)/12=3606,25 тис.грн.
Фсф2 = 1500 + 100*(12-7)/12 - 135*(12-8)/12 = 1496,667 тис. грн.
Фсф3 = 2800+ 187,5*(12-8)/12-222,5*(12-7)/12 = 2769,792 тис. грн.
Розрахунок амортизаційних відрахувань по плану і звіту по групах основних фондів зводимо в таблицю 3.5
Таблиця 3.5
Амортизаційні відрахування по групах основних фондів
Групи основних фондів |
Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.. |
Норма амортизації, % |
Амортизаційні відрахування, тис. грн.. |
||
план |
звіт |
план |
звіт |
||
1 група |
3462,5 |
3606,25 |
5 |
173,13 |
180,31 |
2 група |
1510,42 |
1496,67 |
25 |
377,60 |
374,17 |
3 група |
2782,5 |
2769,79 |
15 |
417,38 |
415,47 |
Разом |
7755,42 |
7872,71 |
- |
968,10 |
969,95 |
Висновок: Рівень зношення основних фондів відповідно по групах складає 19%; 39,5%; 14% (19 для орендованих). Амортизаційні відрахування по плану і фактично: для першої групи по плану становлять 3462,5 і по факту - 3606,25 тисяч гривень, для другої - по плану - 1510,417 тис. грн. фактично - 1496,667 тисяч гривень, а для третьої по плану - 2782,5 а фактично - 2769,792 тисяч гривень. З наведених даних видно, що амортизаційні відрахування по плану менші ніж фактичні на 1 тисячу гривень, а середньорічна вартість основних фондів по плану менша на 117 тисяч гривень.
3.4. Складання кошторису витрат
Таблиця 3.6
Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів
(з врахуванням ПДВ)
Види ресурсів |
Од. вимірювання |
Ціна одиниці, грн |
W |
т |
1200 |
X |
т |
960 |
Y |
м3 |
180 |
Z |
м2 |
25 |
Паливо* |
т |
400 |
Електроенергія* |
кВт-год |
0,15 |
Таблиця 3.7
Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх технологічних витрат
Види ресурсів |
Допоміжне і обслуговуюче виробництво |
Підсобне господарство |
Експлуатаційні потреби |
Матеріали |
20 |
5 |
5 |
Паливо |
30 |
5 |
10 |
Електроенергія |
20 |
5 |
15 |
Таблиця 3.8
Норми відходів матеріальних ресурсів, %
Види сировини і матеріалів |
Норми відходів |
|
всього |
зокрема зворотних |
|
W |
9 |
4,13 |
Х |
7,75 |
3,5 |
У |
2,88 |
1,25 |
Z |
2,25 |
- |
Кц = (100+4,6)/100 = 1,046; Кн = (100+5,5)/100 = 1,055.
Таблиця 3.9
Сумарні матеріальні витрати
Види ресурсів |
Ціна одиниці, грн |
Норма витрат на вирiб |
Обсяг випуcкy, тис. шт. |
3aгaльнi витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн. |
Інші потреби, тис. грн. |
Всього, тис. грн. |
||||||||
Є |
М |
П |
Є |
М |
П |
Є |
М |
П |
Разом |
|||||
По плану |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
W, кг |
1,20 |
- |
13,04 |
- |
600,00 |
45,00 |
82,50 |
- |
704,07 |
- |
704,07 |
211,22 |
915,29 |
|
Х, кг |
0,96 |
0,29 |
- |
7,62 |
600,00 |
45,00 |
82,50 |
166,75 |
- |
603,78 |
770,53 |
231,16 |
1001,69 |
|
Y, дм3 |
180,00 |
- |
0,0044 |
0,0053 |
600,00 |
45,00 |
82,50 |
- |
35,99 |
79,19 |
115,18 |
34,55 |
149,74 |
|
Комплек-туючі, грн |
- |
- |
- |
- |
600,00 |
45,00 |
82,50 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Всього матеріали, грн |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
166,75 |
740,06 |
682,97 |
1589,78 |
476,94 |
2066,72 |
|
Паливо, кг |
0,66 |
0,50 |
12,30 |
9,10 |
600,00 |
45,00 |
82,50 |
198,00 |
365,31 |
495,50 |
1058,81 |
476,46 |
1535,27 |
|
Електро-енергія, кВт-год |
0,25 |
1,50 |
25,20 |
12,60 |
600,00 |
45,00 |
82,50 |
225,00 |
283,50 |
259,88 |
768,38 |
307,35 |
1075,73 |
|
Разом по плану |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
589,75 |
1388,87 |
1438,34 |
3416,96 |
1260,75 |
4677,71 |
|
Теж без ПДВ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
491,46 |
1157,39 |
1198,62 |
2847,47 |
1050,62 |
3898,09 |
|
Фактично (по звіту) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
W, кг |
1,26 |
- |
12,36 |
- |
685,00 |
43,00 |
75,00 |
- |
667,04 |
- |
667,04 |
200,11 |
867,15 |
|
Х, кг |
1,00 |
0,27 |
- |
7,23 |
685,0 |
43,00 |
75,00 |
188,75 |
- |
544,21 |
732,96 |
219,89 |
952,85 |
|
Y, дм3 |
188,28 |
- |
0,0042 |
0,0051 |
685,0 |
43,00 |
75,00 |
- |
34,10 |
71,37 |
105,48 |
31,64 |
137,12 |
|
Комплек-туючі, грн |
- |
- |
- |
0,00 |
685,0 |
43,00 |
75,00 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Всього матеріали, грн |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
188,75 |
34,10 |
615,58 |
1505,47 |
451,64 |
1957,12 |
|
Паливо, т |
0,69 |
0,47 |
11,66 |
8,63 |
685,00 |
43,00 |
75,00 |
224,12 |
346,10 |
446,61 |
1016,83 |
457,57 |
1474,40 |
|
Електро-енергія, кВт-год |
0,26 |
1,42 |
23,89 |
11,94 |
685,00 |
43,00 |
75,00 |
254,68 |
268,59 |
234,23 |
757,51 |
303,00 |
1060,51 |
|
|
|
|||||||||||||
Разом по звіту |
- |
|
|
|
|
|
|
667,56 |
648,79 |
1296,43 |
3279,81 |
1212,22 |
4492,02 |
|
Теж без ПДВ |
- |
|
|
|
|
|
|
556,30 |
540,66 |
1080,36 |
2733,17 |
1010,18 |
3743,35 |
|
Таблиця 3.10
Кошторис витрат
№ п/ч |
Елементи витрат |
План |
Звіт |
||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
||
1. |
Матеріальні витрати (без ПДВ) |
3898,09 |
35,80 |
3743,35 |
36,79 |
2. |
Заробітна плата |
3671,62 |
33,72 |
3292,14 |
32,35 |
3. |
Відрахування від зарплати (37,5%) |
1376,86 |
12,64 |
1234,55 |
12,13 |
4. |
Амортизація |
968,10 |
8,89 |
969,95 |
9,53 |
5. |
Інші витрати |
974,52 |
8,95 |
935,84 |
9,20 |
|
Всього витрат |
10889,20 |
100,00 |
10175,83 |
100,00 |
Висновок: отже, найбільше коштів підприємство витрачає на матеріали - по плану 3898,09 тисяч гривень(35,80 % від загальних), а фактично 3743,35 тисяч гривень (36,79%). На заробітну плату по плану повинно витрачатися 3671,62 тис. грн.( 33,72 %), а фактично 3292,14 тис. грн.( 32,35 %). На амортизацію витрачається як по плану так і фактично майже однакова сума (відповідно 968,10 і 969,95 тисяч гривень). На інші витрати була передбачена сума 974,52, а витрачено у звітному періоді 935,84 тисяч гривень. Всього запланованих витрат 10889,20 тисяч гривень, а витрачено 10175,83 тисячі, що на 713,37 тисячі гривень менше , ніж очікувалось.