План грошових надходжень і витрат

№п/п	Показники	1 рік	2 рік (*3)	3 рік (*7)
1	2	3	4	5
1.	Залишок коштів на початок планованого періоду	570	1710	3990
2	Надходження від продажу	131131	393393	917917
3.	Платежі	33864,0	101592	237048
	- засоби	80	240	560
	- амортизація	243	729	1701
	- матеріали	60	180	420
	- зарплата	23700	17640	165900
	- реклама	336	1008	2352
	- комунальні послуги	600	1800	4200
	- оренда приміщень	2808	8424	19656
	- податки	5808	17427	40656
	- інші платежі	400	1200	2800
4.	Залишок коштів	97267	291801	680869
5.	Сальдо	97837	293511	1605626

Термін окупності.

Т_ок. = В_заг./ П_чис.×п = 101952,01 / 68212,2 × 12= 17,93 місяця = 1,49 року.

За існуючої системи оподаткування термін окупності ПП “Львівфарм” досить не значний.

РОЗДІЛ 2. ВПЛИВ ЗНИЖЕННЯ СТАВКИ ПДВ З 20 ДО 10% НА ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ПІДПРИЄМСТВА “ЛЬВІВШАРМ ”

Визначимо, як вплине зниження ставки ПДВ з 20 до 10% на економічні показники діяльності “Львівшарм”.

Для обґрунтування доцільності пропозиції використовувалися звітні дані ПП “Львівшарм” за 2010 рік, які подано в таблиці 2.1.

Значення валового доходу беремо з табл..1.1. (див. п. 1).

А собівартість продукції приймаємо в межах 65-70 % від суми валового доходу.

Таблиця 2.1

Звітні дані підприємства “Львівшарм ” за 2010 рік

№ з/п	Показники	2010 р. ПДВ 20%	2010 р. ПДВ 10%	Відхилення
				абсолют-не	%
1	2	3	4	5	6
1.	Валовий дохід, тис. у.о.	131131	134438,92	3307,92	+2,52
2.	Чистий дохід, тис. у.о.	106275,83	122217,20	15941,37	+15,0
3.	Собівартість реалізованої продукції, тис. у.о.	85235,15	91276,6	6041,45	+7,08
4.	Прибуток від реалізації продукції, тис. у.о.	21040,68	30940,6	9899,92	47,05
5.	Чистий прибуток, тис. у.о.	14728,48	21658,42	6929,94	47,05
6.	Вхідний ПДВ, тис. у.о.	13637,62	7841,63	5795,99	-43,0
7.	Вихідний ПДВ, тис. у.о.	21255,17	12221,72	-9033,45	-43,0
8.	Матеріальні витрати в собівартості реалізованої продукції , тис. у.о.	68188,12	78416,34	10228,22	+15,0
9.	Відрахування ПДВ в бюджет, тис. у.о.	7617,55	4380,09	-3237,46	-43,0
10	Рентабельність продукції ,%	17,28	23,73	+6,45	-
11.	Витрати на 1 грн. виробленої продукції, грн.	0,80	0,75	-0,05	-6,25
12.	Загальні податкові платежі підприємства (ПДВ) і податку на прибуток, тис. у.о.	13929,75	13662,27	267,48	-1,92

Розрахунок фактичного чистого валового доходу:

ВД_ч = ВД – ПДВ ; (2.1)

ВД_ч = 131 131 – 131 131 * 0,20 ∕ 1,20 = 106275,83 тис. у.о.

де ВД_ч – чистий валовий дохід після вирахування ПДВ, тис.грн.;

ВД – валовий дохід від реалізації продукції, тис.грн.;

ПДВ – податок на додану вартість,

(20% або 0,20 для обчислень) .

1. Розрахунок фактичного вихідного ПДВ:

ПДВ_вих. = 106275,83 * 0,2 = 21255,17 тис. у.о.

3. За прогнозом чистий валовий дохід при зниженні ставки ПДВ збільшиться на 15% за рахунок збільшення обсягів продажу:

ВД_ч.пр. = ВД_ч.ф. * 1,15 ; (2.2)

ВД_ч.пр. = 106275,83 * 1,15 = 122217,20 тис. у.о.

4. Розрахунок вихідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_вих.пр = 122217,20 *0,1 = 12221,72 тис. у.о.

5. Розрахунок валового доходу від реалізації продукції при ставці ПДВ 10%:

ВД_пр = ВД_ч + ВД_ч * 0,1 ; (2.3)

ВД_пр = 122217,20 + 12221,72 * 0,1 = 134438,92 тис. у.о.

6. Розрахунок матеріальних витрат в собівартості реалізованої продукції (частка витрат складає 80%):

МВ_ф = СВ_ф * N_{мв ; (2.4)}

МВ_ф = 85235,15 * 0,8 = 68188,12 тис. у.о.

7. Розрахунок вхідного ПДВ при купівлі сировини і матеріалів (20%):

ПДВ_ф = МВ_ф * 0,2 ; (2.5)

ПДВ_ф = 68188,12 * 0,2 = 13637,62 тис. у.о.

8. Розрахунок матеріальних витрат при збільшенні обсягів виробництва і продажу на 15 %:

МВ_пр = 68188,12 *1,15 = 78416,34 тис. у.о.

9.Розрахунок вхідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_пр = МВ_пр * 0,1 ; (2.6)

ПДВ_пр = 78416,34 * 0,1 = 7841,63 тис. у.о.

1. Розрахунок собівартості продукції за проектом:

СВ_пр = 78416,34 *1,2 = 94099,6 тис. у.о.

2. Зниження собівартості продукції за рахунок фінансового важелю

(збільшення обсягів реалізації на 15%):

∆СВ_пр. = 20 / 100 * 15 = 3%

де 20 – частка умовно-постійних витрат в собівартості продукції, %;

100 – собівартість продукції, %;

15 – збільшення обсягу реалізації продукції, %.

Економія за проектом (зниження 3%):

СВ_пр.1 = 94099,6 *0,03 = 2823,0 тис. у.о.

Собівартість продукції за проектом:

СВ_пр. = 94099,6 – 2823,0 = 91276,6 тис. у.о.

Прибуток від реалізації за фактичними даними:

ПР_ф = 106275,83 – 85235,15 = 21040,68 тис. у.о.

Прибуток від реалізації за проектом:

ПР_пр. = 122217,20 – 91276,6 = 30940,6 тис. у.о.

Економія коштів за рахунок зменшення різниці ПДВ між фактичними показниками і проектними

1. Фактична різниця між вхідним і вихідним ПДВ (відраховується і надходить у бюджет):

∆ПДВ_ф = ПДВ_в – ПДВ_{вих..; (2.7)}

∆ПДВ_ф = 21255,17 – 13637,62 = 7617,55 тис. у.о.

2. Різниця між вхідним і вихідним ПДВ за проектом (відраховується у бюджет):

∆ПДВ_вх.пр. = ПДВ_{вих..пр.} – ПДВ_{вх.пр.; (2.8)}

∆ПДВ_вх.пр = 12221,72 – 7841,63 = 4380,09 тис. у.о.

2. Зменшення відрахувань у бюджет протягом року:

∆ПДВ_р = 7617,55 – 4380,09 = 3237,46 тис. у.о.

4. Умовно-річна економія коштів підприємства за рахунок зменшення різниці (0,15 ставка кредиту):

∆Е = 3237,46*0,15 = 487,62 тис. у.о.

5.Загальний прибуток за рахунок реалізації заходу:

ПР_з = 30940,6 + 487,62 = 112603,92 тис. у.о.

6. Чистий прибуток за проектом:

ПР_ч.пр. = 112603,92 * 0,7= 78822,74 тис. у.о.

7. Додатковий прибуток за рахунок реалізації пропозиції:

∆ПР = (112603,92 – 21040,68) = 91563,24 тис. у.о.

8. Додатковий чистий прибуток за проектом:

∆ПР_ч = 91563,24 * 0,7 = 64094,27 тис. у.о.

9. Витрати на 1 грн. виробленої продукції за проектом:

В_пр = СВ_{п р} ∕ ВП_пр. = 91276,6 ∕ 122217,20 = 0,75 грн.

10.Загальні фактичні платежі у бюджет ПДВ і податку на прибуток:

ПОД_ф = 7617,55 + 21040,68 * 0,3 = 13929,75 тис. у.о.

11. Загальні платежі за проектом ПДВ і податку на прибуток:

ПОД_пр. = 4380,09 + 30940,6 = 13662,27 тис. у.о.

12. Збільшення податкових платежів протягом року:

∆Под = 13662,27 – 13929,75 = -267,48 тис. у.о.

Таким чином розрахунки підтверджують доцільність зниження податкового тиску на підприємство.

Підприємство “Львівшарм ” отримає додатковий чистий прибуток 6929,94 тис.грн. за ці кошти протягом року можна закупити обладнання і ввести в дію новий цех з виробництва столярних виробів, і в той же час воно збільшить загальну суму платежів у бюджет на 267,48 тис. у.о.

РОЗДІЛ 3. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА