3. Визначення потреби підприємства в капіталі

Потреба в капіталі — це виражена в грошовому еквіваленті потреба підприємства в грошових коштах і матеріальних засобах, необхідних для виконання поставлених цілей та забезпечення фінан­сової рівноваги. Потреба в капіталі розраховується на основі мето­дології нуль-базис чи традиційного бюджетування.

За традиційного бюджетування плановий обсяг потреби в капіталі залежить від прогнозних величини грошових виплат і надходжень, а також часового інтервалу між ними. Дефіцит чи надлишок грошових коштів за певний проміжок часу визначається як різниця між нароста­ючими підсумками грошових виплат та надходжень за цей період.

Визначимо потребу підприємства в капіталі в запланованому три­річному періоді, якщо прогнозні показники грошових надходжень і ви­плат мають такий вигляд (таблиця).

Рисунок 1. Графік точки беззбитковості

У нашому випадку підприємство за перший рік роботи має потре­бу у фінансових ресурсах, обсягом 40 тис. грн. Другий рік діяльності повністю задовольняє грошовими надходженнями необхідні виплати без потреби або надлишку. Максимальна величина надлишку капітату протягом планового періоду становить 45 тис. грн., досягається при на­рощуванні потужностей виробництва та реалізації у 2008 р. Різниця між максимальним і мінімальним обсягами потреби в коштах дорівнює — 5 тис. грн. (-45 000 + 40 000), що означає отримання вільних грошових коштів на кінець запланованого періоду.

Таблиця

Потреба підприємства в капіталі

Рік	Грошові виплати	Надходження	Потреба (+), надлишок (-)
2006	1739785	1699785	+ 40 000
2007	1835767	1835767	0
2008	1974343	2019343	-45000
Наростаючий підсумок	5549895	5554895	-5000

Потреба в капіталі для фінансування основної діяльності підпри­ємства. Основна частина грошових видатків підприємства пов'язана із забезпеченням їх основної діяльності. Виникнення потреби в капіталі для забезпечення цієї діяльності зумовлене незбігом у часі моменту здійснення грошових витрат (на придбання основних засобів, сирови­ни, матеріалів тощо) та моменту надходження грошових коштів за про­дукцію, на виробництво якої понесені витрати. Базою для визначення обсягу фінансових ресурсів, необхідних для покриття витрат, пов^яча-них із підготовкою, організацією, веденням та обслуговуванням вироб­ництва, є бюджет реалізації та бюджет виробництва продукції.

Таблиця

Потреба фірми ПП «Іннопласт-герметик» в капіталі за видами виплат, грн.

Показник	2006	2007	2008
Придбання та оренда основних засобів	314700	295931	279326
Придбання виробничих запасів та енергоносіїв	908400	992329	1105900

Продовження Таблиці

Витрати на оплату праці	129000	129000	129000
Витрати на маркетинг	2400	2400	2400
Витрати на оподаткування	385285	416107	457717
Разом виплат	1739785	1835767	1974343