Варіант оформлення розділу «фінансовий план»

Мета та особливості розробки фінансового плану визначають його зміст, послідовність і рівень деталізації при опрацюванні.

Для наочності і обґрунтування економічної доцільності започат-кування бізнесу та для задоволення інформаційних потреб інвесторів і кредиторів заплановані показники висвітлюються з перспективою на 3 роки.

1. Собівартість

При розрахунку собівартості скористаємося формулою:

S = S(уп) / N + S(зм),

де S — собівартість;

S(уп) — умовно-постійні витрати;

N — запланований річний випуск продукції;

S(зм)— змінні витрати.

Таблиця

Умовно-постійні витрати (розраховані на рік), грн.

Зарплата управлінського персоналу	21600
Зарплата обслуговуючого персоналу	39000
Платня за електричну енергію	7200
Амортизаційні відрахування	12000
Витрати на маркетингові дослідження	2400
РАЗОМ	82200

Таблиця

Змінні витрати на виробництво запланованого обсягу ви­пуску, грн.

Показник	Роки
	2006	2007	2008
Зарплата робітників	68400	68400	68400
Вартість матеріалів, енергоносіїв	901200	985129	1098700,8
РАЗОМ	969600	1053529	1167100,8

Таблиця

Собівартість продукції, грн.

Показник	Роки
	2006	2007	2008
Собівартість	1051800	1135728	1249300,8

2. Ціна та прибуток

Дотримуючись загальної методики розрахунку ціни, при її ви­значенні діємо за таким планом:

1. Постановка завдання ціноутворення.

2. Визначення попиту.

3. Прогноз витрат.

4. Аналіз цін і товарів конкурентів.

5. Вибір методу ціноутворення

6. Установлення остаточної ціни.

З одного боку, ми бажаємо одержувати максимальний при­буток, з іншого — ми не повні привертати на наш сегмент ринку конкурентів І втрачати клієнтуру. Виходячи з цього, при визначенні ціни будемо користуватися методом «середні витрати плюс прибу­ток», але також не забуватимемо про ціни конкурентів.

Попит на нашу продукцію не є еластичним, оскільки наш то­вар не має заміни, його куплять стільки, скільки потрібно, не біль­ше, не менше (куплять не обов'язково в нас, можуть купити й у конкурентів).

Заплановані витрати і прогноз їх зміни ми розрахували в п. 1. Собівартість.

Розрахуємо ціну.

На всі три роки заплануємо прибуток рівний 20 %, тоді ціна з урахуванням собівартості буде:

1. На виробництво та монтаж віконних склопакетів стандартного розміру — 850 грн.

2. На виробництва та монтаж віконних склопакетах великого роз­міру — 1250 грн.

3. На виробництво та монтаж дверних склопакетів стандартного розміру — 1600 грн.

4. На виробництво та монтаж дверних склопакетів великого роз­міру — 2400 грн.

5. На виробництво та монтаж балконних конструкцій — 6200 грн. Указана ціна нижча ніж у конкурентів, приблизно на 1-1,5 %. але це лише створює додаткові конкурентні переваги «ПП Іннопласт-герметик». Розрахуємо прибуток.

Таблиця

Плановий прибуток

Показник	Роки
	2006	2007	2008
Прибуток у рік, грн.	262900	283932	312325,2

Аналіз взаємозв'язку «витрати — обсяг — прибуток» (Соst — Volutе — Profit Analysis) — метод системного дослідження взаємо­зв'язку витрат, обсягу діяльності та прибутку підприємства.

Аналіз беззбитковості побудований на основі розподілу витрат на змінні та постійні, а також обчислення точки беззбитковості, що визначає критичний обсяг продажу.

Точка беззбитковості (Вгеаk-Еven Роіnt) — обсяг продажу (діяльності), за якого:

• доходи підприємства дорівнюють його витратам;

• маржинальний дохід дорівнює загальним постійним витратам. Точку беззбитковості можна виразити в натуральних (кількість продукції), грошових (виручка) одиницях, або у відсотках до норма­льної потужності.

Точка беззбитковості визначається за формулою.

X= Sуп (за період)/(Р (од. прод.) — Sзм (од. прод.), (1)

де

X — точка беззбитковості;

Sуп (за період) — сума умовно постійних витрат за певний період;

Р (од. прод. ) — ціна одиниці продукції;

Sзм (од. прод.) — змінні витрати на одиницю продукції.

Для спрощення розрахунків скористуємося середньозваженими показниками Р(од. прод.) та Sзм(од. прод.) (табл.).

Таблиця

Середньозважені показники Р (од. прод.) та Sзм.(од. прод.)

Р(од. прод), грн.	1252
Sзм.(од. прод.), грн.	923,4
Точка беззбитковості (од.)	251

Точку беззбитковості в грошових одиницях обчислюють за формулою:

X (грош. од.) — Sуп+ Sзм (як суму постійних та змінних витрат).

Отже, точка беззбитковості в грошових одиницях фірми «ПП Іннопласт-герметик» становить, грн.

Таблиця

Точка беззбитковості в грошових одиницях

Показник	2006 р.	2007 р.	2008 р.
X, грн.	1051800	1135729	1249300

Аналіз взаємозв'язку «витрати — обсяг — прибуток» підприєм­ства 1111 «Іннопласт-герметик» можна проілюструвати за допомогою графіку беззбитковості (рисунок 1).

З наведеного графіка видно, що за обсягу продажу нижче 251 одиниці металопластикових виробів підприємство за рахунок доходу від продажу не зможе відшкодувати власні витрати і тому матиме збиток. І, навпаки, за обсягу продажу, що перевищує 251 одиницю продукції, підприємство отримає прибуток, який зрос­татиме мірою збільшення обсягу продажу.